Как получить криптовалютную лицензию во Франции

Регулирование рынка криптовалют постоянно становится более строгим. В настоящее время юрисдикции предъявляют высокие нормативные требования и условия к управлению рисками к поставщикам услуг виртуальных активов.

Несмотря на это, нам всегда удается найти решение, устраивающее клиента. Наша команда постоянно проводит исследования рынка и законодательства на различных рынках, чтобы найти лучшую юрисдикцию. Недавно мы сделали глобальный обзор регулирования VASP в ЕЭЗ и готовы поделиться информацией с нашими будущими и существующими клиентами. Сегодня мы рассмотрим особенности получения криптолицензии во Франции.

Сводка о налогах:

  1. Налог на доходы физических лиц — 0-45%
  2. Налог на доходы юридических лиц — 25%

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

  1. LOI n° 2019-486 du 22 mai 2019 relative à la croissance et la transformation des entreprises (1) 
  2. Code monétaire et financierCMF«)
  3. Rules applicable to digital asset service providers (применяются с 01.01.2024)
  4. Digital assets service providers — Cybersecurity system of requirements (применяется с 01.01.2024)
  5. AMF General Regulation – Book VII (применяется с 01.01.2024)
  6. Ordonnance n° 2020-1544 du 9 décembre 2020 renforçant le cadre de la lutte contre le blanchiment de capitaux et le financement du terrorisme applicable aux actifs numériques 
  7. QUESTIONS & ANSWERS ON THE DIGITAL ASSET SERVICE PROVIDERS REGIMEQ&A«)

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Согласно Статье L54-10-2 CMF услуги, связанные с цифровыми активами, включают следующие услуги:

  1. Услуга по сохранению цифровых активов или доступу к цифровым активам от имени третьих лиц, при необходимости в виде закрытых криптографических ключей, с целью удержания, хранения и передачи цифровых активов.
  2. Услуга покупки или продажи криптовалют в законной валюте.
  3. Услуга обмена криптовалют на другие криптовалюты.
  4. Работа платформы для торговли цифровыми активами.
  5. Следующие услуги:
    • Прием и передача ордеров на криптовалюты от имени третьих лиц.
    • Управление портфелем криптовалют от имени третьих лиц.
    • Консультирование пользователей криптовалют.
    • Андеррайтинг криптовалют.
    • Обеспеченное размещение криптовалют.
    • Необеспеченное размещение криптовалют.

Кто является регулятором VASP?

  1. Autorité des marchés financiersAMF«)
  2. Autorité de Contrôle Prudentiel et de RésolutionACPR«)

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

DASP должен в обязательном порядке соответствовать следующим условиям:

  1. Либо иметь страховку профессиональной ответственности, либо минимальный объем собственных средств.
  2. Иметь как минимум одного исполнительного менеджера.
  3. Иметь достаточные людские и технические ресурсы.
  4. Иметь надежные IT-системы.
  5. Иметь систему внутреннего контроля.
  6. Иметь процедуру обработки претензий.
  7. Иметь организацию, позволяющую избегать конфликта интересов.
  8. Иметь процедуры по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма.

Чтобы предоставлять услуги, указанные в пунктах 1-4 Статьи L54-10-2 CMF, во Франции, необходимо в обязательном порядке зарегистрироваться в AMF. Это обязательство распространяется на DASP, созданные как во Франции, так и за ее пределами.

Для услуг указанных в пунктах 1, 2 Статьи L54-10-2 CMF AMF совместно с ACPR проверяет соблюдение правил ПОД/ФТ. Во всех случаях AMF проверяет хорошую репутацию и компетентность руководителей и бенефициарных владельцев компании и запрашивает разрешение у ACPR.

Для подачи заявления на регистрацию необходимо заполнить следующие четыре формы:

  1. AMF DASP Form.
  2. AMF DASP Executive Manager Form.
  3. AMF DASP Significant Shareholders Form.
  4. AMF DASP Programme of operations.

Заявление о регистрации и его составные части должны быть отправлены по электронной почте в AMF по следующему адресу: psan@amf-france.org

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Если DASP, указанный в пунктах 1-4 Статьи L. 54-10-2 CMF, (i) учрежден во Франции или (ii) предоставляет услуги клиентам, проживающим или учрежденным во Франции, он должен быть зарегистрирован AMF, даже если он зарегистрирован или имеет статус юридического лица в другом государстве-члене. DASPs должны предоставить доказательство существования учреждения, когда они подают запрос на регистрацию.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Статья L54-10-4 CMF устанавливает, что занятие профессией поставщика услуг, упомянутой в пунктах 1-4 Статьи L. 54-10-2, запрещено любому лицу, которое не было ранее зарегистрировано AMF.

Статья L572-23 CMF предписывает, что любое лицо, действующее от своего имени или от имени юридического лица, игнорирующее один из запретов, установленных в статье L. 54-10-4, наказывается лишением свободы сроком на два года и штрафом в размере 30 000 евро.


Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 

Франция — страна инноваций и высоких технологий

Краткое описание Франции

Франция — это страна, расположенная в Западной Европе, является страной участником G7 и G20.

Также Франция является мировым лидером в сфере инноваций, современных технологий и научно-исследовательских разработок, чему также способствует политика государства и высокий уровень образования рабочей силы.

Кроме положительной динамики развития современных технологий, Франция также легализовала криптовалюту и известна позитивным отношением государства к виртуальным валютам при условии, что они регулируются.

Политика государства в сфере инноваций

В 2019 году Франция изменила свою налоговую систему в отношении объектов интеллектуальной собственности, чем создала благоприятный режим — Intellectual property box (IP box) или “Patent Box”,  “Knowledge Development Box”.

Режим IP box во Франции регулируется ст. 219 и ст. 238 Налогового Кодекса.

Компании могут делать выбор в пользу эффективного налогового режима и использовать налогообложение по ставке 10% на чистый доход от предоставления лицензий на эксплуатацию следующих нематериальных средств:

  • Патенты, свидетельства о полезности и свидетельства о дополнительной охране, прилагаемые к патенту;
  • Сортовые сертификаты растений;
  • Программное обеспечение, защищенное авторским правом;
  • Промышленные производственные процессы, которые:
    • представляют собой результат исследовательской деятельности;
    • являются важным аксессуаром для использования изобретения патентов;
    • являются предметом единой лицензии на использование с изобретением;
  • Изобретения, патентоспособность которых подтверждена Национальным институтом промышленной собственности.

В сфере развития инновационных технологий главную роль играет технологический парк  Sophia Antipolis. Главным инвестором при учреждении Sophia Antipolis стало Французское правительство. В настоящее время стены парка объединяют крупнейших производителей современных технологий, в том числе такие холдинги как Intel, IBM, Air France и Orange.

Также, еще одним аргументом в пользу открытия бизнеса во Франции является то, что здесь находиться самый масштабный кампус для стартапов в мире — Station F, который объединяет правительство, инвесторов и стартапы, упрощая получение информации и рекомендаций для тех, кто хочет открыть бизнес и юридические лица в стране. Компании, зарегистрированные во Франции могут предоставлять свои стартапы в Station F, где на потенциальные продукты всегда найдуться государственные или частные инвесторы.

Крипторегулирование 

Чтобы адаптироваться к последним рыночным тенденциям, и идти в ногу с развитием технологий — французское государство решило создать правовую базу для регулирования криптовалют и связанных с ними вопросов (ICO, токены и т. д.). Эта задача была реализована в рамках Закона о росте и трансформации предприятия.

DASP означает поставщики услуг цифровых активов. Французский валютно-финансовый кодекс (Monetary and Financial Code — “MFC”) установил список из девяти «услуг по цифровым активам». Они широко основаны на инвестиционных услугах, подпадающих под европейское финансовое регулирование, и точно отражают деятельность и операции, которые DASP проводят в соответствии с определением, данным FATF.

Статья L. 54-10-2 MFC определяет «услуги криптоактивов» как:

  1. хранение цифровых активов от имени клиента;
  2. услуга покупки или продажи цифровых активов в качестве законного платежного средства;
  3. услуга обмена цифровых активов на другие цифровые активы;
  4. получение и передача заказов на цифровые активы, то есть получение и передача заказов на покупку или продажу цифровых активов от имени клиента;
  5. другие услуги по криптоактивам, такие как:
    1. управление портфелем цифровых активов;
    2. консультирование подписчиков на цифровые активы;
    3. андеррайтинг цифровых активов;
    4. гарантированное размещение цифровых активов;
    5. необеспеченное размещение цифровых активов;
    6. работа платформы для торговли цифровыми активами. 

Регулирование DASP основано на двух режимах:

  • обязательная регистрация поставщиков услуг 1 — 4, и
  • дополнительная (необязательная) лицензия любого поставщика услуг цифровых активов, который запрашивает ее и соответствует базовым требованиям.

Для получения допольнительной лицензии DASP которые предоставляют услуги криптовалют 1-4 нужна обязательная регистрация.

Налогообложение

Физические лица (граждане Франции, иностранцы, которые имеют домицилий во Франции) облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — “НДФЛ”) на их мировой доход, если противоположное не указано в соглашении об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты Франции уплачивают НДФЛ только на доход, полученный из французского источника.

НДФЛ —  уплачивается по прогрессивной ставке от 0% до 45%. При расчете ставки НДФЛ учитывается семейное положение налогоплательщика, в зависимости от чего назначается коэффициент от 1 до 6, после — определяется ставка НДФЛ. 

С января 2022 года во Франции установлена единая ставка корпоративного налога в размере 25%.

С января 2021 года также введена пониженная ставка КПН в размере 15%. Пониженная ставка КПН применяется к малым компаниях на первых 38 120 EUR налогооблагаемой прибыли. 

Во Франции широко развита систем социального обеспечения, а значит и социальных взносов. Сравнительно с другими европейскими странами ставки достаточно высоки, а именно взносы сотрудника: от 21.01% до 26.86%, взносы работодателя: от 30% до 45%.

НДС — базовая — 20.6% применяется к большинству товаров и услуг, а также есть первая пониженная — 10%; вторая пониженная — 5.5%; третья пониженная — 2.1%, которые применяют к жизненно необходимым товарам и базовым услугам.

Выводы

Франция — страна со стабильной экономикой и статусом шестой в мире по ВВП, исходя из этого достаточно большое количество бизнесов стремиться получить регистрацию именно в этой стране. Также во Франции достаточное количество высокообразованных сотрудников разных сфер деятельности, что также является плюсом при учреждении собственной компании.

Правительство всесторонне поддерживает развитие высоких технологий в стране,  о чем свидетельствуют такие проекты как  Sophia Antipolis и Station F.

Правильно подобранный налоговый режим для бизнеса, который направлен на развитие современных технологий поможет максимально оптимизировать налогообложение таких компаний.

Важным моментом также является наличие во Франции режима IP box, что привлекает многих IT специалистов.

Кроме того, Франция — один из лидеров в Европе по онлайн-администрированию. Большинство государственных услуг доступно на официальном сайте

Нормативное регулирование криптовалюты во Франции создает благоприятную атмосферу для развития криптобирж и других инновационных платформ, которые смогу работать по всей Европе. 

Если же Вы решили зарегистрировать собственную компанию во Франции или получить статус предпринимателя — Manimama готова взять всю юридическую работу на себя.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Артём Шаповал, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Как украинские юристы могут иметь право заниматься юридической практикой во Франции?

Во Франции пути доступа к адвокатуре были установлены Законом от 31 декабря 1971 г. с поправками, внесенными Законом от 11 февраля 2004 г., а также Исполнительным указом от 21 декабря 2004 г. о профессиональном образовании юристов. Стоит отметить, что во Франции для доступа к юридической профессии нет конкретных требований к гражданству для тех, кто претендует на допуск к юридической практике, и нету требование к месту жительства в соответствии со статьей 100 Указа 91-1197 от 27 ноября 1991 г. Следующие законодательные акты регулируют деятельность юристов во Франции:

  1. Закон № 71-1130 от 31 декабря 1971 г. о реформировании некоторых судебных и юридических профессий
  2. Указ № 91-1197 от 27 ноября 1991 г. об организации адвокатуры
  3. Приказ от 7 января 1993 г., устанавливающий программу и порядок проведения экзамена по проверке знаний, предусмотренного статьей 100 Указа № 91-1197 от 27 ноября 1991 г. об организации адвокатуры
  4. Приказ от 17 октября 2016 г., устанавливающий программу и порядок проведения экзамена для поступления в областной центр профессиональной подготовки юристов
  5. Приказ от 7 декабря 2005 г. «Об утверждении программы и порядка проведения проверки на пригодность к профессии юриста».

Национальный Совет Адвокатов (далее в тексте:- “CNB”) является регулирующим органом для французских юристов. Он представляет всю профессию во Франции и за рубежом и объединяет правила и практику профессии посредством опубликованных стандартов в Legal Official Journal. Кроме того, каждая местная коллегия адвокатов представляет, защищает и регулирует деятельность своих членов. Местные коллегии адвокатов имеют право разрабатывать внутренние правила, которым должны следовать их члены, но эта нормативная ценность является вторичной по сравнению с CNB. Во Франции 164 коллегии адвокатов. Коллегия адвокатов Парижа является крупнейшей по количеству членов (около 32 000 адвокатов из 70 000 зарегистрированных во Франции).

Чтобы представить всю картину юридической профессии во Франции, необходимо отметить что существует одна основная категория юристов (адвокат — “avocat”, “avoué”). Адвокаты (называемые в этой главе юристами) являются внешними консультантами, консультирующими клиентов по всем юридическим вопросам и представляющим их в судах или других органах по разрешению споров (арбитраж, посредничество и т. д.). Это регулируемая профессия с особыми этическими правилами, контролируемая профессиональным органом.

Некоторые юристы могут, получив определенную квалификацию, выступать перед Верховными судами (Государственный совет (Conseil d’Etat) и Кассационный суд (Cour de Cassation).

Специалисты в области права интеллектуальной собственности (ИС) могут, пройдя профессиональный тест и при соблюдении определенных условий квалификации и опыта, помогать и представлять клиентов по вопросам ИС во Французском национальном институте интеллектуальной собственности (INPI) и Европейском патентном ведомстве (ЕПВ).

Другие регулируемые профессии предоставляют юридическую помощь по конкретным вопросам, таким как:

  • Судебные приставы, обладающие исключительной юрисдикцией по исполнению судебных решений и вручению правовых актов.
  • Нотариусы, наделенные полномочиями удостоверять подлинность действий.

Оба являются государственными служащими, на которых распространяются правила их собственных профессиональных организаций.

Чтобы стать адвокатом, человек должен иметь высшее юридическое образование (4-летнее юридическое образование), иметь сертификат о пригодности#nbsp; для пригодности к профессии юриста — CAPA (certificat d’aptitude à la profession d’avocat CAPA),который выдается при сдаче экзамена на адвоката (examen du barreau), и пройти 2-летнюю стажировку у квалифицированного юриста. Граждане ЕС или государства-члена ЕЭЗ, которые являются квалифицированными юристами в своей юрисдикции, не должны иметь сертификат CAPA, но должны сдать экзамен по французскому праву (статья 11 Закона).

#nbsp;Для зачисления во французскую коллегию адвокатов, заявители из страны ЕС и других стран должны подать официальный запрос в CNB. Затем у CNB есть два месяца (для иностранных юристов) или три месяца (для юристов из ЕС), чтобы одобрить заявку и разрешить кандидату сдать конкретный юридический экзамен.

В то время как граждане ЕС или государства-члена ЕЭЗ, которые являются полностью квалифицированными юристами в своей юрисдикции, не должны иметь сертификат CAPA, но должны сдать экзамен по французскому праву, независимо от профессионального опыта или квалификации кандидата. Экзамена по французскому праву, включающего от одного до четырех тестов (двух письменных и двух устных тестов который проводится на французском языке), определяемых CNB после анализа высшего образования кандидата и профессионального опыта.

Кроме того, иностранные юристы-заявители должны соответствовать следующим условиям:

  • кандидат должен доказать, что он является адвокатом, зарегистрированным в иностранной коллегии на дату подачи заявления;
  • иметь статус беженца или лица без гражданства, признанный французским Управлением по защите беженцев и лиц без гражданства;
  • быть гражданином государства или территориальной единицы, которая предоставляет французам право осуществлять на тех же условиях профессиональную деятельность, которую само заинтересованное лицо предлагает осуществлять во Франции, в соответствии с решениями Совета Европейского Союза, касающимися ассоциации. заморских стран и территорий с Европейским Союзом;
  • не будучи привлеченным к уголовной ответственности за действия, противоречащие чести, честности или добрым нравам;
  • не подвергавшиеся дисциплинарным или административным взысканиям в виде увольнения, увольнения, аннулирования, отзыва утверждения или разрешения,
  • не подвергавшиеся личному банкротству или запрету, предусмотренному статьей L. 653-8 Хозяйственного кодекса.

Другие иностранные юристы могут пройти переквалификацию во Франции на условиях взаимности, сдав соответствующий экзамен на эквивалентность, проводимый Национальным советом адвокатов. Кандидаты должны стать членами Французской коллегии адвокатов. Они должны соответствовать определенным условиям, такие как:

  1. #nbsp;образование: требуется высшее юридическое образование плюс курс CAPA. Не все дипломы иностранных университетов могут быть признаны;
  2. сдача местного экзамена обязательна, но иностранным юристам предлагается возможность сдачи сокращенного экзамена. Требований к месту жительства нет, но для регистрации необходимо предоставить профессиональный адрес, по которому хранятся файлы.#nbsp;

После регистрации в местной ассоциации адвокатов Франции иностранные юристы могут работать во Франции в качестве юристов. Иностранные юристы, решившие не подавать заявление о приеме во французскую коллегию адвокатов или не сдавшие обязательный экзамен, могут консультировать по вопросам законодательства своей страны только в качестве иностранных юридических консультантов. В этом отношении они должны зарегистрироваться для включения в список иностранных юридических консультантов в местной французской коллегии адвокатов по своему выбору после того, как CNB разрешит им работать в этом качестве. Таким образом, иностранные юристы могут учреждать юридические услуги в соответствии с законодательством своей страны и международным правом.

Наша команда предоставляет бесплатные консультации и прилагает усилия, чтобы помочь украинским беженцам, переселяющимся в страны ЕС. Мы готовы безвозмездно обслуживать украинских адвокатов и юристов со сбором документов и подачей заявления на получение статуса практикующего юриста в стране, в которую они переехали. Если у Вас возникнут вопросы по обсуждаемой теме, свяжитесь с нами.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото

Современное регулирование цифровых активов во Франции

Растущее количество случаев мошенничества с криптовалютами заставило правительство переосмыслить законодательные недостатки и более эффективно устранять риски, связанные с цифровыми активами, поскольку французское законодательство не признает криптовалюты в качестве финансовых инструментов, и они остаются без надлежащего надзора. Управление финансовых рынков (Financial Markets Authority, далее: — «AMF») даже приняло черный список неавторизованных компаний и сайтов для повышения осведомленности потребителей. В статье анализируется текущее состояние законодательного режима, инициированного правительством Франции для устранения регуляторных рисков, связанных с криптовалютами.

Законодательная база

Считается, что для того, чтобы криптовалюта соответствовала юридическому смыслу валюты, она должна соответствовать традиционно принятым экономическим функциям денег, таким как: посредничество при обмене, расчетная единица и средство сбережения. Однако Комитет по финансовому, общеэкономическому и бюджетному мониторингу Франции в своем отчете, представленном Национальному собранию в январе 2019 года, заявил, что криптовалюты не могут быть приравнены к валюте, поскольку они не выполняют ни одной из вышеупомянутых функций традиционных денег. Согласно статье L111-1 Валютно-финансового кодекса (Monetary and Financial Code, далее: «CMF»), «валютой Франции является евро», поэтому она рассматривается как единственная законная платежная валюта во Франции.

В октябре 2017 года AMF опубликовало документ для обсуждения по первичному предложении монет (ICO). После обширных консультаций с экспертами и ключевыми участниками крипторынка было решено создать специальную базу для ICO и цифровых активов, вместо того, чтобы регулировать их в рамках существующими законами о традиционных ценных бумагах и денежно-кредитной политике. Закон о росте и преобразовании предприятий (d’Action pour la Croissance et la Transformation des Entreprises, далее: — «Закон PACTE»), принятый 22 мая 2019 г., установил новую нормативную базу для сбора средств и инвестиций путем выпуска токенов и лицензирования поставщиков услуг цифровых активов (далее — «PSAN»), предназначенную для содействия росту малого и среднего бизнеса в этом секторе. В законе PACTE также изложена правовая концепция в отношении классификации цифровых активов в соответствии со статьей L54-10-1 CMF, а именно:

‘любое цифровое представление ценной бумаги, которая не выпущена или не гарантирована центральным банком или государственным органом, которая не обязательно связана с законным платежным средством и которая не имеет законного статуса валюты, но которая принимается в качестве средства обмена и которую можно передавать, хранить или обменивать в электронном виде’.

Внесенные поправки в закон PACTE также дополнили Статут № 2015-559 от 30 мая 2014 г. о краудфандинге, разрешающем использование технологий распределенного реестра для таких операций, что стало новой концепцией инвестирования в соответствии с французским законодательством.

Продажа токенов (ICO)

AMF определяет первичное размещение монет («ICO») как:

‘Операцию по сбору средств, с помощью которой компания, нуждающаяся в финансировании, выпускает токены, на которые инвесторы подписываются в основном с помощью криптовалют. Эти токены могут позволить им в будущем получать доступ к продуктам или услугам этой компании’.

Закон PACTE создал дополнительный режим, контролирующий выпуск токенов для публичного размещения (ICO). В соответствии с этим компания-эмитент может подать заявку на получение визы AMF, которая будет выдана при условии, что эмитенты соблюдают следующие требования:

  • эмитент токенов должен быть зарегистрирован как официальное юридическое лицо во Франции;
  • предоставить документ, содержащий всю необходимую информацию об оферте, финансируемом проекте и эмитенте;
  • наличие необходимых систем защиты для мониторинга активов, привлеченных во время размещения;
  • адекватная система соблюдения правил противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (далее: — «ПОД / ФТ»).

Файлы заявления будут рассматриваться AMF и получатели визы будут периодически указываться на его веб-сайте. ICO без визы является законным, поскольку остается необязательным, но тем не менее это доказывает, что AMF подтвердил, что информационный документ для этого предложения (так называемый white paper) является полным и понятным для инвесторов. Также стоит отметить, что:

  • срок действия визы — 6 месяцев;
  • выдача визы не является стимулом к участию в предложении токена;
  • AMF не проверяет компьютерные программы, связанные с предложением;
  • AMF не проверяет информацию, которая может быть передана инвесторам после того, как было сделано предложение токена.

Однако схема, предложенная Законом PACTE, не подавляет эмитентов, которые не обращаются в AMF для выдачи виз. Таким образом, это возможность привлечь новых участников рынка, желающих соблюдать правовую определенность, но не в качестве защиты владельцев или инвесторов криптоактивов во Франции.

Требования к ПОД / ФТ от поставщиков услуг цифровых активов

Чтобы применить пятую директиву ЕС о ПОД / ФТ в национальном уровне, закон PACTE расширил категории организаций, которые должны соблюдать нормы ПОД / ФТ:

  1. эмитенты ICO, получившие дополнительную визу AMF;
  2. хранители цифровых активов;
  3. организации, оказывающие услуги по покупке или продаже виртуальных активов за легальную (фиатную) валюту;
  4. организации, предоставляющие услуги покупки цифровых активов в обмен на другие цифровые активы;
  5. организации, управляющие платформами для торговли цифровыми активами;
  6. лицензированные поставщики услуг цифровых активов.

Организации, которые занимаются хранением цифровых активов, а также торговлей цифровых активов за фиатные валюты, должны получить регистрацию AMF. Другие категории поставщиков цифровых услуг могут добровольно обращаться за разрешением и надзором в рамках AMF. Согласно статье L54-10-5 CMF, эти организации должны соответствовать следующим стандартам соответствия и всегда иметь:

  • профессиональное страхование гражданской ответственности или собственного капитала;
  • адекватную систему внутреннего контроля и безопасности;
  • безопасную и устойчивую ИТ-систему;
  • прозрачную политику и систему управления конфликтами интересов.

В процессе регистрации AMF проверяет целостность и компетентность директора заявителя, проверяет наличие процедур ПОД / ФТ и выносит решение после консультации с органом пруденциального контроля и разрешающим органом.

9 декабря 2020 года правительство приняло постановление № 2020-1544 об усилении основы для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма применительно к цифровым активам. Постановление выступает против анонимности транзакций с цифровыми активами, включая PSAN в список организаций, которым запрещено владеть анонимными учетными записями. Власти хотят идентифицировать всех пользователей, чтобы бороться с отмыванием денег и финансированием терроризма. Поэтому они ввели в действие новое правило, которое обязывает любого оператора криптовалютного рынка, проводящего обмена крипто-крипто (в частности, обменные платформы между различными крипто-активами), получить регистрацию в AMF. До постановления регистрации подвергались хранители цифровых активов и поставщики услуг по обмену крипто-фиатной валюты. Вкратце, PSAN и платформам по обмену криптовалюты было запрещено ведение анонимных учетных записей и для усиления их процедур проверки «Знай своего клиента» (KYC) путем:

  • оценки рисков ПОД-ФТ (двухфакторная предварительная проверка личности инвестора и информирование соответствующего государственного органа о любой подозрительной операции на сумму, превышающую 1000 евро;
  • оценку знаний клиентов;
  • проверки бенефициарных владельцев;
  • внедрения процессов замораживания активов клиентов.

Налоговый подход

До 2019 года прирост капитала от транзакций с криптовалютой облагался налогом по высокой ставке — до 60%, что делало Францию ​​наименее привлекательной юрисдикцией ЕС для инвесторов. Как следствие, был принят Закон № 2018-1317 от 28 декабря 2018 года (Закон о бюджете на 2019 год), который вводит специальный режим налогообложения прироста капитала для физических лиц, полученного от цифровых активов, по фиксированной ставке 30%.

Согласно статье 150, VH bis Налогового кодекса, физические лица, осуществляющие продажу цифровых активов, сумма цен которых не превышает 305 евро в течение налогового года, будут освобождены от уплаты подоходного налога. В статье также устанавливается, что транзакции между криптовалютами не подвергаются действию налогообложения на прирост капитала.

Однако доходы от профессиональной торговли и майнинга по-прежнему относятся к общему режиму налогообложения доходов, который варьируется в зависимости от налогооблагаемого дохода.

На основании решения суда ЕС по делу Skatteverket vs. David Hedqvist (2015) C-264/14 обмен криптовалют на фиатные валюты или наоборот освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость. Таким образом, торговля криптовалютами не облагается НДС во Франции.

Заключительные замечания

Управляющий Банка Франции Франсуа Вильруа де Галхау призвал к немедленному внедрению широкой нормативно-правовой базы ЕС в отношении цифровых валют и виртуальных активов, поскольку он считает, что это может привести к ослаблению международной роли евро. Действительно, в законодательстве все еще есть некоторые лазейки, которыми пользуются в своих интересах некоторые участники рынка, особенно путем манипулирования ценами. Закон PACTE стал важной мерой для установления правовой определенности криптовалют и рассматривается как привлекательная возможность для новых игроков крипто арены во Франции. Однако национальное законодательство недостаточно обеспечивает защиту потребителей и владельцев криптоактивов, поэтому должны быть поддержаны на европейском уровне для обеспечения компетентности законодательной базы. Совет ЕС наконец достиг соглашения по предлагаемому «Положению о рынках криптоактивов» (MiCA) и «Закону о цифровой операционной устойчивости», поэтому весьма вероятно, что это инициирует новую нормативную базу во всех странах ЕС.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для рассмотрения в качестве юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото