Создание компании на Каймановых островах

Каймановы острова — знаменитый оффшорный центр, который привлекает множество бизнесменов. Стабильная политическая обстановка и надежная правовая система делают их надежной и безопасной платформой для создания и управления бизнесом. На фоне высокого уровня конфиденциальности и защиты данных, Каймановы острова привлекают бизнесменов, стремящихся обеспечить анонимность своих финансовых операций. Богатая финансовая инфраструктура и опытные профессионалы делают эти острова идеальным выбором для создания и управления оффшорными компаниями.

ПРЕИМУЩЕСТВА СОЗДАНИЯ КОМПАНИИ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Основными преимуществами создания компании на Каймановых островах являются:

  1. благоприятный и надежный режим регулирования;
  2. юрисдикция с нулевым налогообложением — нет корпоративного налога, налога на имущество, налога на прирост капитала, налога на заработную плату, удерживаемого налога, подоходного налога;
  3. одно лицо может выступать в качестве директора и/или акционера и иметь любое гражданство; также не является обязательным проживание на Каймановых островах;
  4. отсутствует минимальный размер капитала;
  5. для оффшорной компании на Каймановых островах не требуется ежегодный аудит;
  6. конфиденциальность — существуют хорошо отлаженные механизмы сотрудничества с правоохранительными органами, как местными, так и зарубежными, для обеспечения высочайших стандартов честности во всей финансовой индустрии Каймановых островов.

ВИДЫ КОМПАНИЙ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ 

Согласно Генеральному реестру Каймановых островов (Cayman Islands General Registry; далее по тексту — “CIGR”) на Каймановых островах существуют следующие организационно-правовые формы:

  1. Некоммерческие организации (Associations Not for Profit);
  2. Освобожденная компания (Exempt Company);
  3. Учредительный фонд (Foundation Company);
  4. Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company или LLC);
  5. Нерезидентная компания (Non-Resident Company);
  6. Иностранная компания (Overseas Company);
  7. Резидентная компания (Resident Company);
  8. Компания особой экономической зоны (Special Economic Zone Company);
  9. Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited Company).

Наиболее распространенными видами компаний являются:

  1. Освобожденная компания (Exempt Company) — если предполагаемая деятельность компании будет осуществляться в основном за пределами Каймановых островов — в оффшорных зонах, — регистранты могут подать заявку на регистрацию в качестве Exempt Company. Она создается согласно Части 7 Закона о компаниях (пересмотренный 2023 г.)  (Companies Act (2023 Revision); далее по тексту — “CA”). 

Требования к Exempt Company изложены ниже в Таблице 1.

Таблиця 1. Требования к Exempt Company

ТребованияНаличие
Названиене требуется включать слово «Limited» или аббревиатуру «Ltd.» в конце названия
Зарегистрированный офисобязательно на Каймановых островах
Минимальное количество акционеров1 акционер (физическое/юридическое лицо), который может быть резидентом любой страны
Минимальное количество директоров1 директор (физическое/юридическое лицо), который может быть резидентом любой страны
Секретарьда (физическое/юридическое лицо)
Публичный реестр членовнет обязанности вести реестр членов, открытый для публичного просмотра
Ежегодные собрания нет обязанности проводить на Каймановых островах
Уставный капиталтребование о сумме минимального уставного капитала отсутствует, но рекомендуется, чтобы он не превышал 50 000 USD
Учредительные документыУчредительный договорУстав
Типы акцийакции с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости
Конфиденциальная информациякомпания не обязана вести реестр членов, который будет открытый для публичного просмотра
Отчетностьтребование подавать результаты аудиторской проверки отсутствует, нужно только вести учет своей финансовой деятельности (бухгалтерские книги)
Экономическое присутствиеесть, для некоторых видов деятельности (например, банковское дело, страхование, финансы и лизинг, бизнес в сфере интеллектуальной собственности и т.д)
  1. Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company или LLC) — если предполагаемая деятельность компании будет осуществляться в основном за пределами Каймановых островов — в оффшорной зоне, — участники регистрации могут подать заявку на регистрацию в качестве LLC в соответствии с Законом о компаниях с ограниченной ответственностью (пересмотренный 2021 г.) (Limited Liability Companies Act (2021 Revision); далее по тексту — “LLCA”).   

