Регулирование криптовалюты в Таиланде

Таиланд – одна из первых стран в Азии, которая приняла законодательство, касающееся криптовалют и цифровых активов. Все началось в 2018 году, когда fintech-компания в Таиланде смогла привлечь средства от общественности с помощью цифровых токенов до того, как приняли законы и правила, которые бы регулировали данную деятельность на государственном уровне.

Нормативная база

Как известно, криптовалюта не является законной валютой и законным платежным средством в Таиланде. Но при этом, с 14 мая 2018 года в стране действует Чрезвычайный указ о бизнесе цифровых активов B.E. 2561 (Emergency Decree on Digital Asset Businesses B.E. 2561 (Digital Asset Decree); далее по тексту «DAD»), который направлен на регулирование первичного предложения монет (initial coin offering; далее по тексту «ICO») в Таиланде и надзор за компаниями, которые занимаются деятельностью, связанной с цифровыми активами. Согласно DAD криптовалюты и другие цифровые токены считаются «цифровыми активами».

Криптовалюта определяется как «электронная единица данных, созданная в электронной системе или сети с целью использования в качестве средства обмена для приобретения товаров, услуг или других прав, или обмен между цифровыми активами». С 2018 года в Таиланде были одобрены такие криптовалюты, как Bitcoin, Ethereum, Ripple и Stellar.

3 марта 2022 года Комиссия по ценным бумагам и биржам Таиланда (the Securities and Exchange Commission of Thailand; далее по тексту «SEC») приняла постановление, которое запретило с 1 апреля 2022 года бизнес-операторам цифровых активов использовать цифровые активы в качестве средства оплаты товаров и услуг.

Цифровой токен означает «электронную единицу данных, созданную в электронной системе или сети с целью определения права лица на участие в инвестировании в каком-либо проекте или бизнесе, или на приобретение конкретных товаров, услуг или других прав по соглашению между эмитентом и держателем». Цифровые токены подразделяются на два типа: инвестиционные токены и служебные токены.

В 2021 году SEC объявила о запрете некоторых цифровых активов, которыми нельзя торговать на биржах цифровых активов в Таиланде: мем-токенами (например, Dogecoin); фан-токенами (например, связанные с футбольными командами); невзаимозаменяемыми токенами (non-fungible tokens; далее по тексту «NFT») (например, их можно использовать для представления таких предметов, как фотографии, видео, аудио и другие типы цифровых файлов).

В Таиланде правила предложения security токена (security token offering; далее по тексту «STO») не однозначны, поскольку правительство не определились с тем, как его следует регулировать.

Требования по противодействию отмыванию денег

Правовая база Таиланда по предотвращении операций, направленных на сокрытие незаконного происхождения средств, содержится в Законе о борьбе с отмыванием денег B.E 2542 1999 года (the Anti-Money Laundering Act B.E. 2542; далее по тексту «AMLA») и Законе о противодействии финансированию терроризма и распространению оружия массового уничтожения B.E. 2559 2016 года (the Counter Terrorism and Proliferation of Weapons of Mass Destruction Financing Act B.E. 2559; далее по тексту «CFTA»).

DAD регулирует бизнес-операторов, которые являются посредниками на рынке криптоактивов. Они делятся на такие типы: 

  1.  биржа цифровых активов (например, BITKUB);
  2.  брокер цифровых активов (например, KULAP);
  3.  дилер цифровых активов (например, Coins TH);
  4.  другие предприятия, связанные с цифровыми активами.

Также в DAD указано, что бизнес-оператор цифровых активов считаются финансовым учреждением в соответствии с AMLA.

Управление по борьбе с отмыванием денег Таиланда (the Anti-Money Laundering Office; далее по тексту «AMLO») объявило, что начиная с июля 2021 года местные цифровые биржи должны проверять личность своих клиентов с помощью машины с «микрочипом», которая требует физического присутствия клиентов перед открытием новых счетов в криптовалюте или совершением новых транзакций.

В соответствии с AMLA, если сделка совершается финансовым учреждением, то оно обязано сообщить об этой операции в AMLO, если выясняется, что операция является:

  1. денежной операцией, превышающей порог, установленный в министерском постановлении;
  2. сделкой, связанной с активом стоимостью, превышающей стоимость установленной в Министерском регламенте;
  3. подозрительной сделкой.

Лицензирование

Регулированием fintech и разработкой нормативной базы для ICO в Таиланде занимаются SEC; Банк Таиланда (the Bank of Thailand; далее по тексту «BOT»); Министерство финансов Таиланда (the Ministry of Finance; далее по тексту «MOF»). 

ICO можно заниматься тайским приватным/публичным компаниям с ограниченной ответственностью, с уставным капиталом не менее 5 млн. таиландских батов (приблизительно 140000 евро). Перед размещением монет эмитент должен получить одобрение и подать проспект эмиссии и заявление о регистрации ICO в Таиланде в SEC. Если в заявлении или проспекте будет указана ложная информация, то эмитент будет нести гражданскую и уголовную ответственность.  Предложение цифровых токенов должно осуществляться через портал ICO. Портал ICO — это поставщик электронной системы для облегчения размещения вновь выпущенных цифровых токенов. В обязанности портала ICO входит проведение комплексной проверки характеристик предлагаемых цифровых токенов и квалификации эмитента, а также обеспечение полноты и точности информации, содержащейся в регистрационных заявлениях, проекте проспекта эмиссии или любой другой информации, подлежащей раскрытию через портал.

В Таиланде есть такие ICO-порталов, как Longroot, T-BOX и SE Digital. 

Также лицензия на обмен криптовалют выдается тайским компаниям, у которых есть физический адрес для регистрации, пересылки корреспонденции и офис – хотя бы виртуальный. 

Для успешной регистрации и лицензирования необходимо:

  1. нанять хотя бы одного директора, который не «причастен» к уголовным преступлениям или делам о банкротстве;
  2.  иметь акционерный капитал не менее 3-х акционеров;
  3. открыть счет в тайском банке (желательно в Бангкоке) и положить на депозит 5000 долларов или евро;
  4. предоставить пакет документов, подтверждающих техническую дееспособность, выполнение правил AML и CFT. 

Налогообложение

  1. Удерживаемый налог (Withholding Tax; далее по тексту «WHT»). Все доходы, полученные от торговли цифровыми активами, облагаются налогом в размере 15 %. Это касается как физических лиц (резидентов и нерезидентов), так и иностранных компаний или юридических лиц, которые не ведут бизнес в Таиланде, но получают налогооблагаемый доход, выплачиваемый из Таиланда или в Таиланде. Если транзакция осуществляется через биржи цифровых активов, одобренные SEC и MOF, плательщику не нужно вычитать WHT.
  2. Подоходный налог с населения (Personal Income Tax; далее по тексту “PIT”). Прибыль, полученная от цифровых активов, облагается PIT до 35%.
  3.  Корпоративный подоходный налог (Corporate Income Tax; далее по тексту «CIT»). Ставка CIT составляет 20% от чистой прибыли.
  4.  Налог на добавленную стоимость (Value added tax; далее по тексту «VAT»). В настоящее время ставка составляет до 7% до 30 сентября 2023 года. 

В 2022 года правительство официально ввело освобождение от VAT для передачи цифровых активов. Освобождение от VAT распространяется на сделки, совершенные с 1 апреля 2022 года по 31 декабря 2023 года. 

Результаты

У Таиланда есть нормативная база, которая направлена на регулирование цифровых активов. Но все же криптовалюта не считается законной валютой и платежным средством в Таиланде. В DAD четко прописаны главные определения (например, «криптовалюта», «цифровой токен»), а также процедура ICO, гражданская и уголовная ответственность. AML затрагивает деятельность финансовых учреждений, связанных с цифровыми активами и предусматривает процедуру, согласно которой перед открытием новых счетов или совершением транзакций требуется личное присутствие клиентов. Правила налогообложения цифровых активов постоянно пересматриваются и дополняются, но пока есть такие виды налогов, как WHT, PIT, CIT, VAT. В дальнейшем планируется введение специфического налога на бизнес (Specific Business Tax; далее по тексту «SBT»), который заменит VAT для некоторых типов цифровых активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Валерия Уколова, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото