Правовое регулирование:

Внедрение MiCA в первую очередь регулируется законом 2024. évi VII. törvény a kriptoeszközök piacáról (также известным как Закон VII от 2024 года о рынке криптоактивов / Закон). Данный закон направлен на приведение законодательной базы Венгрии в соответствие с регламентом Европейского союза MiCA, который призван регулировать рынок криптоактивов и обеспечивать защиту потребителей, финансовую стабильность и целостность рынка на всей территории ЕС.

Орган лицензирования:

Начиная с 30 июня 2024 года, в соответствии с Законом надзор за организациями, лицами и видами деятельности, подпадающими под действие соответствующего законодательства, включая CASP, возложен на MNB. В статье 40(41) Закона о MNB конкретно указано, что «...в ходе выполнения своих задач, определенных в статье 39(1)(t), MNB должен обеспечить выполнение Регламента MiCA...».

MNB имеет право налагать штрафы и санкции на организации, не соблюдающие требования. Также предусмотрены положения о сотрудничестве с другими регулирующими органами ЕС и ESMA для обеспечения трансграничного правоприменения.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, MNB должен оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, MNB не будет оценивать качество предоставленной информации. MNB может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. MNB установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, MNB будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода MNB имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

В соответствии с пунктом 1 статьи 19/A Декрета № 32/2023 (VII.19.) Главы MNB об оплате административных услуг за некоторые процедуры лицензирования и регистрации, проводимые MNB в рамках надзора за системой финансовых посредников и в отношении предприятий по доверительному управлению активами, процедура лицензирования подлежит оплате административного сбора в размере 1 900 000 HUF (около 4 700 €).

Переходный период:

CASP, уже работающий до 30 декабря 2024 года, должен соответствовать требованиям, изложенным в MiCA, не позднее 1 июля 2025 года.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Венгрии, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

В Венгрии одна из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС - 9%.

Корпоративный налог взимается с чистой прибыли (прибыль после вычета расходов, таких как заработная плата, операционные расходы, амортизация и процентные расходы).

Если компания занимается торговлей или добычей криптовалюты, то прибыль, полученная от этой деятельности, облагается стандартным корпоративным налогом. Сюда входит любая прибыль, полученная от покупки, продажи и торговли криптоактивами.

Налог на прирост капитала (CGT)

Прирост капитала облагается налогом по ставке 15%, которая совпадает со ставкой налога на доходы физических лиц.

Налог на прирост капитала применяется к прибыли, полученной от продажи ценных бумаг, недвижимости (в определенных случаях) и других активов.

Налог на доходы физических лиц (PIT)

Ставка налога на доходы физических лиц в Венгрии составляет 15% от валового дохода.

Этот налог распространяется на все виды доходов, включая заработную плату, предпринимательский доход и доход от аренды.

В случае консолидированной налоговой базы вычитаются налоговые льготы: пособие для матерей в возрасте до 30 лет, семейное налоговое пособие на детей-иждивенцев, пособие для молодых пар в первом браке, пособие для молодых людей в возрасте до 25 лет и т. д.

Правовое регулирование:

В сентябре Национальный совет Словакии утвердил Zákon č.248/2024 Z.z. o niektorých povinnostiach a oprávneniach v oblasti kryptoaktív a o zmene a doplnení niektorých zákonov (Закон № 248/2024 Coll. о некоторых обязательствах и разрешениях в области криптоактивов и о внесении изменений и дополнений в некоторые законы / Закон касаемо MiCA).

Орган лицензирования:

Национальный банк Словакии назначен компетентным органом, осуществляющим надзор за внедрением и исполнением MiCA. NBS отвечает за авторизацию и надзор за CASP и эмитентами токенов, привязанных к активам, действующими на территории страны. NBS также будет отвечать за предотвращение злоупотреблений на рынке криптоактивов.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, NBS должна оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, NBS не будет оценивать качество предоставленной информации. NBS может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. NBS установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, NBS будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода NBS имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

Заявление, включая приложения к нему, должно быть представлено на словацком языке. Если какое-либо из приложений составлено на другом языке, необходимо также представить официально заверенный перевод на словацкий язык. NBS может на основании письменного предложения заявителя отказаться от представления официально заверенного перевода технической документации или другого приложения на словацкий язык, если оно составлено на чешском языке или на языке, широко используемом в сфере международных финансов, чаще всего английском.

Кроме того, NBS предлагает консультации перед получением лицензии, чтобы помочь заявителям понять процесс получения разрешения и требования. Такой проактивный подход поможет выявить и решить потенциальные проблемы на ранних этапах процесса подачи заявки.

Переходный период:

Словакия выбрала 12-месячный переходный период, позволяющий существующим CASP работать до 30 декабря 2025 года без разрешения MiCA. Чтобы продолжить работу после этой даты, CASP должны получить разрешение от NBS в соответствии с положениями MiCA. Если они не получат эту лицензию до 30 декабря 2025 года, им придется прекратить предоставление услуг криптоактивов в Словакии.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Словакии, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

Словакия ввела прогрессивную структуру ставок подоходного налога, основанную на налогооблагаемом доходе:

• налогооблагаемый доход до 100 000 € - 10%
• налогооблагаемый доход от 100 001 € до 5 000 000 € - 21%
• налогооблагаемый доход, превышающий 5 000 000 € – 24%

Кроме того, юридические лица обязаны платить минимальный корпоративный подоходный налог независимо от фактических результатов следующим образом:

• налогооблагаемый доход до 50 000 € - 340 €
• налогооблагаемый доход от 50 001 € до 250 000 € - 960 €
• налогооблагаемый доход от 250 001 € до 500 000 € - 1 920 €
• налогооблагаемый доход, превышающий 500 000 €- 3 840 €

Компании-нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные из словацких источников дохода. Обычно они облагаются налогом в соответствии с правилами, применимыми к резидентам.

Налог на прирост капитала (CGT)

В Словакии прирост капитала рассматривается как регулярный доход и облагается подоходным налогом с населения.

Важно отметить, что прирост капитала не облагается отдельной налоговой ставкой, а интегрируется в общий налогооблагаемый доход физического лица.

Налог на доходы физических лиц (PIT)

Ставки подоходного налога с населения в Словакии являются прогрессивными и применяются следующим образом:

• до 48 441,43 € - 19%
• превышающая 48 441,43 € - 25%

Доход от предпринимательской деятельности облагается сниженной ставкой налога в размере 15%, если его годовая налогооблагаемая стоимость не превышает 100 000 €; в качестве альтернативы, ставка 19% применяется для налогооблагаемого дохода от предпринимательской деятельности до 48 441,43 € и ставка 25% для суммы, превышающей этот порог.

Правовое регулирование:

Бундесрат Германии одобрил Закон о цифровизации финансового рынка (FinmadiG). Этот закон знаменует собой важную веху в финансовом секторе, вводя комплексное регулирование криптоактивов в соответствии с постоянно меняющимися потребностями цифровой экономики. FinmadiG вводит Закон о надзоре за крипторынками (KMAG) - это законодательная база Германии для регулирования крипторынков и согласования с более широким регуляторным ландшафтом ЕС, в частности, MiCA. KMAG служит национальной имплементационной мерой, которая интегрирует требования MiCA в немецкое законодательство и обеспечивает правовую основу для надзора за услугами, связанными с криптовалютами, в стране. Сейчас KMAG находится на стадии законодательного процесса и еще не вступил в силу.

Орган лицензирования:

Надзорные обязанности возложены на BaFin, который осуществляет контроль за соблюдением как национального, так и европейского законодательства в сфере криптовалют. BaFin гарантирует, что CASPs соответствуют требованиям по защите прав потребителей, целостности рынка и операционной устойчивости. Авторизованные в Германии CASPs вносятся в публичный реестр, который ведет BaFin.

Процедура, сроки, сборы:

BaFin должен оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, BaFin не будет оценивать качество предоставленной информации. FIN-FSA может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. Орган установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации у него будет 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода BaFin имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

За рассмотрение заявления о предоставлении разрешения взимается плата. Плата взимается как за положительное, так и за отрицательное решение. Если рассмотрение дела приостанавливается в связи с отзывом заявителем своего заявления, сбор взимается за расходы, понесенные при рассмотрении дела до момента отзыва.

