Первый этап обретения крипто лицензии в США — регистрация в качестве бизнеса денежных услуг

Обязательна ли регистрация в качестве MSB?

В нашей недавней статье: “Overview of regulatory requirements for cryptocurrency companies in the U.S”. мы разбирали общие требования к обретению криптовалицензии в США. Сегодня мы поговорим о первом этапе на пути к легальному криптобизнесу в США — регистрации в качестве бизнеса денежных услуг (Money Services Business; (“MSB”)).

MSB — это вид деятельности по обслуживанию денежных услуг, что включает большую категорию активности, в частности и денежные переводы (в большинстве штатов необходима лицензия на денежные переводы (“MTL”), чтобы предоставлять криптовалютные услуги). В рамках вида деятельности MSB можно получить несколько лицензий в зависимости от потенциально предлагаемых услуг, включая и MTL. 

Financial Crimes Enforcement Network (“FinCEN”) является основным регулятором США в сфере ПОД/ФТ (основной закон в сфере ПОД/ФТ — Закон США о банковской тайне (“BSA”)). FinCEN осуществляет свои регулирующие функции в первую очередь в рамках ПОД/ФТ и регулирует всех MSB. Именно FinCEN через свои постановления рассматривает большинство компаний, связанных с криптовалютой, в США как переводчиков денег и требует, чтобы такие компании регистрировались как MSB.

16 марта 2013 г. в ответ на вопросы относительно того, что представляют собой MSB и, в частности, организации, осуществляющие переводы криптовалют, FinCEN выпустил Руководство FIN-2013-G001. Это руководство разъясняет применение правил FinCEN к лицам, управляющим, обмениваемым или использующим виртуальные валюты.  В этом руководстве FinCEN заявил, что виртуальные валюты аналогичны традиционным валютам. MSB, которые занимаются виртуальной валютой, определяются как отправители денег и должны зарегистрироваться в FinCEN как MSB, а также соблюдать все соответствующие правила ПОД/ФТ.

Статья 18 федерального закона США USC § 1960 запрещает ведение бизнеса по переводу денег без лицензии. Нарушение может произойти, если компания MSB не зарегистрируется в FinCEN как MSB. Кстати, именно с этим нарушением недавно согласился Binance в рамках судебного производства с федеральными агентствами США о чем вы можете почитать здесь: “The biggest corporate fine in history – what’s next for BINANCE”.

Таким образом, всем криптовалютным компаниям, которые работают на территории США или предоставляют услуги гражданам США — в первую очередь следует зарегистрироваться как MSB в FinCEN.

Кто еще является MSB?

Согласно FinCEN, организация, предоставляющая нижеперечисленные товары или услуги, будет считаться MSB:

  • Денежные переводы или дорожные чеки: в США учреждение считается поставщиком или продавцом денежных переводов или дорожных чеков, если речь идет о дорожных чеках или денежных переводах, сумма которых превышает 1000 долларов США на день, они будут рассматриваться как MSB.
  • Служба денежных переводов: учреждения, которые переводят валюту или другие денежные единицы от одного человека к другому.
  • Обналичить чеков: физическое или юридическое лицо, которое принимает чек или аналогичные денежные инструменты в обмен на валюту на сумму не менее 1000 долларов США от имени другого физического лица. Но это не относится к компаниям, которые предоставляют предоплаченный доступ в обмен на чек или денежный инструмент; эти предприятия используют денежные инструменты в качестве формы оплаты любых товаров или услуг; и организации, которые хранят чеки клиентов в качестве обеспечения погашения кредита.
  • Обмен валюты: форекс-брокером считается физическое или юридическое лицо, которое принимает валюты других стран, сумма которых превышает 1000 долларов США от имени другого физического лица.
  • Продавец предоплаченного доступа: этот пункт относится к поставщикам и продавцам предоплаченного доступа. Как правило, эта категория поставщиков услуг представляет собой организацию, получающую деньги от клиентов. Эти деньги могут быть впоследствии выкуплены клиентами через электронное устройство или аналогичные средства.

За некоторыми исключениями, каждая компания по предоставлению денежных услуг (MSB) должна зарегистрироваться в FinCEN.Более детально о том, кто является MSB можно почитать тут.

Как подать заявление?

Подача заявления на регистрацию MSB проходит через Систему электронной подачи документов (BSA E-Filing System; далее: “BSAES”). FinCEN ведет сайт BSAES, благодаря последнему можно подавать следующие типы форм в FinCEN:

  • отчет FinCEN о валютных операциях (форма FinCEN 112);
  • назначение FinCEN освобожденного лица (форма FinCEN 110);
  • отчет FinCEN о подозрительной деятельности (форма FinCEN 111);
  • регистрация FinCEN бизнеса по оказанию денежных услуг (форма FinCEN 107);
  • отчет об иностранных банковских и финансовых счетах (форма FinCEN 114);
  • отчет о денежных выплатах на сумму более 10 000 долларов США, полученных в рамках торговли или бизнеса (форма FinCEN 8300).

Соответственно, для регистрации как MSB необходимо заполнить и подать форму 107.

Требования для подачи формы?

Чтобы пройти успешную регистрацию MSB необходимо выполнить следующие требования:

  • Иметь зарегистрированный аккаунт на сайте BSAES. Посетите сайт BSA E-Filing System. Нажмите кнопку Become a BSA E-Filer и следуйте инструкциям, чтобы зарегистрировать себя в качестве индивидуального пользователя или свою организацию в качестве контролирующего пользователя. Процесс регистрации займет всего несколько минут.
  • Заполнить форму 107. Для регистрации в качестве MSB необходимо заполнить форму 107. Форма «Регистрация бизнеса по предоставлению денежных услуг, форма 107 FinCEN» должна быть заполнена и подписана владельцем компании или контролирующим лицом и подана в течение 180 дней с даты основания MSB. Форму рекомендуется просмотреть наперед и подготовить ответы для быстрого заполнения ее в системе BSAES.
  • Назначить АМЛ офицера. Для заполнения формы 107 необходимо указать сотрудника, который будет отвечать за соблюдения комплаенса.
  • Назначить агента иностранной компании. Иностранная компания обязана назначить агента, который будет представлять компанию в США и хранить всю документацию в физическом месте на территории США.
  • Назначить контролирующее лицо компании. Этим лицом может быть и агент в случае иностранной компании.
  • Соблюсти крайний срок регистрации. Для любого лица, которое становится MSB после 31 декабря 2001 года, крайним сроком первоначальной регистрации является конец 180-дневного периода, начинающегося на следующий день после даты создания предприятия. 
  • Стоимость регистрации. Пользование BSAES, включая подача формы 107 для регистрации в качестве MSB,  является бесплатным.
  • Иметь соответствующую AML/KYC документацию. На момент подачи заявления у компании уже должна быть разработана документация, которая бы соответствовала стандартам ПОД/ФТ в США, которые отражены в Bank Secrecy Act, Anti-Money Laundering Act от 2020 и PATRIOT.
  • Предоставить список своих агентов, если такие имеются на момент регистрации. MSB, обязанный зарегистрироваться и имеющий агентов, должен подготовить и вести список своих агентов. Этот список должен ежегодно обновляться. 

Что делать дальше?

FinCEN обычно рассматривает заявление в течении 2 недель, после чего вы станете MSB и будете обязаны исполнять требования ПОД/ФТ (у вас возникнут дополнительные обязательства, связанные с ведением отчетности, подачей репортов о подозрительных транзакциях, транзакциях, которые превышают определенную сумму т.д.).

После получения регистрации MSB вы можете подаваться на MTL лицензию в выбранном штате/штатах, чтобы в будущем легально предлагать свои криптовалютные услуги. О процессе получения MTL мы поговорим в следующей статье!

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 


источник фото

Самый большой в истории корпоративный штраф — что ждет BINANCE в будущем?

Что мы успели пропустить?

Недавно мы выпустили статью “Overview of regulatory requirements for cryptocurrency companies in the U.S.”, где, в том числе, затронули тему правовой неопределенности и регуляторных рисков, связанных с предоставлением криптовалютных услуг гражданам США, как во вторник 21 ноября 2023 года мировое крипто сообщество было потрясено эпохальными новостями — Министерство юстиции США (“DOJ”) достигло соглашения с крупнейшей в мире криптовалютной биржей Binance (Binance.com) в рамках уголовного и гражданского производства. 

Согласно пресс-релизу на сайте DOJ (соглашение на момент написания статьи публично не доступно) Binance признала себя виновной и согласилась выплатить более 4 миллиардов долларов штрафа (самый большой в истории криптоиндустрии корпоративный штраф) для завершения многолетнего расследования DOJ и других федеральных агентств о нарушениях, связанных с Законом о банковской тайне (“BSA”). BSA — основной закон США в сфере борьбы с отмыванием денег и противодействием финансированию терроризма (“AML/CFT”).

Основатель и главный исполнительный директор (“CEO”) Binance Чанпэн Чжао (Changpeng Zhao), также признал себя виновным в неспособности поддерживать эффективную программу по борьбе с отмыванием денег в нарушение BSA и ушел с поста генерального директора Binance. Ему угрожает тюремное заключение 

Любой человек, связанный с криптовалютой, так или иначе слышал о Binance. Binance — крупнейшая в мире криптобиржа c более чем 150 миллионов пользователей (зарегистрированных аккаунтов по заявлениям самой биржи) по всему миру, фактически монополист индустрии, особенно после краха FTX в 2022 году. Платформа зарекомендовала себя как надежный участник криптопространства, где пользователи могут покупать, продавать и хранить свои виртуальные активы, а также получить доступ к тысячам торговых пар. 

Несмотря на негативные новости от 21 ноября Binance сохраняет (по данным сайта CoinMarketCap) мировое лидерство по торговым объемам на спотовом и деривативном рынках, монополистический статус Binance в сравнении с другими биржами особенно подтверждается рыночной капитализацией в 65 миллиардов долларов (по данным сайта Cryptorank).

Сделка с DOJ, являющаяся частью крупного соглашения между Binance и другими агентствами США, а именно: DOJ, Комиссия по торговле товарами и фьючерсами (“CFTC”) и Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (“FinCEN”). О компетенции вышеуказанных агентств и их роли в регулировании крипторынка США мы писали в прошлой статье о США.

Политическое решение?

“Binance стала крупнейшей в мире криптовалютной биржей отчасти из-за совершенных ею преступлений — теперь она платит один из крупнейших корпоративных штрафов в истории США”, — заявил генеральный прокурор США Меррик Гарланд.

Часть сообщества считает уголовное преследование Binance “политизированным” из-за отказа биржи подчинятся регуляторным требованиям законодательства США и поддержки ценностей децентрализации, последнии несовместимы с законодательным регулированием цифровых активов, но это уже проблемы морали. 

Например одно из обвинений касается несоблюдения требования “знай своего клиента” (know your customer; (“KYC”)), KYC необходим для идентификации и верификации пользователей, что ведет к деанонимизации. Анонимность — одна из ключевых ценностей децентрализации, но она идет в разрез с современными финансовыми правилами. Другой известный пример — отказ Binance предоставлять агентствам США информацию о регистрации своего главного офиса.

Сообщество также обращает внимание на то, что к ответственности притянуто юридическое лицо Binance Holdings Limited, которое на данный момент не обслуживает резидентов США, а не ее дочерняя американская организация Binance U.S., специально созданное юридическое лицо для обслуживания клиентов из США. Сами представители Binance прокомментировали это в контексте того, что США пытаются применить свое национальное законодательство вне своей юрисдикции чем нарушают международное право.

Но в чем конкретно обвиняют федеральные агентства Binance и почему к ответственности привлекли Binance Holdings Limited? 

Обвинения против Binance Holdings Limited

В пресс-релизе указано, что Binance нарушила правила AML/CFT, а именно такие важные положения BSA:

  1. Санкционный режим

США заявили, что Binance допускал к торговле клиентов из санкционных юрисдикций. Поскольку, по мнению агентств, Чанпэн Чжао сознательно управлял финансовой платформой без элементарных мер по борьбе с отмыванием денег, компания вызывала незаконные транзакции между пользователями из США и пользователями в санкционированных юрисдикциях, таких как Иран, Куба, Сирия и оккупированные Россией регионы Украины – транзакции, для которых Binance получил прибыль со значительными комиссионными.

Так, по данным, примерно с января 2018 года по май 2022 года Binance обработала 1,1 миллиона криптовалютных транзакций на сумму не менее 898,6 миллиона долларов между клиентами из США и теми, кто проживал в Иране.

Было обнаружено, что криптокошельки Binance взаимодействуют с биткойн-кошельками, связанными с группами, запрещенными в качестве террористических организаций Соединенными Штатами и другими странами, включая Исламское государство, вооруженное крыло Хамаса, Аль-Каиды и Палестинского исламского джихада. Недавно появилась новость, что власти Израиля заблокировали более 100 криптосчитов на Binance.

  1. Нелицензированное денежное обслуживание

Как мы ранее указали — существует два юридических лица Binance Holdings Limited и Binance U.S., последнее было создано в 2019 году, до этого начиная с 2017 года Binance Holdings Limited обслуживала клиентов из США без регистрации в качестве Money Services Business (“MSB”), чем обходила положения BSA.

В результате обслуживания клиентов из США Binance была обязана зарегистрироваться в FinCEN в качестве компании, предоставляющей денежные услуги, и внедрить эффективную программу AML, которая была разумно разработана для предотвращения использования Binance для облегчения отмывания денег. Binance решила не соблюдать законодательство США и не внедрила меры контроля и процедуры для предотвращения отмывания денег. 

В США заявили, что Binance, Чжао и другие руководители сознательно и умышленно вступили в сговор с целью работать в качестве нелицензионного MSB с августа 2017 года по октябрь 2022 года.

Вместо соблюдения законодательства США в 2019 году Binance объявила, что заблокирует клиентов из США, и запустила отдельную американскую биржу Binance U.S. Несмотря на это объявление, Binance  Holdings Limited предприняла шаги для сохранения значительного числа клиентов из США. В частности, Binance сосредоточилась на удержании ценных “VIP” клиентов, которые отвечали за большую часть объема торгов и доходов Binance.

  1. Несоблюдения проверки клиентов (KYC), проверки и мониторинга транзакций, репортинга подозрительных транзакций

По результатам расследования в течение многих лет Binance позволяла пользователям открывать счета и торговать, не предоставляя никакой идентифицирующей информации, кроме адреса электронной почты. Binance начала требовать от всех пользователей предоставления информации KYC в августе 2021 года, но позволила пользователям, которые не предоставили KYC, продолжать торговать на бирже до мая 2022 года. 

Этим Binance облегчила криптовалютные транзакции на миллиарды долларов для своих клиентов, в том числе в Соединенных Штатах, без внедрения KYC.

Binance отмывала доходы от транзакций на рынке даркнета, взломов, программ-вымогателей и мошенничества. Так, например, в период с августа 2017 года по апрель 2022 года биткоины на сумму 106 миллионов долларов были отправлены между кошельками Binance.com и Hydra, популярной российской торговой площадкой даркнета, часто используемой преступниками для продажи незаконных товаров и услуг.

Binance не сообщила о подозрительных транзакциях, связанных с палестинской группировкой Хамас и другими.

Соотношение ситуации с FTX

Еще до того, как стало окончательно ясно, что DOJ выдвинет обвинения против Binance, просочились новости о том, что федеральные прокуроры, рассматривающие это дело, обеспокоены тем, что обвинительное заключение может вызвать у клиентов панику и массовый вывод средств, как это произошло с FTX в прошлом году.

Клиенты, спешившие вывести свои деньги с FTX, разрушили эту биржу, т.к. руководство FTX присвоило клиентские деньги себе и биржа не смогла погасить свои обязательства перед клиентами (недостаток ликвидности). Многие начали сравнивать ситуацию с Binance и FTX, но наше мнение это диаметрально противоположные случаи.

В ситуации с Binance федеральные агентства не смогли доказать, что биржа a) незаконно присвоила какие-либо средства пользователей, и b) занималась манипулированием на рынке. На данный момент Binance выглядит стабильно. Его последний отчет о доказательстве резервов — показывает, что биржа владеет только криптоактивами на сумму 65 миллиардов долларов. Отток средств начиная с 21 ноября составил (по данным сайта DefiLlama) 1,3 миллиарда долларов, что не является рекордом для Binance и вряд ли может серьезно повлиять на деятельность биржи.

Как неоднократно заявляют представители Binance: “Мы никогда не колебались в отстаивании наших основных ценностей безопасности пользователей. Мы очень серьезно относимся к своей ответственности в качестве хранителя средств и обеспечиваем поддержку 1:1 для каждого пользовательского актива. Это означает, что пользователи могут вывести 100 процентов своих активов с платформы в любое время”.

Что будет с Binance дальше?

В социальной сети X Чанпэн Чжао написал: “Я знаю, что это правильно, я совершал ошибки, и должен взять за них ответственность на себя. Так будет лучше для всего нашего сообщества, для Binance и для меня лично”.

К сожалению для Чжао и Binance на этом все не заканчивается. Не смотря на урегулирование большинства судебных дел 21 ноября, Binance все еще находится под нападками Комиссии по ценным бумагам и биржам («SEC«), судебное производство по этому делу продолжается.

В пресс-релизе также сообщается, что Binance обязуется выйти с рынка США, в переходной период для Binance назначат независимого наблюдателя за соблюдением требований, а также Binance обязуется исправить и улучшить свои программы по борьбе с отмыванием денег и соблюдением санкций.

Возможно, Binance никогда не получит благосклонности регулирующих органов, но выплата штрафа, соблюдение требований и прекращение многолетнего уголовного расследования, могут позволить ей начать новую жизнь.

Не смотря на все, урегулирование конфликтов между Binance и федеральными агентствами США — позитивный шаг вперед для всей индустрии в сторону прозрачности и соответствия требованиям.

Ожидается, что штраф, ужесточения регулирования, уход из США снизит мировую долю Binance в крипторынке, но пока что предпосылок к этому нет. Binance был, есть и будет в ближайшем будущем крупнейшей криптовалютной биржей.

Закончить статью хотелось бы цитатой нового CEO Binance Ричарда Тенга (Richard Teng): “Мы управляем крупнейшей в мире биржей криптовалют по объему. Доверие, оказанное нам нашими 150 миллионами пользователей и тысячами сотрудников, — это ответственность, к которой мы должны относиться серьезно”.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 


источник фото

Общее описание регуляторных требований для криптокомпаний в США

Можно ли свободно работать с резидентами США?

Американский рынок привлекает большинство предпринимателей, желающих начать новый бизнес или масштабировать существующий, благодаря множеству факторов: огромному количеству свободных денег в экономике, покупательной способности населения, положительной репутации юрисдикции как мирового финансового центра и т.д.

Все это применимо и к криптовалютному сектору — перспективным криптостартапам легко получить кредитование или любого рода инвестиции.

Однако, как обычно везде есть свои “но”. В США существует общее правило: “Если какая-либо компания стремится предоставлять любого рода финансовые услуги гражданам США, физическим и юридическим лицам, или на территории США, она обязана получить соответствующую лицензию/авторизацию”. За неисполнение правила, например в случае предоставления криптовалютных услуг, согласно статье 18 U.S. Code грозит криминальная ответственность (лишение свободы до 5 лет) и значительный штраф. 

Под криптовалютными услугами в этой статье мы подразумеваем предоставление следующих услуг: покупка криптовалют, продажа криптовалют, обмен крипта-крипта, кастодиальные услуги (хранение крипты), перевод криптовалюты. Предоставление гражданам США таких услуг через интернет, физически на территории США или вне территории США требует наличие специальной лицензии.

Поэтому все криптокомпании, которые не имеют таких лицензий в США, в своих политиках (внешних документах) указывают, что они не принимают и не обслуживают граждан и резидентов США, как например прописано в terms of use литовского криптопровайдера Manimama Exchange, либо, как это часто бывает в последнее время, новый проект, который выходит на ICO/раздает свои токены сообществу, не допускает к раздаче граждан США, например как в последней “хайповой” раздаче токенов от проекта SUI согласно их Token Community Access Program — гражданам США запрещено владеть токенами SUI.

Почему нас пугают криптовалютным рынком США?

Мы уже прояснили необходимость лицензирования для работы с резидентами США, но тогда почему всем этим проектам и криптопровайдерам не получить местную лицензию и работать в правовом поле с большими возможностями? Ответ неочевиден: помимо выполнения значительных и местами запутанных лицензионных требований, существуют серьезные регуляторные риски, с которыми стоит считаться даже самым большим игрокам рынка, таким как Binance, Kraken, Coinbase и другим.

Регуляторные риски состоят в следующем:

  1. Отсутствие единой законодательной базы для криптовалют о чем мы поговорим в следующем разделе.
  2. Первое порождает второе — отсутствие четких разграничений между финансовыми регулирующими органами США в отношении регулирования криптовалют, из-за чего принимаются экономически  волюнтаристские решения, что более всего приводит к страданию индустрии. 

В США такие органы претендуют на регулирования криптовалют (также кратко представлена их регуляторная позиция):

  • Комиссия по ценным бумагам и биржам (“SEC”) — регулятор рынка ценных бумаг, который считает каждое ICO и 70% существующих криптовалют ценными бумагами. Пытается применять законодательство о ценных бумагах к криптовалютам, именно из-за SEC криптокомпании подают заявление о банкротстве из-за наложенных штрафов, перестают ввести свою бизнес деятельность в США, проводят года в судебных заседаниях и нанимают целые департаменты юристов.
  • Комиссия по торговле товарами и фьючерсами (“CFTC”) — владеет полномочиями надзора в отношении фьючерсов, опционов и свопов, а также по криминальному преследованию мошенничества и манипуляций на финансовых рынках. Считает большинство криптовалют товарами и указывает на необходимости применения их положений.
  • Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (“FinCEN”) — отвечает за соблюдение требований AML/CFT.
  • Министерство юстиции (“DOJ”) — несет ответственность за преступные нарушения соответствующих уставов (например, за мошенничество с криптовалютами, мошенничество с ценными бумагами и т.д.).

Примеры негативной деятельности SEC: комиссия считает, что почти все криптовалюты следует классифицировать как ценные бумаги, а значит компании, которые проводят ICO или торгуют криптовалютами, должны регистрироваться в SEC перед началом своей деятельности. Естественно, компании отказываются регистрироваться в SEC, т.к. законодательно это не предусмотрено и создаст негативный прецедент для всей индустрии. 

Так, SEC в начале июня 2023 г. начала судебное рассмотрение против Binance и его основателя, обвинив его в нарушении правил торговли ценными бумагами, а именно токеном BNB. При этом комиссия предоставила список криптовалют, которые она считает ценными бумагами, некоторые среди них: Near, Solana, Polkadot, Atom, BNB, даже стейблкоин BUSD т.д. Это привело к падению цен на эти активы, а некоторые биржи провели их делистинг. В дальнейшем SEC расширили список валют. 

Не исключено, что SEC в итоге добьется не только того, что криптовалюты будут признаны ценными бумагами, но и того, что даже крупные криптобиржи будут вынуждены прекратить свою деятельность в стране. Пытаясь защитить по их мнению пользователей — они убивают возможность гражданам США быть частью технологической революции.

Как видно существует несколько федеральных регуляторов, соблюдающих надзор за криптокомпаниями, с неясным разграничением прав между ними (мы говорим только про федеральных регулятором, а еще есть 49 регуляторов от каждого штата, которые также совершают надзор за криптокомпаниями), а главное — из-за отсутствия единого регулирования каждый может применять свои правила и иметь свою юридическую позицию, прецедентной практики на данный момент недостаточно, чтобы защитить интересы рынка.

Общее описание лицензионных требований

В этой статье мы сконцентрировали внимание на общей атмосфере регулирования криптовалют в США. В этом и следующих разделах приведем краткое описание регулирования, которое более детально раскроем в дальнейших статьях по США.

В США нет единой специальной всеобъемлющей законодательной базы как MiCA в Европейском Союзе. Регуляторы подстроили уже существующие нормы, регулирующие финансовые организации, для криптовалют. В результате чего:

  1. Криптокомпании регулируются на двух уровнях:
    1. Федеральном — необходимо получить регистрацию (не лицензию, а именно регистрацию) в качестве  Money Services Business (“MSB”) в FinCEN в AML/CFT целях.
    2. На уровне каждого штата — после регистрации как MSB следует получить Money Transmitter License (“MTL”). Это лицензия на перевод денег, которая во всех штатах, при некоторых исключениях, применяется к криптовалютным услугам.
  2. Криптокомпаниям нужно получить MTL в каждом штате, где они хотят предоставлять услуги — если территория Джорджии, значит MTL Джорджии, и нельзя предоставлять услуги резидентам других штатов без их MTL.
  3. Только после регистрации в качестве MSB и обретении MTL лицензии в выбранном штате криптокомпания может легально предоставлять свои услуги.

Схема выглядит сложной и неудобной для выполнения, особенно если сравнивать с другими регулирующими режимами.

Money Services Business

MSB — это вид деятельности по обслуживанию денежных услуг, что включает большую категорию активности. В рамках вида деятельности MSB можно получить несколько лицензий в зависимости от потенциально предлагаемых услуг, включая и MTL. Таким образом, MTL на самом деле является подмножеством зонтика MSB. MSB – это более крупная категория, а MTL – это лицензия на перевод денег, выданная в соответствии с ней, поэтому часто можно встретить в англоязычных текстах такую формулировку — финансовым компаниям нужно зарегистрироваться как MSB на федеральном и как MSB на местном уровне (имеется в виду MTL).

MSB объемная категория и, в частности, включает согласно FinCEN  организации, предоставляющии услуги денежных переводов — учреждение считается поставщиком или продавцом денежных переводов, если речь идет о денежных переводах, сумма которых превышает 1000 долларов США на день, они будут рассматриваться как MSB.

16 марта 2013 г. в ответ на вопросы относительно того, что представляют собой MSB и, в частности, организации, осуществляющие денежные переводы, FinCEN выпустил Руководство FIN-2013-G001. Это руководство разъясняет применение правил FinCEN к лицам, управляющим, обмениваемым или использующим виртуальные валюты.  В этом руководстве FinCEN заявил, что виртуальные валюты аналогичны традиционным валютам. MSB, которые занимаются конвертируемой виртуальной валютой, определяются как отправители денег и должны зарегистрироваться в FinCEN как MSB, а также соблюдать все соответствующие правила AML/CFT.

Регулирование на уровне штатов

Нормативные акты на федеральном уровне созданы для обеспечения финансовой безопасности и предотвращения угрозы отмывания денег. С другой стороны, на государственном уровне лицензирование денежных переводов направлено на защиту потребителей и обеспечение безопасности, надежности и платежеспособности заявителей.

В большинстве случаев для предоставления услуг связанных с криптовалютами требуется MTL — это лицензия на перевод денежных средств, которая выдается в 49 из 50 штатов (требование к лицензированию денежных переводов отсутствует только в Монтане), требования к получению лицензии различаются от штата к штату. 

Но есть свои исключения Нью-Йорк вместо MTL имеет отдельную лицензию для криптокомпаний — BitLicense, регуляторы посчитали, что требований MTL недостаточно, Вайоминг наоборот же освободил криптовалютные услуги от необходимости обретения MTL при некоторых условиях, а также первым в США ввел лицензию для “криптобанков”.

Учитывая большие различия между штатами в отношении минимальных требований для получения MTL, они могут состоять в предоставлении:

  • Формы заявления на получение лицензии вместе с необходимыми документами (базовая информация о юр. лице, акционерах, бенефициарах, управляющих лицах).
  • Программы соответствия AML.
  • Бизнес-плана.
  • Финансовой отчетности, которая должна подтверждать определенную минимальную стоимость компании.
  • Квитанции об уплате государственного сбора (начиная от несколько сот долларов до 10 000 тыс.).
  • Документа об электронном поручительстве  (Surety Bond).
  • Схемы бенефициарного владения и управления компанией.
  • Другие документы, которые может запросить регулятор конкретного штата.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 

Налогообложение криптостейкинга в Соединенных Штатах

Благодаря растущему количеству транзакций с виртуальными активами понятие «крипто-стейкинг» стало более привычным для налоговых органов. Криптостейкинг можно описать как получение вознаграждения за участие в системе блокчейн, в которой пользователи проверяют крипто-транзакции, размещая свои монеты, монетизируя больше монет, используя виртуальные валюты, которыми они владеют. Другими словами, стейкеры получают вознаграждение в виде наличных денег на сберегательных счетах, так же как получают дивиденды от акций. Хотя с точки зрения федерального законодательства США цифровые валюты рассматриваются иначе, чем фиатные валюты и акции для целей налогообложения прибыли.

Подоходный налог

По данным Налоговой службы (далее — «IRS»), конвертируемые виртуальные активы рассматриваются как имущество для целей федерального подоходного налога, поэтому к таким сделкам с недвижимостью применяются общие правила налогообложения. Согласно Налоговому кодексу, термин акции обычно применяется к акциям компании. Поскольку конвертируемая виртуальная валюта не является долей в корпорации, она не должна быть акциями для целей федерального подоходного налога.

Также представляется, что для целей федерального подоходного налога виртуальная валюта не является ценной бумагой, которая в более широком смысле определяется в Налоговом кодексе и включает не только акции любой корпорации, но также долговые инструменты и любые доказательства заинтересованности или право подписаться или приобрести что-либо из вышеперечисленного. Несмотря на вышесказанное, возможно, что для целей, не связанных с налогом на прибыль, определенные типы цифровых активов могут рассматриваться как ценные бумаги или рассматриваться как ценные бумаги. Кроме того, было внесено законодательное предложение рассматривать цифровые активы как «обеспеченные ценные бумаги» для целей предоставления информации, чтобы брокеры и биржи должны были сообщать о своей первоначальной цене покупки для расчета прироста капитала или убытков.

Налогообложение майнинга

Пока что нет конкретных налоговых указаний по операциям стекинга, но в Уведомлении IRS 2014-21 говорится, что налогоплательщик, который «майнит» виртуальную валюту, облагается налогом на новую виртуальную валюту, полученную от этой деятельности, в качестве обычного дохода. Криптовалютный майнинг — это процесс проверки блокчейна с помощью доказательства работы, который включает в себя выполнение математических вычислений с использованием компьютеров. Аналогичным образом, Постановление о доходах 2019-24 предусматривает, что «аирдроп» новой криптовалюты после хардфорка приводит к получению дохода, если налогоплательщик имеет господство и контроль во время аирдропа. Airdrop — это средство распределения единиц криптовалюты по адресам распределенного реестра нескольких налогоплательщиков, а хардфорк, за которым следует airdrop, приводит к распределению новых единиц криптовалюты по адресам, содержащим устаревшую криптовалюту. Следовательно, вероятная интерпретация этих предыдущих постановлений заключается в том, что IRS будет рассматривать вознаграждение за стекинг как обычный доход, если налогоплательщик может распоряжаться новыми монетами в момент их создания.

Тем не менее, в недавнем деле Джарретт против Соединенных Штатов было установлено, что майнинг криптовалюты не является налогооблагаемой операцией, поскольку это создание собственности, очень похожее на то, как пекарь делает торт, истец убедил федеральный суд потребовать возмещения от IRS. утверждая, что налогоплательщик не должен облагаться налогом, пока он не продаст или не обменяет новые токены. Истец мудро выбрал сначала уплату налога, а затем подачу заявления о возмещении, учитывая новизну налогового вопроса.

Применение законов о ценных бумагах

Чтобы определить, квалифицируется ли использование поставщика услуг по размещению ставок как инвестиционный контракт, требуется анализ по делу SEC против WJ Howey Co. Согласно тесту Howey, инвестиционные контракты включают:

  1. вложение денег;
  2. на общем предприятии;
  3. с расчетом на прибыль;
  4. исключительно на усилиях других.

Если применить четыре критерия теста Хоуи к поставщикам услуг криптостекинга, станет ясно, что некоторые из этих требований не будут выполнены, что в конечном итоге предполагает, что услуги криптостекинга не должны квалифицироваться как инвестиционные контракты, подпадающие под действие законов о ценных бумагах.

Контракты на услуги криптостейкинга не только не соответствуют четырем критериям, определенным Хоуи, но и их применение к регулированию ценных бумаг также не соответствует цели законов о ценных бумагах. Конгресс принял Закон о ценных бумагах 1934 года, чтобы создать SEC и наделить ее полномочиями контролировать публичные компании. Решающее значение для этой миссии имеет необходимость для инвесторов иметь доступ к полной и точной информации, чтобы они могли принимать обоснованные решения. В открытой сети с доказательством работы уже достаточно прозрачности или существенной информационной асимметрии, созданной соглашением о стейкинге. Таким образом, потребители уже могут принимать полностью обоснованные решения относительно выбора поставщика.

Конкретных официальных указаний IRS по стейкингу нет. Тем не менее, руководство IRS по майнингу подтверждает, что стейкинг может иметь налоговые последствия из-за его сходства с майнингом. В соответствии с Уведомлением IRS 2014-21 (руководство по доходу от майнинга) прибыль от стейкинга криптовалюты облагается налогом как обычный доход по приемлемой рыночной цене на дату получения. Налог на прирост капитала при увеличении стоимости будет применяться в случаях, когда налогоплательщики продают цифровые активы, полученные в качестве вознаграждения за стейкинг. Прибыль будет основываться на периоде владения активами, а именно, краткосрочная прибыль облагается обычными ставками подоходного налога, с другой стороны, долгосрочная прибыль может облагаться дисконтными ставками.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

Источник фото