FSP лицензия в Южной Африке

Южная Африка регулирует инвестиционные и посреднические услуги в соответствии с Законом FAIS, надзор за соблюдением которого осуществляет FSCA. Если вы предоставляете консультации или выступаете посредником в отношении финансового продукта, вы должны иметь лицензию FSP для соответствующей категории и подкатегорий продуктов. Действующий Общий кодекс поведения и стандарты Fit and Proper (компетентность, честность и добросовестность, операционные способности и финансовая устойчивость) применяются ко всем лицензированным компаниям и их представителям.

С 19 октября 2022 года криптоактивы прямо объявлены финансовым продуктом в соответствии с Законом FAIS. Это означает, что брокеры, консультанты, портфельные менеджеры и администраторы, работающие с криптоактивами, подпадают под сферу лицензирования FSCA и требуют соответствующих разрешений FSP.

Многие компании в этой сфере также являются подотчетными учреждениями в соответствии с Законом о Центре финансовой разведки (Закон о FIC) и должны регистрироваться в FIC, внедрять программу управления рисками и соблюдения нормативных требований (RMCP), выполнять CDD/EDD, проводить проверку санкций и подавать необходимые отчеты.

Для получения FSP лицензии заявитель должен соответствовать как минимум следующим требованиям (без ограничения перечисленных ниже):

• быть соответствующим заявителем;
• подать заявку на соответствующую категорию и подкатегории продуктов, отвечающие бизнес-модели;
• иметь как минимум одного ключевого ответственного лица, осуществляющего эффективный надзор в Южной Африке;
• соответствовать стандартам FAIS Fit and Proper (честность и добросовестность; компетентность (признанные квалификации, нормативные экзамены, обучение по видам деятельности и продуктам, CPD); операционные способности (управление, системы, риски); финансовая устойчивость);
• поддерживать платежеспособность и применимые коэффициенты ликвидности; предоставлять подтверждающие финансовые данные/прогнозы;
• назначить сотрудника по обеспечению соответствия, уполномоченного контролировать соблюдение FAIS и отчетность;
• подготовить набор политик FAIS;
• зарегистрироваться в FIC, внедрить RMCP и настроить CDD/EDD, проверку санкций и отчетность.

Большинство южноафриканских компаний платят корпоративный налог на доходы, полученные во всем мире (в соответствии с международными договорами). С 2023 налогового года базовая ставка составляет 27%. Прибыль определяется после вычета обычных расходов; применяются корректировки по IFRS и налоговым требованиям, а также оцененные убытки.

Стандартная ставка НДС составляет 15%. Многие сборы FSP облагаются стандартной ставкой; некоторые комиссии чисто посреднических организаций могут облагаться нулевой ставкой, если базовые поставки экспортируются — важна структура.

Налог на дивиденды, выплачиваемые акционерам, обычно составляет 20%, с уменьшением в соответствии с международными договорами для соответствующих нерезидентов.

Доходы от криптовалюты облагаются налогом на обычных или капитальных счетах в зависимости от обстоятельств; специального режима «налога на криптовалюту» не существует.