Переходный период:

Субъектам, которые действовали по состоянию на 29 декабря 2024 года, предоставляется переходный режим до 31 декабря 2025 года. Они могут использовать упрощенный процесс авторизации, но должны уведомить BaFin о своем намерении предоставлять услуги как минимум за 40 дней до начала работы.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Германии, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

CIT в Германии является ключевым аспектом налоговой системы страны, который применяется к корпорациям, обществам с ограниченной ответственностью (GmbH) и другим юридическим лицам.

Корпорации с местонахождением или местом управления в Германии подлежат налогообложению налогом на прибыль, полученную во всем мире. Корпорации-нерезиденты облагаются налогом с дохода, полученного в Германии, как правило, через постоянное представительство или определенные доходы из немецкого источника (например, недвижимость или дивиденды).

Налогообложение прибыли корпоративных компаний, как правило, состоит из трех компонентов:

• стандартная ставка CIT в Германии составляет 15%
• к CIT добавляется надбавка на солидарность; надбавка является фиксированным и единственным общенациональным компонентом налогообложения компаний и устанавливается по ставке 5,5% от 15% CIT (а не от дохода), что создает в целом около 0,8% налогооблагаемого дохода; вместе налог на прибыль предприятий и надбавка на солидарность составляют общую ставку налогообложения около 15,8%
• в дополнение к CIT, компании платят муниципальный налог на торговлю, который варьируется в зависимости от муниципалитета. Эффективная ставка торгового налога обычно колеблется от 7% до 21%, а средняя комбинированная ставка CIT и торгового налога составляет около 30%

Налог на прирост капитала (CGT)

В Германии налогообложение криптовалют подпадает под общую систему налогообложения доходов физических и юридических лиц.

Для физических лиц:

• доходы от криптовалют облагаются налогом как частный доход по прогрессивной ставке подоходного налога для физических лиц, составляющей от 0% до 45%, плюс 5,5% надбавки на солидарность
• доходы от криптовалют не облагаются налогом, если они не превышают 1 000 € или если период владения ими превышает один год

Для корпораций:

• для предприятий криптовалюта считается частью их налогооблагаемых активов
• налог на прибыль предприятий - 15%, плюс 5,5% надбавки на солидарность
• торговый налог - от 7% до 21%, в зависимости от муниципалитета
• комбинированная эффективная налоговая ставка: примерно 30%

Налог на доходы физических лиц (PIT)

Ставка налога на доходы физических лиц для криптовалют в Германии составляет от 0% до 45%. Фактическая ставка налога зависит от вашего общего налогооблагаемого дохода.

Ставки PIT в Германии:

• от 0 € до 11 604 € - 0%
• от 11 604 € до 66 760 € - от 14 до 42%
• о т66 760 € до 277 825 € - 42%
• свыше 277 825 € - 45%

Правовое регулирование:

Основным законодательным актом, регулирующим лицензирование CASP, является Закон о внедрении регулирования криптоактивов (Uitvoeringswet verordening cryptoactiva / Закон о регулировании криптоактивов). Этот закон вносит поправки в Закон о финансовом надзоре и Закон об экономических преступлениях, чтобы привести их в соответствие с положениями MiCA.

Орган лицензирования:

Регулирующим органом, ответственным за надзор за CASP в соответствии с положением MiCA, является Управление по финансовым рынкам Нидерландов (AFM). На него возложена задача по обработке заявок на получение лицензии и обеспечению соответствия CASP нормативной базе MiCA, которая направлена на создание гармонизированного подхода к регулированию криптоактивов на территории ЕС. Эта система включает в себя положения о защите прав потребителей, целостности рынка и финансовой стабильности.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, AFM должна оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, AFM не будет оценивать качество предоставленной информации. AFM может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. AFM установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, AFM будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода AFM имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

AFM также предоставляет возможность предварительного сканирования CASP, что может сделать процесс получения лицензии более эффективным, способствуя раннему обмену информацией между заявителями CASP и AFM. Однако предварительное сканирование не является официальной заявкой, и AFM обязано предоставлять отзывы только на общем уровне.