Требования к LLC изложены ниже в Таблице 2:

Таблица 2. Требования к Limited Liability Company

ТребованияНаличие
Названиеможет, но не обязательно, содержать в качестве суффикса слова «Limited Liability Company» или аббревиатуру «L.L.C.» или «LLC»;в случае LLC, осуществляющей деятельность в специальной экономической зоне, включает слова «Специальная экономическая зона» или буквы «SEZ»; может  сопровождаться двойным иностранным наименованием
ФормаLLC представляет собой гибрид между партнерством и компанией: как и компании, ограниченные акциями, она обладает правосубъектностью, поэтому члены компании не могут быть привлечены к личной ответственности за долги или обязательства компании; в то время как и партнерства, LLC регулируются договором между участниками (Соглашение LLC)
Офисзарегистрированный офис на Каймановых островах; также LLC может, в соответствии с условиями Соглашения LLC, изменить адрес своего зарегистрированного офиса на другой адрес на островах и в течение тридцати дней после такого изменения подать (в оригинале, копии или с помощью разрешенных электронных средств) Регистратору поправку к регистрационному заявлению с указанием нового адреса зарегистрированного офиса и уплатой установленного сбора
Минимальное количество акционеров1 акционер
Минимальное количество директоров1 директор
Секретарьда
Управление деламиосуществляется либо участниками, действующими большинством голосов (или поодиночке, как предусмотрено Соглашением LLC), либо управляющим или советом управляющих, которые избираются участниками LLC
Уставный капиталне имеет уставного капитала, но участники приобретают долю LLC

ПРОЦЕДУРЫ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Существует две процедуры регистрации:

  1.  Стандартная процедура — может потребоваться 1 неделя для обработки регистрации компании и выдачи Сертификата об инкорпорации.
  2.  Экспресс-процедура — регистрацию компании будет обработано за 1 день, после оплаты дополнительного «экспресс» сбора в размере 500 долларов США (государственная пошлина).

НАЛОГИ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Одним из основных преимуществ оффшорной компании на Каймановых островах является полное отсутствие налогообложения – нет налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на недвижимость, наследие или дарение. Налога на добавленную стоимость на Кайманах также нет, как и подоходного налога с физических лиц.

На Каймановых островах отсутствует валютный контроль.

Для Exempt Company предоставляется возможность получить свидетельство об освобождении от уплаты налогов на период до 20 лет.

ПОЧЕМУ КАЙМАНОВЫ ОСТРОВА ЭТО ЛУЧШИЙ ВЫБОР ДЛЯ СОЗДАНИЯ КОМПАНИИ?

Каймановы острова рассматриваются как привлекательный выбор для создания компании по ряду причин, включая:

  1. Налоговые среда: одним из ключевых плюсов является нулевое налогообложение. Это делает Каймановы острова привлекательным местом для бизнесов, стремящихся минимизировать налоговые обязательства.
  2. Дружелюбная бизнес-среда: юрисдикция славится своей бизнес-ориентированной и гостеприимной атмосферой. Государственные органы и регуляторы обычно поддерживают предпринимательство и предоставляют упрощенные процедуры для регистрации и управления компанией.
  3. Стабильность и надежность: Каймановы острова политически стабильны и имеют развитую правовую систему, основанную на британском праве. 
  4. Конфиденциальность: Каймановы острова предоставляют высокий уровень конфиденциальности для бизнес-операций. Владельцы компаний могут сохранять анонимность, что может быть важно для тех, кто стремится защитить свои финансовые данные.
  5. Международный престиж и доверие: Каймановы острова — известный оффшорный центр для множества компаний со всего мира. 
  6. Разнообразные структуры компаний: Каймановы острова предлагают разнообразные корпоративные структуры, включая Exempt Companies, LLC и другие формы организаций. Это позволяет подобрать наиболее подходящий вариант для своих конкретных бизнес-целей.
  7. Географическое расположение: удобное географическое расположение Каймановых островов в Карибском бассейне обеспечивает легкий доступ к клиентам и рынкам в Северной и Южной Америке, Европе.

Команда Manimama готова помочь Вам открыть компанию на Каймановых островах.

Кроме того, мы предоставляем услуги по получению компаниям лицензии VASP и помогаем в открытии банковских счетов.

FAQ

Какое главное преимущество создании оффшорной компании на Каймановых островах?
Каймановы острова — это юрисдикция с нулевым налогообложением, где отсутствует корпоративный налог, налог на имущество, налог на прирост капитала, налог на заработную плату, налог на добавленную стоимость, удерживаемый налог, подоходный налог.
Нужно ли иметь зарегистрированный офис на Каймановых островах для Exempt Company или LLC?
Да, наличие зарегистрированного офиса на Каймановых островах является обязательным требованием для таких видов компаний.
Какое минимальное количество директоров необходимо для Exempt Company или LLC?
Согласно действующим законам (CA и LLCA) нужно иметь минимум одного директора.
Ради каких видов деятельности Exempt Company должна придерживаться требования об экономическом присутствии на Каймановых островах? 
Exempt Company необходимо придерживаться данного требования для осуществления таких видов деятельности, как, например, банковское дело, страхование, финансы и лизинг, бизнес в сфере интеллектуальной собственности и т.д.

О НАШЕЙ КОМПАНИИ

Manimama это юридическая компания, которая всегда создает и предоставляет своим клиентам оригинальные и качественные решения с долгосрочным планированием, контролем рисков и минимумом юридических неожиданностей. 

Для благополучной реализации Ваших запросов мы формируем профессиональные  фокус-группы, основываясь на Вашем бизнесе и его особенностях. 

Наши услуги и подача высоко оцениваются, поскольку они соответствуют нуждам и ожиданиям клиентов. Мы понимаем желания успешных людей и помогаем в их быстрой реализации.

Мы не обычные юристы, мы юристы из бизнеса и для бизнеса. Наши сильнейшие направления — финтек и блокчейн. Мы работаем, чтобы Вы могли сосредоточиться на основных задачах — это движение только вперед и постоянный рост. Если Вы можете сделать что-то хорошее, то с нами сможете замахнуться на великое и выдающееся.

У нас нет бывших клиентов. Все они без исключения продолжают взаимодействовать с нами и по сей день. Ведь мы точно знаем, как поступать правильно и не совершать ошибок.


Автор: Валерия Уколова, юрист в Manimama Legal&Growth Agency


источник фото

Каймановы острова: обзор регулирования виртуальных активов

Стабильная политическая и нейтральная налоговая система, судебные и законодательные связи с Великобританией, сбалансированный режим регулирования, который приступает к работе в сфере финансовых услуг, делают Каймановы острова привлекательным местом для регистрации компаний. Эта юрисдикция долгое время оставалась основным местонахождением инвестиционных фондов, финансовых учреждений и особенно поставщиков услуг виртуальных активов и проектов децентрализованного финансирования.

Текущие правила

Следующий список законов формирует общую нормативно-правовую базу для сектора виртуальных активов на Каймановых островах:

Закон о виртуальных активах (поставщики услуг): является основным законом для поставщиков услуг виртуальных активов (далее — «VASP»), поскольку он обеспечивает правовую основу для бизнеса с виртуальными активами в юрисдикции;

Закон о Денежно-кредитном управлении (вторая поправка): позволяет Валютно-финансовому управлению Каймановых островов осуществлять регулирующий надзор за местной деятельностью VASP;

Закон об инвестициях в ценные бумаги (вторая поправка): устанавливает параметры для обращения с виртуальными активами как с ценными бумагами;

Закон о взаимных фондах (вторая поправка): поправка к этому закону позволяет использовать виртуальные активы в пространстве фондов;

Поправка к Положению о борьбе с отмыванием денег (№ 2) 2020 г.: в поправке излагаются основные требования по ПОД/ФТ для ПУВА»;

Закон о частных фондах.

С 2020 года правительство ввело новую нормативно-правовую базу для бизнеса в индустрии виртуальных активов, которая называется Законом о виртуальных активах (поставщиках услуг) (далее — «VASPA»). Закон реализует рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) по универсальным стандартам противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма и профилированию VASP (а именно, эмитентов, торговых платформ, дилеров).

Более того, VASPA дает широкое определение виртуальных активов:

«Цифровое представление стоимости, которое может быть продано или передано в цифровом виде и может быть использовано для оплаты или в инвестиционных целях, но не включает цифровое представление фиатных валют».

Более того, в соответствии с VASPA услуги виртуальных активов определяются как выпуск виртуальных активов или бизнес по предоставлению одной или нескольких из следующих услуг или операций для или от имени физического или юридического лица:

— обмен между виртуальными активами и фиатными валютами;

— обмен между одной или несколькими другими формами конвертируемых виртуальных активов;

— передача виртуальных активов;

— служба хранения виртуальных активов;

— участие и предоставление финансовых услуг, связанных с выпуском или продажей виртуальных активов.

VASPA устанавливает требования к регистрации, которые должны соблюдать все поставщики услуг цифровых активов, подав заявку на регистрацию в Валютно-финансовое управление Каймановых островов (CIMA) до начала своей деятельности. Если компания, зарегистрированная на Каймановых островах, выпускает или торгует виртуальными активами, которые считаются ценными бумагами, она должна быть зарегистрирована и лицензирована в соответствии с VASPA.

VASPA также ввела регулятивную лицензию «регуляторной песочницы», которую можно применять для экспериментального продвижения инновационных технологий, которые можно протестировать перед применением по всей стране. Песочница в основном предназначена для использования финтех-компаниями и VASP и имеет первоначальную лицензию с фиксированным сроком действия до года, которая при необходимости может быть рассмотрена CIMA. Владельцы лицензий должны придерживаться принципов честности, добросовестности, справедливого обращения и защиты клиентов. Однако на момент написания не было никаких официальных заявлений относительно спецификаций лицензии песочницы, таких как право на участие, официальные сборы и условия.

Категории токенов

CIMA пока не определило правовой статус криптовалюты и порядок ее обращения, а также конкретный статус сегмента DeFi. Несмотря на отсутствие четкой позиции по регулированию, токены, выпущенные на Каймановых островах, можно разделить на три категории: платежные, Секьюрити-токены (токены-ценных бумаг) и ютилити (служебные) токены.

Платежные токены могут использоваться для оплаты товаров и услуг и обычно выпускаются на блокчейне собственной компании. Большая часть этих токенов используется компаниями, занимающимися предоставлением платежных услуг. В этом случае компании-эмитенты должны соблюдать положения Закона о платежных услугах и Закона об электронных транзакциях

Закон об инвестициях и ценных бумагах (далее — «SIBA») определяет, какие виртуальные активы представляют собой финансовые инструменты(секьюрити). При этом токены признаются токенами финансовых инструментов, если они подпадают под определение «ценных бумаг», установленное в SIBA, соответственно, ценные бумаги являются активами, правами и интересами в виде:

  • акции и инструменты, создающие или подтверждающие долговые обязательства (облигации);
  • фьючерсы;
  • опционы;
  • инструменты предоставления прав на финансовые инструменты;
  • сертификаты на определенные ценные бумаги;
  • контракты на разницу цен (CFD).

Ютилити токены, в свою очередь, включают в себя токены, которые не подпадают под определение ценных бумаг, таким образом, ютилити токены не рассматриваются CIMA как платежные инструменты или ценные бумаги, а компании, выпускающие ютилити токены, не подлежат лицензированию, и таким образом, эти организации могут просто зарегистрировать свою компанию в качестве освобожденной компании. В случае изменения статуса выпущенных служебных токенов или CIMA рассматривает возможность использования токенов в качестве платежного средства (платежных токенов или токенов-финансовых инструментов), это может регулироваться Законом о платежных услугах (MSA). Положения данного законодательного акта предусматривают, что для осуществления финансовых операций юридические лица должны получить лицензию CIMA. Процедура требует предоставления следующей информации для лицензирования ценных бумаг (форма заявки на получение лицензии).

По смыслу настоящего закона под инвестиционным бизнесом в финансовые инструменты понимаются сделки с финансовыми инструментами, заключение сделок с финансовыми инструментами, управление и консультирование по финансовыми инструментами. Соответственно, цифровые активы, которыми можно торговать, продавать или обменивать в любое время, которые представляют собой или могут быть преобразованы в любой из инструментов, перечисленных в SIBA, или представляют собой производные от любых таких инструментов, сами по себе являются ценными бумагами. Если предполагается, что организация, базирующаяся на Кайманах, является эмитентом ценных бумаг, она может получить освобождение от любой формы лицензирования в соответствии с SIBA, если характером обеспечения была доля участия в капитале, проценты по долговым обязательствам или варрант или аналогичный для долей участия или долговых обязательств.

Преимущества ведения бизнеса на Каймановых островах

  • Налоги

Компании, зарегистрированные в этой юрисдикции, освобождаются от уплаты налогов и могут подать заявку на возобновляемое «Обязательство по освобождению от налогов», чтобы сохранить свой безналоговый статус на срок до 20 лет с возможностью продления до 30 лет.

Кроме того, Каймановы острова являются участником Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым вопросам (1988 г.) с поправками, внесенными Протоколом 2010 г., и Многосторонним соглашением CRS об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA). Кроме того, Каймановы острова подписали 27 действующих двусторонних соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA), включая США и страны ЕС. Каймановы острова имеют соглашение об избежании двойного налогообложения с Великобританией и соглашение с Соединенными Штатами о применении FATCA (Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам), которое вступило в силу с 1 июня 2014 года. С февраля 2018 года на Каймановых островах были активированы обязательства по автоматическому обмену с 57 странами, включая Россию.

  • Валютный контроль

Благодаря отсутствию валютного контроля на Каймановых островах, в юрисдикции упрощен перевод средств любой конвертируемой валюты.

  • Регистрация компании

Существует возможность ускорить процедуру регистрации компании в течение 24 часов при подаче документов со срочной оплатой в размере 400 KYD (431 евро). Компании вправе осуществлять любую хозяйственную деятельность, прямо не запрещенную законодательством.

  • Корпоративные требования

Требования к ежегодной отчетности сведены к минимуму, и компании не обязаны подавать отчетность регистратору, и для директоров и акционеров не требуется местное проживание, а реестр акционеров не требуется вести в зарегистрированном офисе и не подлежит публичному осмотру. Компании не обязаны проводить ежегодные собрания с акционерами, и нет требований к минимальному или максимальному размеру уставного капитала. Тем не менее, размер уставного капитала определяет начальную регистрацию и ежегодную государственную пошлину. Сборы варьируются от 300 KYD (323 евро) (для обычной компании с уставным капиталом 42 000 KYD (45 256 евро) или менее) до 2 568 KYD (2 767 евро) для освобожденной компании с капиталом более 2 миллионов долларов США (1 794 060 евро).

  • Освобожденные компании

Существует возможность зарегистрировать освобожденную компанию в пределах юрисдикции, но созданную для ведения бизнеса за пределами островов. На эти типы компаний (за некоторыми исключениями) не распространяются законодательные или нормативные ограничения в отношении инвестиционной политики и стратегий или других коммерческих вопросов. Освобожденные компании должны подать регистратору следующие корпоративные данные (включая любые изменения): учредительный договор и устав, сведения об уставном капитале, местонахождение зарегистрированного офиса, сведения о директорах и должностных лицах. Нет требования подавать данные об акционерах освобожденных компаний Регистратору. В то же время освобожденная компания должна подавать годовой отчет, в котором указывается, что:

  • компания вела большую часть своей деятельности за пределами Каймановых островов и соблюдала Закон о компаниях (редакция 2020 г.);
  • все акции на предъявителя (если таковые имеются) хранятся у уполномоченного хранителя.

Потенциальные риски и возможности

Будучи налоговой гаванью для оффшорных компаний, все еще существует неопределенность в отношении того, как правительство Каймановых островов изменит курс регулирования криптовалют. Могут возникнуть риски соблюдения, поскольку бизнес с виртуальными активами не считается финансовым бизнесом, в случае потенциальных обновлений нормативных требований ICO и VASPы могут быть обязаны выполнять определенные процедуры AML. Аспекты регистрации VASPA еще не ясны на момент написания, а также ожидается, что от CIMA будут даны официальные рекомендации относительно процесса лицензирования, сборов и требований к VASPы. Принимая во внимание, что Каймановы острова по-прежнему стремятся диверсифицировать индустрию финансовых услуг и признают растущий интерес к децентрализованным финансовым технологиям. Следовательно, от правительства по-прежнему ожидается прогрессивный подход к регулированию, который проложит путь в секторе DeFi и виртуальных активов для сохранения статуса конкурентоспособной бизнес-юрисдикции.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

Источник фото