AFM взимает плату за единовременные услуги, связанные с заявками на получение лицензии CASP. Размер платы устанавливается Министерством финансов и публикуется в Положении о финансовых вопросах (Regeling bekostiging financieel toezicht eenmalige handelingen).

AFM также проводит оценку пригодности лиц, участвующих в руководстве провайдера CASP, при обработке заявления. Плата за оценку пригодности составляет 700 € за человека. Стандартная плата за оценку пригодности (« fit assessment») составляет 2 900 € за человека. Если лицо ранее проходило оценку Центрального банка Нидерландов (de Nederlandsche Bank) в рамках регистрации в соответствии с AMLD5, применяется более низкая плата в размере 1 500 € или 500 €, в зависимости от разницы в объеме между предыдущей оценкой DNB и новой оценкой AFM.

Переходный период:

Закон о регулировании криптоактивов сокращает переходный период для VASP, зарегистрированных в DNB в соответствии с голландским Законом о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme / Wwft), до 30 июня 2025 года. Следовательно, к этой дате все поставщики услуг должны будут получить разрешение в соответствии с MiCA, чтобы иметь возможность предоставлять свои услуги в Нидерландах. Это также относится к VASP, которые базируются в других странах-членах ЕС и в настоящее время имеют разрешение на предоставление услуг виртуальных активов в соответствии с Wwft на трансграничной основе в Нидерландах.

Согласно закону, нидерландский законодатель не предусматривает упрощенную процедуру авторизации для поставщиков услуг криптоактивов.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Нидерландах, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

Ставка корпоративного налога в размере 25,8% для компаний с годовой прибылью 200 000 € и выше.

Существует также ставка корпоративного налога в размере 19%, которая применяется к компаниям с годовой прибылью до 200 000 €.

Для компаний, получающих прибыль от инновационного продукта или технологии, предусмотрена пониженная ставка CIT. Это так называемый «инновационный блок». Если ваш бизнес подпадает под эту льготу, вы платите корпоративный налог по ставке 9%.

Налог на прирост капитала (CGT)

В Нидерландах не взимается отдельный налог на прирост капитала. Прирост капитала считается частью активов в Box 3 и облагается налогом на условную прибыль.

Для физических лиц: криптовалюты рассматриваются как активы и подпадают под действие графы 3 (применимой к доходам от сбережений и инвестиций) для целей налогообложения. Стоимость владения криптовалютами оценивается 1 января каждого года. Этот условный доход облагается налогом по ставке 36%.

Для компаний: криптовалюты, хранящиеся в рамках бизнес-операций, считаются корпоративными активами. К прибыли, полученной от криптовалютной деятельности, применяются стандартные ставки корпоративного налога.

Налог на доходы физических лиц (PIT)

Голландская система налогообложения доходов физических лиц состоит из трех отдельных блоков, каждый из которых представляет собой различные виды доходов. В частности, в Box 1 (эта графа охватывает доходы от работы по найму, предпринимательской деятельности и владения домом) установлены следующие графы:

• доход до 38 441 € облагается налогом по ставке 35,82%
• доход от 38 441 € до 76 817 € облагается налогом по ставке 37,48%
• доход свыше 76 817 € облагается налогом по ставке 49,50%

Эти ставки включают в себя как подоходный налог, так и взносы на национальное страхование.

Правовое регулирование:

В Латвии основным законодательным актом, регулирующим реализацию Регламента ЕС по криптовалютам, является Закон об услугах криптоактивов (Kriptoaktīvu pakalpojumu likums / Law), который вступил в силу 30 июня 2024 года. Цель закона - способствовать развитию сектора криптоактивов и определить правовую основу для функционирования рынка криптоактивов в Латвии.

Орган лицензирования:

Закон определил Latvijas Banka, центральный банк Латвии, в качестве надзорного органа, ответственного за надзор за сектором криптоактивов в стране.

Latvijas Banka уполномочен определять требования, регулирующие деятельность субъектов Закона, и порядок соблюдения этих требований в соответствии с решениями, инструкциями и рекомендациями EBA или ESMA в отношении выпуска, предложения публике или допуска к торговле криптоактивами, а также предоставления услуг криптоактивов.

Latvijas Banka устанавливает критерии, согласно которым поставщики криптоактивных услуг, предоставляющие консультации по криптоактивам, гарантируют, что лица, предоставляющие от их имени информацию о криптоактивах или услуги по криптоактивам, включая консультации по криптоактивам, обладают необходимыми знаниями и компетенцией в соответствующей области.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, Latvijas Banka должна оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, Latvijas Banka не будет оценивать качество предоставленной информации. Latvijas Banka может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. Latvijas Banka установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, Latvijas Banka будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода Latvijas Banka имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

Latvijas Banka также предлагает бесплатные консультации перед получением лицензии, чтобы помочь CASP понять нормативные требования, обеспечить готовность документов и оценить перспективность заявки. Эта инициатива направлена на упрощение процесса лицензирования и сокращение времени простоя сервисов после введения нормативных требований.

Лицо, планирующее предоставлять услуги криптоактивов (если оно не является участником финансового рынка, деятельность которого контролирует Latvijas Banka), должно обратиться в Latvijas Banka за получением разрешения CASP и заплатить 2 500 € за рассмотрение заявления.

CASP, получившие разрешение, должны платить Latvijas Banka до 0,6% (включительно) в год от валового дохода, связанного с предоставлением услуг криптоактивов, но не менее 3 000 € в год.

Переходный период:

CASP, который начал предоставлять услуги криптоактивов до 30 декабря 2024 года и деятельность которого контролирует Служба государственных доходов в соответствии с подпунктом «e» пункта 6 части второй статьи 45 Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма и его распространения, имеет право до 30 июня 2025 года продолжать предоставлять услуги по криптоактивам без получения авторизации от Latvijas Banka. Если такой CASP до 30 июня 2025 года обратится в Latvijas Banka за получением авторизации, он может продолжать предоставление услуг криптоактивов без указанного авторизации до тех пор, пока Latvijas Banka не рассмотрит его заявление и не примет решение о его выдаче.

Служба государственных доходов по запросу Latvijas Banka передает имеющуюся в ее распоряжении информацию, полученную в результате осуществления функции надзора, о тех CASP, которые до 30 июня 2025 года подали в Latvijas Banka заявление о получении авторизации на предоставление услуг криптоактивов.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Латвии, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

Латвия облагает распределенную прибыль 20% корпоративным налогом, который применяется к валовой сумме или 20/80 от чистой стоимости, т. е. налогооблагаемая база налога должна делиться на коэффициент 0,8.

Примечательно, что нераспределенная или реинвестированная прибыль освобождается от корпоративного налога, что стимулирует компании реинвестировать доходы в свою деятельность.

Налог на прирост капитала (CGT)

Прирост капитала облагается налогом по ставке 25,5%. Это относится к доходам от продажи капитальных активов, таких как недвижимость, ценные бумаги и акции.

Как и в случае с другими видами доходов, к части совокупного годового дохода, превышающего 200 000 € и включающего прирост капитала, применяется дополнительный налог на доходы в размере 3%.

Налогообложение криптоактивов: доходы от операций с криптовалютами рассматриваются как прирост капитала и облагаются по ставке 25,5%. Налогоплательщики обязаны сообщать о таких доходах и уплачивать соответствующий налог.

Налог на доходы физических лиц (PIT)

В Латвии действует прогрессивная система налогообложения доходов со следующими ставками:

• 25,5% на годовой доход до 105 300 €
• 33% с годового дохода, превышающего 105 300 €

Дополнительный налог в размере 3% взимается с той части совокупного годового дохода физического лица, которая превышает 200 000 €. Эта надбавка применяется к различным видам доходов, включая трудовые доходы, прирост капитала, дивиденды и другие источники.

Правовое регулирование:

Закон Литвы «О рынках криптоактивов» (Lietuvos Respublikos kriptoturto rinkų įstatymas / Закон MiCA) является ключевым законом, касающимся реализации MiCA. Цель этого закона - обеспечить справедливое, открытое и эффективное функционирование рынка криптоактивов.

Закон MiCA пересмотрел положения MiCA и уточнил лицензирование и другие процессы (например, разрешение споров, наложение принудительных мер и т. д.).

Орган лицензирования:

Lietuvos bankas является основным регулирующим органом, осуществляющим надзор за реализацией MiCA и рынка криптоактивов в Литве. Он отвечает за выдачу лицензий CASP, обеспечение соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег, а также за соблюдение правил, связанных с MiCA.

Банк Литвы также выступает в качестве основного надзорного органа, контролирующего деятельность криптоактивов для обеспечения целостности рынка и защиты инвесторов. В рамках своей регуляторной функции Lietuvos bankas предоставил криптокомпаниям руководство и выпустил рекомендации, гарантирующие, что они соответствуют стандартам ЕС, изложенным в MiCA.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, Lietuvos bankas должна оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, Lietuvos bankas не будет оценивать качество предоставленной информации. Lietuvos bankas может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. Lietuvos bankas установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, Lietuvos bankas будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода Lietuvos bankas имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней. Lietuvos bankas уведомит заявителя о своем решении в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения.

Документы должны быть представлены в Lietuvos bankas в соответствии с Общими правилами подачи и рассмотрения заявлений о выдаче разрешений участникам финансового рынка, находящимся под надзором Банка Литвы, и о выдаче разрешений, утвержденными решением правления Lietuvos bankas № 58 от 6 мая 2004 года.

Документы (процедуры) должны быть составлены на литовском языке и до начала оказания криптовалютных услуг должны быть доступны клиентам в установленном порядке. Lietuvos bankas имеет право потребовать от заявителя представления других документов на литовском языке.

Переходный период:

Операторы обмена виртуальных валют и депозитарные операторы кошельков виртуальных валют, включенные в список, который ведет Регистр юридических лиц, с 1 июня 2025 года должны утратить право на осуществление указанной деятельности, если они не получили лицензию в порядке, установленном MiCA, и в порядке, установленном Законом MiCA.

В течение этого переходного периода услуги, связанные с криптоактивами, могут предоставляться в Литве и других странах ЕС в соответствии с требованиями национального законодательства, действующего в этих юрисдикциях, с учетом переходного периода, применяемого в каждом из этих государств-членов ЕС.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Литве, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

Ставка корпоративного налога в Литве составляет 16% для литовских предприятий и постоянных представительств иностранных предприятий.

Для малых предприятий с числом работников менее 10 человек и годовым доходом, не превышающим 300 000 €, прибыль облагается налогом по ставке 0% в течение первого налогового периода и по ставке 6% в течение остальных налоговых периодов, за исключением случаев, указанных в Законе о подоходном налоге с предприятий.

Криптовалютный доход, полученный компаниями, считается налогооблагаемым предпринимательским доходом и облагается налогом по стандартным правилам CIT. Компании, занимающиеся деятельностью, связанной с криптовалютами, должны точно сообщать о своих доходах, прибыли и транзакциях, а также соблюдать литовские правила AML и KYC.

Налог на прирост капитала (CGT)

Прирост капитала для физических лиц облагается налогом по ставке 15%, но если годовая сумма этого и других доходов, не подлежащих налогообложению, превышает 120 средних национальных зарплат (ANW), то часть, превышающая этот порог, облагается налогом по дополнительной ставке 20%.

Прирост капитала корпораций обычно облагается по стандартной ставке CIT.

Продажа имущества, акций или ценных бумаг (за исключением недвижимости) облагается этим налогом. Продажа недвижимости облагается дополнительными положениями.

Налог на доходы физических лиц (PIT)

Ставка подоходного налога с доходов, связанных с работой, составляет 20% для годового дохода до 126 532 €.

При доходе свыше 126 532 € ставка увеличивается до 32%.

Правовое регулирование:

30 июня 2024 года в Финляндии вступил в силу Закон о поставщиках услуг по криптоактивам и рынках криптоактивов 402/2024 (CASPs Act). Положения CASPs Act, касающиеся CASPs, вступили в силу 30 декабря 2024 года. CASPs Act призван гармонизировать финское законодательство с требованиями MiCA, который устанавливает общие регуляторные стандарты для криптовалютной индустрии в ЕС.

Орган лицензирования:

FIN-FSA является органом регулирования и лицензирования. CASPs, авторизованные в Финляндии, вносятся в публичный реестр, который ведет FIN-FSA. CASPs, авторизованные в другом государстве-члене ЕС, могут предоставлять свои услуги в Финляндии на трансграничной основе. Эти авторизованные в другом государстве-члене ЕС CASP,s которые имеют право предоставлять свои услуги в Финляндии, также вносятся в публичный реестр FIN-FSA, в так называемый список нотификаций.

Процедура, сроки, сборы:

С момента полного применения MiCA, то есть после 30 декабря 2024 года, в течение 25 рабочих дней с момента получения заявления на получение разрешения, FIN-FSA должна оценить, вся ли необходимая информация была включена в заявление. На этом этапе, однако, FIN-FSA не будет оценивать качество предоставленной информации. FIN-FSA может попросить заявителя дополнить заявку, если часть или вся необходимая информация отсутствует. FIN-FSA установит конечный срок для предоставления любой недостающей информации. После предоставления недостающей информации, FIN-FSA будет иметь 40 рабочих дней для проведения качественной оценки заявки. В течение этого периода FIN-FSA имеет возможность подавать дополнительные запросы на разъяснения, но только первый из этих запросов приостанавливает 40-дневный период оценки, но не более чем на 20 рабочих дней.

Процесс подачи заявки на получение CASP в Финляндии, как правило, осуществляется на финском языке, но некоторые материалы также принимаются на английском языке (например, приложения к заявке).

За рассмотрение заявления о предоставлении разрешения взимается плата. Плата взимается как за положительное, так и за отрицательное решение. Если рассмотрение дела приостанавливается в связи с отзывом заявителем своего заявления, сбор взимается за расходы, понесенные при рассмотрении дела до момента отзыва.

Переходный период:

Компании, которые в настоящее время предоставляют услуги, связанные с виртуальными валютами, на основании регистрации, предоставленной FIN-FSA, должны также подать заявку на получение нового разрешения в соответствии с MiCA, чтобы продолжить свою деятельность. На национальном уровне предусмотрен переходный период для тех поставщиков услуг виртуальной валюты, зарегистрированных FIN-FSA, которые:

• фактически предоставляли услуги, связанные с виртуальной валютой, на момент вступления в силу CASPs Act (30 июня 2024 года) или
• получили регистрацию как провайдер виртуальной валюты от FIN-FSA не более чем за 6 месяцев до вступления в силу CASPs Act (30 июня 2024 года)

Переходный период означает, что заявители, подпадающие под его действие, могут продолжать предоставлять услуги, связанные с предоставлением виртуальной валюты, до 30 июня 2025 года или до отказа в выдаче разрешения, в зависимости от того, что произойдет раньше.

Требования к физическому офису

CASP должен иметь зарегистрированный офис в Финляндии, где он предоставляет по крайней мере часть своих услуг в сфере криптоактивов.

Корпоративный налог (CIT)

Ставка CIT в размере 20% применяется к прибыли обществ с ограниченной ответственностью (ООО), кооперативов и других юридических лиц. Юридические лица рассматриваются как самостоятельные налогоплательщики: прибыль, которую они получают, подлежит обложению налогом на прибыль и рассматривается как корпоративный доход, подлежащий налогообложению самого ООО или кооператива.

Прибыль, подлежащая обложению налогом на прибыль, рассчитывается по источнику дохода. Существует два источника: источник дохода от предпринимательской деятельности и источник дохода от сельскохозяйственной деятельности.

В течение налогового года компания или кооператив должны отправлять авансовые платежи, чтобы сформировать авансовый баланс для уплаты налога на прибыль за этот год. Размер авансовых платежей базируется на последних результатах оценки. Обычно это означает декларацию по налогу на прибыль компании или кооператива за предыдущий год.