Создание компании на Каймановых островах

Каймановы острова — знаменитый оффшорный центр, который привлекает множество бизнесменов. Стабильная политическая обстановка и надежная правовая система делают их надежной и безопасной платформой для создания и управления бизнесом. На фоне высокого уровня конфиденциальности и защиты данных, Каймановы острова привлекают бизнесменов, стремящихся обеспечить анонимность своих финансовых операций. Богатая финансовая инфраструктура и опытные профессионалы делают эти острова идеальным выбором для создания и управления оффшорными компаниями.

ПРЕИМУЩЕСТВА СОЗДАНИЯ КОМПАНИИ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Основными преимуществами создания компании на Каймановых островах являются:

  1. благоприятный и надежный режим регулирования;
  2. юрисдикция с нулевым налогообложением — нет корпоративного налога, налога на имущество, налога на прирост капитала, налога на заработную плату, удерживаемого налога, подоходного налога;
  3. одно лицо может выступать в качестве директора и/или акционера и иметь любое гражданство; также не является обязательным проживание на Каймановых островах;
  4. отсутствует минимальный размер капитала;
  5. для оффшорной компании на Каймановых островах не требуется ежегодный аудит;
  6. конфиденциальность — существуют хорошо отлаженные механизмы сотрудничества с правоохранительными органами, как местными, так и зарубежными, для обеспечения высочайших стандартов честности во всей финансовой индустрии Каймановых островов.

ВИДЫ КОМПАНИЙ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ 

Согласно Генеральному реестру Каймановых островов (Cayman Islands General Registry; далее по тексту — “CIGR”) на Каймановых островах существуют следующие организационно-правовые формы:

  1. Некоммерческие организации (Associations Not for Profit);
  2. Освобожденная компания (Exempt Company);
  3. Учредительный фонд (Foundation Company);
  4. Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company или LLC);
  5. Нерезидентная компания (Non-Resident Company);
  6. Иностранная компания (Overseas Company);
  7. Резидентная компания (Resident Company);
  8. Компания особой экономической зоны (Special Economic Zone Company);
  9. Компания с неограниченной ответственностью (Unlimited Company).

Наиболее распространенными видами компаний являются:

  1. Освобожденная компания (Exempt Company) — если предполагаемая деятельность компании будет осуществляться в основном за пределами Каймановых островов — в оффшорных зонах, — регистранты могут подать заявку на регистрацию в качестве Exempt Company. Она создается согласно Части 7 Закона о компаниях (пересмотренный 2023 г.)  (Companies Act (2023 Revision); далее по тексту — “CA”). 

Требования к Exempt Company изложены ниже в Таблице 1.

Таблиця 1. Требования к Exempt Company

ТребованияНаличие
Названиене требуется включать слово «Limited» или аббревиатуру «Ltd.» в конце названия
Зарегистрированный офисобязательно на Каймановых островах
Минимальное количество акционеров1 акционер (физическое/юридическое лицо), который может быть резидентом любой страны
Минимальное количество директоров1 директор (физическое/юридическое лицо), который может быть резидентом любой страны
Секретарьда (физическое/юридическое лицо)
Публичный реестр членовнет обязанности вести реестр членов, открытый для публичного просмотра
Ежегодные собрания нет обязанности проводить на Каймановых островах
Уставный капиталтребование о сумме минимального уставного капитала отсутствует, но рекомендуется, чтобы он не превышал 50 000 USD
Учредительные документыУчредительный договорУстав
Типы акцийакции с номинальной стоимостью или без номинальной стоимости
Конфиденциальная информациякомпания не обязана вести реестр членов, который будет открытый для публичного просмотра
Отчетностьтребование подавать результаты аудиторской проверки отсутствует, нужно только вести учет своей финансовой деятельности (бухгалтерские книги)
Экономическое присутствиеесть, для некоторых видов деятельности (например, банковское дело, страхование, финансы и лизинг, бизнес в сфере интеллектуальной собственности и т.д)
  1. Компания с ограниченной ответственностью (Limited Liability Company или LLC) — если предполагаемая деятельность компании будет осуществляться в основном за пределами Каймановых островов — в оффшорной зоне, — участники регистрации могут подать заявку на регистрацию в качестве LLC в соответствии с Законом о компаниях с ограниченной ответственностью (пересмотренный 2021 г.) (Limited Liability Companies Act (2021 Revision); далее по тексту — “LLCA”).   

Требования к LLC изложены ниже в Таблице 2:

Таблица 2. Требования к Limited Liability Company

ТребованияНаличие
Названиеможет, но не обязательно, содержать в качестве суффикса слова «Limited Liability Company» или аббревиатуру «L.L.C.» или «LLC»;в случае LLC, осуществляющей деятельность в специальной экономической зоне, включает слова «Специальная экономическая зона» или буквы «SEZ»; может  сопровождаться двойным иностранным наименованием
ФормаLLC представляет собой гибрид между партнерством и компанией: как и компании, ограниченные акциями, она обладает правосубъектностью, поэтому члены компании не могут быть привлечены к личной ответственности за долги или обязательства компании; в то время как и партнерства, LLC регулируются договором между участниками (Соглашение LLC)
Офисзарегистрированный офис на Каймановых островах; также LLC может, в соответствии с условиями Соглашения LLC, изменить адрес своего зарегистрированного офиса на другой адрес на островах и в течение тридцати дней после такого изменения подать (в оригинале, копии или с помощью разрешенных электронных средств) Регистратору поправку к регистрационному заявлению с указанием нового адреса зарегистрированного офиса и уплатой установленного сбора
Минимальное количество акционеров1 акционер
Минимальное количество директоров1 директор
Секретарьда
Управление деламиосуществляется либо участниками, действующими большинством голосов (или поодиночке, как предусмотрено Соглашением LLC), либо управляющим или советом управляющих, которые избираются участниками LLC
Уставный капиталне имеет уставного капитала, но участники приобретают долю LLC

ПРОЦЕДУРЫ РЕГИСТРАЦИИ КОМПАНИЙ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Существует две процедуры регистрации:

  1.  Стандартная процедура — может потребоваться 1 неделя для обработки регистрации компании и выдачи Сертификата об инкорпорации.
  2.  Экспресс-процедура — регистрацию компании будет обработано за 1 день, после оплаты дополнительного «экспресс» сбора в размере 500 долларов США (государственная пошлина).

НАЛОГИ НА КАЙМАНОВЫХ ОСТРОВАХ

Одним из основных преимуществ оффшорной компании на Каймановых островах является полное отсутствие налогообложения – нет налога на прибыль, налога на прирост капитала, налога на недвижимость, наследие или дарение. Налога на добавленную стоимость на Кайманах также нет, как и подоходного налога с физических лиц.

На Каймановых островах отсутствует валютный контроль.

Для Exempt Company предоставляется возможность получить свидетельство об освобождении от уплаты налогов на период до 20 лет.

ПОЧЕМУ КАЙМАНОВЫ ОСТРОВА ЭТО ЛУЧШИЙ ВЫБОР ДЛЯ СОЗДАНИЯ КОМПАНИИ?

Каймановы острова рассматриваются как привлекательный выбор для создания компании по ряду причин, включая:

  1. Налоговые среда: одним из ключевых плюсов является нулевое налогообложение. Это делает Каймановы острова привлекательным местом для бизнесов, стремящихся минимизировать налоговые обязательства.
  2. Дружелюбная бизнес-среда: юрисдикция славится своей бизнес-ориентированной и гостеприимной атмосферой. Государственные органы и регуляторы обычно поддерживают предпринимательство и предоставляют упрощенные процедуры для регистрации и управления компанией.
  3. Стабильность и надежность: Каймановы острова политически стабильны и имеют развитую правовую систему, основанную на британском праве. 
  4. Конфиденциальность: Каймановы острова предоставляют высокий уровень конфиденциальности для бизнес-операций. Владельцы компаний могут сохранять анонимность, что может быть важно для тех, кто стремится защитить свои финансовые данные.
  5. Международный престиж и доверие: Каймановы острова — известный оффшорный центр для множества компаний со всего мира. 
  6. Разнообразные структуры компаний: Каймановы острова предлагают разнообразные корпоративные структуры, включая Exempt Companies, LLC и другие формы организаций. Это позволяет подобрать наиболее подходящий вариант для своих конкретных бизнес-целей.
  7. Географическое расположение: удобное географическое расположение Каймановых островов в Карибском бассейне обеспечивает легкий доступ к клиентам и рынкам в Северной и Южной Америке, Европе.

Команда Manimama готова помочь Вам открыть компанию на Каймановых островах.

Кроме того, мы предоставляем услуги по получению компаниям лицензии VASP и помогаем в открытии банковских счетов.

FAQ

Какое главное преимущество создании оффшорной компании на Каймановых островах?
Каймановы острова — это юрисдикция с нулевым налогообложением, где отсутствует корпоративный налог, налог на имущество, налог на прирост капитала, налог на заработную плату, налог на добавленную стоимость, удерживаемый налог, подоходный налог.
Нужно ли иметь зарегистрированный офис на Каймановых островах для Exempt Company или LLC?
Да, наличие зарегистрированного офиса на Каймановых островах является обязательным требованием для таких видов компаний.
Какое минимальное количество директоров необходимо для Exempt Company или LLC?
Согласно действующим законам (CA и LLCA) нужно иметь минимум одного директора.
Ради каких видов деятельности Exempt Company должна придерживаться требования об экономическом присутствии на Каймановых островах? 
Exempt Company необходимо придерживаться данного требования для осуществления таких видов деятельности, как, например, банковское дело, страхование, финансы и лизинг, бизнес в сфере интеллектуальной собственности и т.д.

О НАШЕЙ КОМПАНИИ

Manimama это юридическая компания, которая всегда создает и предоставляет своим клиентам оригинальные и качественные решения с долгосрочным планированием, контролем рисков и минимумом юридических неожиданностей. 

Для благополучной реализации Ваших запросов мы формируем профессиональные  фокус-группы, основываясь на Вашем бизнесе и его особенностях. 

Наши услуги и подача высоко оцениваются, поскольку они соответствуют нуждам и ожиданиям клиентов. Мы понимаем желания успешных людей и помогаем в их быстрой реализации.

Мы не обычные юристы, мы юристы из бизнеса и для бизнеса. Наши сильнейшие направления — финтек и блокчейн. Мы работаем, чтобы Вы могли сосредоточиться на основных задачах — это движение только вперед и постоянный рост. Если Вы можете сделать что-то хорошее, то с нами сможете замахнуться на великое и выдающееся.

У нас нет бывших клиентов. Все они без исключения продолжают взаимодействовать с нами и по сей день. Ведь мы точно знаем, как поступать правильно и не совершать ошибок.


Автор: Валерия Уколова, юрист в Manimama Legal&Growth Agency


источник фото

Добро пожаловать в Монако!

Краткое описание юрисдикции

Добро пожаловать в Княжество Монако — экономически стабильную и инвестиционно-привлекательную страну с низким налогообложением. Несмотря на свои небольшие размеры, Монако смогло создать надежную бизнес-среду для иностранных инвесторов.

Монако — необычайно привлекательное место для ведения бизнеса. Страна известна своими упрощенными процедурами регистрации компаний и прозрачностью процесса. Общество с ограниченной ответственностью (SARL) — самая распространенная организационно-правовая форма юридического лица в Монако.

Преимущества ведения бизнеса в Монако

Один из главных преимуществ Монако — это его налоговый режим. Монако не является классическим оффшором, но его налоговый режим можно назвать «Налоговой гаванью». Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) отсутствует, а корпоративный подоходный налог также не взимается. Но здесь есть исключение — компании любого типа, которые осуществляют коммерческую или промышленную деятельность на территории Княжества, облагаются налогом по ставке 25%, если не менее 25% их оборота приходится на операции за пределами Монако.

Кроме того, новые компании могут быть освобождены от налогообложения прибыли, полученной в течение первых двух лет, а частичное налогообложение только прибыли за следующие три года.

Княжество Монако также имеет привлекательное географическое расположение и развитые отрасли гемблинга и инновационных технологий. Это делает Монако отличным местом для инвесторов, которые помимо банковской и финансовой сферы желают развивать малые и средние компании в таких областях, как консалтинг, судоходство, туризм, мода, отдых или промышленность, интеллектуальная собственность и др.

Что с криптоактивами?

Монако считается юрисдикцией, благоприятной для ведения бизнеса в сфере криптоактивов, так как в стране был принят Закон о цифровом княжестве, который урегулировал статус криптоактивов и налогообложение операций с ними. Продажа криптоактивов не облагается налогом в Монако благодаря режиму Налоговой гавани, что представляет большое преимущество для бизнеса.

Криптовалютная законодательная база Монако состоит из следующих основных правил:

Развитие современных технологий в Княжестве Монако

Стоит отметить важную роль гемблинга в Монако. В настоящее время в стране легально работают 4 наземных казино: Casino de Monte-Carlo, Casino Café de Paris, Sun Casino и Monte-Carlo Bay Casino. Все эти заведения расположены в Монте-Карло.

Что касается онлайн-гемблинга, то на данный момент он не регулируется правительством и жители страны посещают виртуальные казино-площадки иностранных операторов.

Монако уделяет должное внимание продвижению и развитию новых технологий. Так в Княжестве в 2017 году был создан “инкубатор” стартапов — MONACOTECH, которые предоставляет возможность промоутерам проектов и инвесторам, желающих развивать инновационные предприятия взаимодействовать и изготавливать качественный финальный продукт.

Подробней с MONACOTECH можно ознакомится здесь и здесь.

Также, в 2021 году в Княжестве был создан еще один “инкубатор” Monaco Boost, основной целью которого является ускорение процесса создания и развития бизнеса.

Выводы

Княжество Монако является отличным местом для инвесторов, которые желают развивать свой бизнес и получать максимальную прибыль. Благодаря налоговой гавани, стабильной экономике, открытости к иностранному бизнесу и приветливому регулированию, Монако создало благоприятную среду для развития бизнеса, включая малые и средние компании.

Компания Manimama legal & growth agency может помочь своим клиентам реализовать бизнес-идеи в Монако, предоставляя юридические услуги по регистрации компаний и содействию в получении необходимых разрешительных документов для ведения крипто и любого-другого высоко рискованного бизнеса. 

Кроме того, благодаря своим знаниям и опыту, Manimama может помочь своим клиентам максимизировать прибыль и сократить налоговые обязательства, соблюдая все законодательные требования Княжества Монако.

Не упустите возможность зарегистрировать свою компанию в одном из самых привлекательных налоговых режимов в мире и начать свой бизнес в Монако с помощью Manimama. Наши специалисты помогут Вам в каждом шаге этого процесса, чтобы Вы могли максимизировать свой потенциал и достичь успеха. Свяжитесь с нами уже сегодня и начните свой путь к процветанию в Монако.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Артём Шаповал, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Франция — страна инноваций и высоких технологий

Краткое описание Франции

Франция — это страна, расположенная в Западной Европе, является страной участником G7 и G20.

Также Франция является мировым лидером в сфере инноваций, современных технологий и научно-исследовательских разработок, чему также способствует политика государства и высокий уровень образования рабочей силы.

Кроме положительной динамики развития современных технологий, Франция также легализовала криптовалюту и известна позитивным отношением государства к виртуальным валютам при условии, что они регулируются.

Политика государства в сфере инноваций

В 2019 году Франция изменила свою налоговую систему в отношении объектов интеллектуальной собственности, чем создала благоприятный режим — Intellectual property box (IP box) или “Patent Box”,  “Knowledge Development Box”.

Режим IP box во Франции регулируется ст. 219 и ст. 238 Налогового Кодекса.

Компании могут делать выбор в пользу эффективного налогового режима и использовать налогообложение по ставке 10% на чистый доход от предоставления лицензий на эксплуатацию следующих нематериальных средств:

  • Патенты, свидетельства о полезности и свидетельства о дополнительной охране, прилагаемые к патенту;
  • Сортовые сертификаты растений;
  • Программное обеспечение, защищенное авторским правом;
  • Промышленные производственные процессы, которые:
    • представляют собой результат исследовательской деятельности;
    • являются важным аксессуаром для использования изобретения патентов;
    • являются предметом единой лицензии на использование с изобретением;
  • Изобретения, патентоспособность которых подтверждена Национальным институтом промышленной собственности.

В сфере развития инновационных технологий главную роль играет технологический парк  Sophia Antipolis. Главным инвестором при учреждении Sophia Antipolis стало Французское правительство. В настоящее время стены парка объединяют крупнейших производителей современных технологий, в том числе такие холдинги как Intel, IBM, Air France и Orange.

Также, еще одним аргументом в пользу открытия бизнеса во Франции является то, что здесь находиться самый масштабный кампус для стартапов в мире — Station F, который объединяет правительство, инвесторов и стартапы, упрощая получение информации и рекомендаций для тех, кто хочет открыть бизнес и юридические лица в стране. Компании, зарегистрированные во Франции могут предоставлять свои стартапы в Station F, где на потенциальные продукты всегда найдуться государственные или частные инвесторы.

Крипторегулирование 

Чтобы адаптироваться к последним рыночным тенденциям, и идти в ногу с развитием технологий — французское государство решило создать правовую базу для регулирования криптовалют и связанных с ними вопросов (ICO, токены и т. д.). Эта задача была реализована в рамках Закона о росте и трансформации предприятия.

DASP означает поставщики услуг цифровых активов. Французский валютно-финансовый кодекс (Monetary and Financial Code — “MFC”) установил список из девяти «услуг по цифровым активам». Они широко основаны на инвестиционных услугах, подпадающих под европейское финансовое регулирование, и точно отражают деятельность и операции, которые DASP проводят в соответствии с определением, данным FATF.

Статья L. 54-10-2 MFC определяет «услуги криптоактивов» как:

  1. хранение цифровых активов от имени клиента;
  2. услуга покупки или продажи цифровых активов в качестве законного платежного средства;
  3. услуга обмена цифровых активов на другие цифровые активы;
  4. получение и передача заказов на цифровые активы, то есть получение и передача заказов на покупку или продажу цифровых активов от имени клиента;
  5. другие услуги по криптоактивам, такие как:
    1. управление портфелем цифровых активов;
    2. консультирование подписчиков на цифровые активы;
    3. андеррайтинг цифровых активов;
    4. гарантированное размещение цифровых активов;
    5. необеспеченное размещение цифровых активов;
    6. работа платформы для торговли цифровыми активами. 

Регулирование DASP основано на двух режимах:

  • обязательная регистрация поставщиков услуг 1 — 4, и
  • дополнительная (необязательная) лицензия любого поставщика услуг цифровых активов, который запрашивает ее и соответствует базовым требованиям.

Для получения допольнительной лицензии DASP которые предоставляют услуги криптовалют 1-4 нужна обязательная регистрация.

Налогообложение

Физические лица (граждане Франции, иностранцы, которые имеют домицилий во Франции) облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — “НДФЛ”) на их мировой доход, если противоположное не указано в соглашении об избежании двойного налогообложения. Нерезиденты Франции уплачивают НДФЛ только на доход, полученный из французского источника.

НДФЛ —  уплачивается по прогрессивной ставке от 0% до 45%. При расчете ставки НДФЛ учитывается семейное положение налогоплательщика, в зависимости от чего назначается коэффициент от 1 до 6, после — определяется ставка НДФЛ. 

С января 2022 года во Франции установлена единая ставка корпоративного налога в размере 25%.

С января 2021 года также введена пониженная ставка КПН в размере 15%. Пониженная ставка КПН применяется к малым компаниях на первых 38 120 EUR налогооблагаемой прибыли. 

Во Франции широко развита систем социального обеспечения, а значит и социальных взносов. Сравнительно с другими европейскими странами ставки достаточно высоки, а именно взносы сотрудника: от 21.01% до 26.86%, взносы работодателя: от 30% до 45%.

НДС — базовая — 20.6% применяется к большинству товаров и услуг, а также есть первая пониженная — 10%; вторая пониженная — 5.5%; третья пониженная — 2.1%, которые применяют к жизненно необходимым товарам и базовым услугам.

Выводы

Франция — страна со стабильной экономикой и статусом шестой в мире по ВВП, исходя из этого достаточно большое количество бизнесов стремиться получить регистрацию именно в этой стране. Также во Франции достаточное количество высокообразованных сотрудников разных сфер деятельности, что также является плюсом при учреждении собственной компании.

Правительство всесторонне поддерживает развитие высоких технологий в стране,  о чем свидетельствуют такие проекты как  Sophia Antipolis и Station F.

Правильно подобранный налоговый режим для бизнеса, который направлен на развитие современных технологий поможет максимально оптимизировать налогообложение таких компаний.

Важным моментом также является наличие во Франции режима IP box, что привлекает многих IT специалистов.

Кроме того, Франция — один из лидеров в Европе по онлайн-администрированию. Большинство государственных услуг доступно на официальном сайте

Нормативное регулирование криптовалюты во Франции создает благоприятную атмосферу для развития криптобирж и других инновационных платформ, которые смогу работать по всей Европе. 

Если же Вы решили зарегистрировать собственную компанию во Франции или получить статус предпринимателя — Manimama готова взять всю юридическую работу на себя.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Артём Шаповал, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Лицензия поставщика услуг виртуальных активов в Узбекистане: перспективы криптобизнеса

Ранее мы сообщали, что гражданам Узбекистана теперь разрешено торговать криптоактивами на лицензированных криптобиржах. В июле 2022 года Национальное агентство по перспективным проектам Республики Узбекистан, являющееся лицензирующим органом в сфере обращения криптоактивов (далее – «НАПП»), объявило процедуры лицензирования для новых участников рынка. Лицензирование поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов осуществляется в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов, утвержденным приказом директора Агентства от № 32 от 14.07.2022. Сегодня мы обсудим процесс и условия получения лицензии поставщика услуг виртуальных активов.

Требования к поставщикам услуг виртуальных активов

Лицензия на осуществление деятельности поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов услуг выдается только юрлицам — резидентам Узбекистана. Лицензионные требования и условия для поставщиков услуг следующие:

  • Наличие электронной площадки и (или) комплекса технических и программных средств, размещенных на серверах на территории Республики Узбекистан;
  • хранение информации обо всех операциях, связанных с криптоактивами, идентификационных данных участников платформы, материалов, касающихся взаимоотношений поставщиков услуг с участниками платформы (в том числе между участниками платформы), включая деловую переписку, в течение пяти лет;
  • соблюдение требований законодательства Республики Узбекистан в сфере оборота криптоактивов, легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового поражения, а также хранение и использование персональных данных;
  • запрет рекламы в сфере обращения криптоактивов, в том числе обещаний об эффективности (доходе) деятельности, связанной с использованием криптоактивов, запрет на распространение информации о том, что заключение сделок с криптоактивами является легким способом обогащения , и прием платежа или оплата крипто-активами на территории Республики Узбекистан с соблюдением требований о том, что они не могут быть использованы в качестве законного платежного средства;
  • не проводить операции с анонимными крипто-активами;
  • предоставление информации, связанной с осуществлением деятельности платформы, на безвозмездной основе по запросу уполномоченного органа;
  • иные требования в соответствии с нормативными документами.

Дополнительные лицензионные требования и условия для криптобирж следующие:

  • котирование криптоактивов на основе спроса и предложения;
  • наличие уставного фонда, сформированного в денежной форме в размере не менее пяти тысячекратной базовой расчетной величины, (1 БРВ =300000 сум; 5000 БРВ= 1 500 000 000 сум ≈ EUR 134722) из которых трехтысячекратная (1 БРВ=300000 сум; 3000 БРВ= 900 000 000 сум ≈ EUR 80833) зарезервирована на отдельном счете в коммерческом банке Республики Узбекистан;
  • функции контроля за деятельностью поставщиков услуг и соблюдением ими нормативно-правовых актов по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения возложены на лицензирующий орган поставщиков услуг и соответствующие компетентные государственные органы;
  • уставный фонд поставщиков услуг формируется только за счет средств и иного имущества их учредителей. Средства, направляемые на формирование уставного фонда поставщиков услуг, не допускается пополнять за счет привлечения кредитных или залоговых средств и иных подобных средств;
  • юридические лица уплачивают комиссию за деятельность в сфере обращения криптоактивов. Сборы распределяются между Государственным бюджетом Республики Узбекистан и Агентством.

Кроме того, лицензия не выдается компаниям, зарегистрированных в офшорных зонах, а также лицам, у которых не снята или не погашена судимость за совершение экономических, коррупционных и информационных преступлений.

Типы лицензии

Лицензирование поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов осуществляется в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов, утвержденным приказом директора Агентства от № 32 от 14.07.2022 (№ 3380 от 15.08.2022).

Виды деятельности, на осуществление которых лицензируются поставщики услуг в сфере обращения криптоактивов:

а) криптобиржа — организация, предоставляющая электронную площадку для покупки, продажи и (или) обмена криптоактивов;

б) майнинг пул — организация, предоставляющая электронную платформу, объединяющую вычислительные мощности для обеспечения процесса майнинга;

в) крипто-депозитарий — организация, предоставляющая электронную площадку и (или) комплекс технических и программных средств для оказания услуг по выпуску, первичному размещению и хранению криптоактивов;

г) криптомагазин — организация, предоставляющая электронную площадку и (или) комплекс технических и программных средств для оказания услуг, связанных с покупкой и (или) продажей криптоактивов.

Лицензия выдается на неограниченный срок, и лицензия выдается отдельно на каждый вид лицензируемой деятельности.

Подача заявок на получение лицензии

Заявления соискателей на получение лицензий, а также прилагаемые к ним документы могут быть приняты по электронной почте на электронный адрес Агентства info@napp.uz или направляется по почте на юридический адрес агентства: улица Нукусская, 22, Мирабадский район, город Ташкент или могут быть приняты при вручении лично.

Документы, которые необходимо предоставить для получения лицензии:

a) наименование и организационно-правовая форма юридического лица, его почтовый адрес, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), местонахождение, адрес электронной почты, наименование банка и банковского счета, вид лицензируемой деятельности, причина заполнения заявления (получение новой лицензии или перерегистрация), заявление, отражающее согласие соискателя лицензии на соблюдение лицензионных требований и условий;

b) сведения о руководстве соискателя лицензии (руководитель, его заместители) и учредителе, указанные в приложении 2 к Положению. В этом случае информация об учредителях отображается до последнего бенефициарного собственника;

c) если руководством (руководителем, его заместителями) и учредителями соискателя лицензии являются иностранные граждане, справку о несудимости от компетентного органа соответствующего иностранного государства за преступления, предусмотренные подпунктом «з» пункта 9 Положения;

d) справку коммерческого банка о том, что для осуществления криптобиржевой деятельности сформирован уставный фонд (капитал) и выделена соответствующая часть уставного фонда (капитала).

В случае, когда руководство (руководитель, его заместители) и учредители соискателя лицензии являются гражданами Республики Узбекистан, лицензирующий орган самостоятельно рассматривает обстоятельства, предусмотренные подпунктом «з» пункта 9 Положения.

Вышеуказанные документы должны быть утверждены (подписаны) руководителем соискателя лицензии. Не допускается требовать от соискателя лицензии представления документов, не предусмотренных Положением.

Плата за рассмотрение заявления о выдаче лицензии не взимается.

Сроки рассмотрения заявки:

Решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии принимается в течение 20 рабочих дней со дня поступления заявления соискателя лицензии. Cтатус заявки можно отслеживать по этой ссылке.

Требования и условия, которые должны быть выполнены юридическими лицами при осуществлении лицензируемых видов деятельности:

а) наличие электронной площадки и (или) комплекса технических и программных средств, размещенных на серверах на территории Республики Узбекистан;

б) хранить информацию обо всех операциях, связанных с криптоактивами, идентификационные данные участников платформы, материалы, касающиеся взаимоотношений поставщиков услуг с участниками платформы (в том числе между участниками платформы), а также деловую переписку в течение пяти лет;

v) соблюдение требований законодательства Республики Узбекистан в сфере обращения криптоактивов, легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового поражения, а также а также хранение и использование персональных данных;

ж) Соблюдение требований к рекламе в сфере обращения криптоактивов, определенных пунктом 11 Регламента;

г) не осуществлять подпольный майнинг (деятельность по осуществлению майнинга на вычислительных мощностях третьих лиц с использованием специального программного обеспечения без их уведомления и согласия) и операции с анонимными криптоактивами, в том числе майнинг анонимных криптоактивов (криптоактивов, действующих по принципу анонимность);

д) бесплатное предоставление информации, связанной с осуществлением деятельности платформы, по запросу лицензирующего органа;

к) своевременная и полная уплата вознаграждения за деятельность в сфере обращения криптоактивов, установленного законодательством;

Не допускать провайдеру услуг виртуальных активов управляться людьми, которые:

  • участвовали или подозревали в участии в террористической деятельности или распространении оружия массового поражения;
  • не очищенными или не судимыми за преступления, связанные с экономическими преступлениями, а также отмыванием денег, терроризмом, распространением оружия массового поражения, его финансированием, организованной преступностью, незаконным оборотом наркотиков, коррупцией, и преступления, связанные с информационными технологиями;

Кроме того, не допускать участия лиц, указанных в подпункте «з», и компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, в уставном фонде (капитале) поставщиков услуг.

Сборы

Размер государственной пошлины за лицензирование деятельности поставщиков услуг в сфере обращения криптоактивов:

Пункта 2 подпункта «ж» Указа Президента Республики Узбекистан ПҚ-3832 от 3 июля 2018 года «О мерах по развитию цифровой экономики и сферы обращения криптоактивов в Республике Узбекистан» и в соответствии с приказом № 39 директора Агентства (НАПП) от 30 августа 2022г, размер государственной пошлины за выдачу лицензии на осуществление деятельности поставщиков услуг в сфере оборота криптоактивов определен в следующих размерах по сравнению с размером базового расчета, действующую на дата их оплаты:

По обороту криптоактивов размер государственной пошлины за выдачу лицензии на увеличение деятельности провайдеров услуг определен в следующих размерах по сравнению на базового расчета величины (1 БРВ=300000 сум), действующую на дату их выплаты:

  • для криптобиржи — 73 400 кратная БРВ (EUR 1977715);
  • для майнинга денег – 1900 кратная БРВ (EUR 51 195);
  • для крипто-депозитария — 18 400 кратная БРВ (EUR 495 776);
  • для криптомагазина — 2600 кратная БРВ (EUR 70 055).

На расчетный счет Агентства перспективных проектов в коммерческом банке будет распределяться 20% от суммы сбора. Остальные 80% пойдут в госбюджет.

Согласно данным, месячные сборы за осуществление работы в сфере оборота криптоактивов устанавливаются в следующих размерах кратной базовой расчетной величины, действующей на дату уплаты, для:

  • майнеров — 10 кратная БРВ (- (EUR 270);
  • крипто-биржи – 400 кратная БРВ (EUR 10 778);
  • майнинг-пула – 100 кратная БРВ (EUR 2 695);
  • крипто-депозитария – 5 кратная БРВ (EUR 135);
  • крипто-магазина – 20 кратная БРВ (EUR 539).

При этом, если лицензия получена до двадцатого числа текущего месяца, плата за этот месяц уплачивается в полном объеме, а если лицензия получена после двадцатого числа текущего месяца, она уплачивается с первый день следующего месяца.

При приостановлении или прекращении деятельности в сфере обращения криптоактивов начисление комиссии приостанавливается с первого числа следующего месяца. Вознаграждение перечисляется на казначейский счет Агентства перспективных проектов Республики Узбекистан до десятого числа текущего месяца в виде аванса.

Наши выводы

Правительство Узбекистана легализует обращение Виртуальных активов и предпринимает значительные шаги по оцифровке своей финансовой системы. Криптовалютные транзакции не подлежат налогообложению, а лицензию VASP могут получить только иностранные компании, что дает зеленый свет новым участникам рынка. Тем не менее, дорогостоящие лицензионные сборы и требования к размещению локальных серверов, на которых хранятся личные данные о гражданах Узбекистана внутри страны, могут стать еще одним препятствием для новичков в бизнесе VASP в стране и может препятствовать внедрению инноваций. Однако лучшее предложение для IT-компаний с точки зрения налоговых льгот у правительства Узбекистана, так как резиденты IT Park полностью освобождены от налогов, а правительство поддерживает иностранные инвестиции и готово предоставить инфраструктуру для ведения бизнеса. Мы помогаем вам получить соответствующие лицензии и разрешения для вашего бизнеса и готовы предоставить юридическое сопровождение для плавного перехода на рынок Узбекистана.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото

Криптобизнес в Словакии — обзор нормативно-правовой базы

Словакия является частью Европейского союза, здесь благоприятная среда для ведения бизнеса. В Словакии присутствуют офисы мировых IT лидеров в том числе более сотни зарегистрированных криптовалютных компаний. Так как население страны небольшое — всего 5,5 млн человек, а экономический рост на высоком уровне, страна позитивно относится к иностранному бизнесу для привлечения инвестиций и еще большего экономического роста. Каждый человек имеет право зарегистрироваться предпринимателем или открыть собственную фирму в Словакии.

Ведение бизнеса в Словакии также привлекательно с точки зрения месторасположения государства. Индивидуальный предприниматель или компания, зарегистрированные в Словакии, могут вести предпринимательскую деятельность на территории иных стран ЕС. Также Словацкая юрисдикция может похвастаться такими преимуществами, как низкие затраты на создание компании, конкурентоспособный и благоприятный для бизнеса налоговый режим, и отсутствие ограничений на иностранное владение и сотрудников. Однако сфера криптовалют в Словакии, еще нуждается в четком правовом регулировании и налогообложении.

Текущие правила

В настоящее время в Словацкой Республике отсутствует комплексное правовое регулирование криптоактивов. Определенные усилия по правовому регулированию криптоактивов можно извлечь из норм публичного права.

Первое регулирование криптоактивов в Словацкой Республике началось с внесения поправки в Закон о подоходном налоге. Было введено понятие так называемой продажи виртуальной валюты и ее включения в обязанность налогоплательщика по налогообложению дохода, полученного от обмена виртуальной валюты на имущество.

Позже Министерство финансов Словацкой Республики выпустило методическое руководство о порядке налогообложения виртуальных валют. Было впервые введено определение понятия виртуальной валюты. Согласно этому методическому руководству, виртуальная валюта определяется как носитель цифровой стоимости, который не выпускается и не гарантируется центральным банком или государственным органом, а также не обязательно связан с законным платежным средством, не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимается некоторыми физическими или юридическими лицами в качестве платежного средства и может передаваться, храниться или продаваться в электронном виде. Это же определение изложено в Законе о защите от легализации доходов от преступной деятельности и о защите от финансирования терроризма (далее по тексту — “Закон AML”).

Следует добавить что криптоактивы не считаются финансовыми инструментами и не относятся к ценным бумагам, так как не подходят под определение ценных бумаг в соответствии с Законом о ценных бумагах и инвестиционных услугах.

Поставщики услуг виртуальных активов не являются регулируемой деятельностью с точки зрения Национального банка Словакии (Národná banka Slovenska, далее по тексту — “NBS”) поэтому поставщики услуг криптоактивов не нуждаются в какой-либо лицензии NBS для осуществления своей деятельности в Словакии. И хотя NBS не является регулирующим органом, однако он признал различные крипто-активы и определяет криптовалюты как цифровые активы, основанные на криптографии, децентрализованные и обычно использующие технологию блокчейна. Майнинг объясняется как процесс создания криптографических активов.

Также NBS различает типы цифровых активов:

  • Виртуальные активы – на них не закреплены никакие права; их можно использовать только в качестве средства обмена на фиатные валюты и другие виртуальные активы или в качестве средства оплаты товаров и услуг;
  • Ютилити токены — могут использоваться, например, для будущей покупки услуг или продуктов, предоставляемых организацией, которая «выпускает» токены;
  • Инвестиционные токены — могут дать инвестору право участвовать в управлении или активах (будущей прибыли) лица, которое «выпускает» токены.

Требования по противодействию отмыванию денег

Чтобы сделать криптовалютный бизнес более прозрачным и надежным, Словакия следует правилам борьбы с отмыванием денег (далее по тексту – «AML») и финансирования терроризма (далее по тексту – «CFT»), установленным ЕС.

Для соблюдения правил AML/CFT крипто-компании должны придерживаться следующих принципов:

  • Определение характера и сложности криптографических операций и типов клиентов в контексте соответствующих правил.
  • Разработка и внедрение политики и процедур по управлению рисками, связанными с отмыванием денег и финансированием терроризма.
  • Обеспечить, чтобы персонал был надлежащим образом обучен и мог ориентироваться в законодательстве, касающемся отмывания денег, финансирования терроризма и защиты данных, касающихся смягчения последствий финансовых преступлений, а также выявления клиентов и ситуаций, связанных с высоким риском.
  • Разработка и внедрение политик CDD (надлежащая проверка клиента) и KYC (знай своего клиента), обеспечивающих идентификацию клиентов на протяжении всех деловых отношений.
  • Внедрить внутренние процедуры для выявления политических субъектов.
  • Постоянный мониторинг операций в соответствии с принципами оценки рисков.
  • Сообщать компетентным органам о подозрительных операциях и клиентах в соответствии с Законом AML.

В Словакии соблюдение правил AML/CFT обеспечивается Словацким подразделением финансовой разведки, которое разрабатывает и внедряет контроль за транзакциями с криптовалютой. Этот орган отслеживает криптовалютные компании и уполномочено запрашивать соответствующие отчеты, содержащие данные о клиентах, что устраняет фактор анонимности в криптовалютной деятельности, но укрепляет доверие к словацким криптовалютным компаниям.

Лицензирование деятельности

На основании Закона AML все компании, планирующие предлагать услуги обмена криптовалюты (включая фиатные деньги) или услуги криптовалютных кошельков в Словакии или из нее, должны быть зарегистрированы в Торговом реестре Словацкой Республики и получить торговую лицензию, чтобы предоставлять эти услуги в Словакии. Регистрацию проводит Управление по торговому лицензированию.

В зависимости от типа криптовалютной деятельности Управление по торговому лицензированию предоставляет следующие лицензии:

  • лицензия на услуги криптообмена для компаний, которые облегчают торговлю криптовалютой для других криптовалют, фиатных денег и других активов, включая оборудование, такое как крипто-банкоматы;
  • лицензия на услуги кошелька для компаний, которые предоставляют услуги по защите криптоактивов или закрытых криптографических ключей от имени своих клиентов или хранению и передаче криптоактивов.

Для получения торговой лицензии компании необходимо соответствовать требованиям:

  • Компания зарегистрированная и c юридическим адресом в Словакии;
  • Оплатить государственную пошлину;
  • Разработать модели защиты данных;
  • Создать внутренние политики AML/CFT;
  • Внедрить процедуры KYC для идентификации клиентов;
  • Документы (должны быть переведены на словацкий язык):
  • Устав и другие корпоративные документы;
  • Доказательство помещения, полученного для зарегистрированного офиса в Словакии (виртуальный офис разрешен);
  • Подтверждение постоянного проживания учредителей и директоров компании;
  • Доказательство представителя соответствующей квалификации, позволяющей осуществлять криптовалютную деятельность;
  • Справка о несудимости всех учредителей и управляющих.

Процесс лицензирования обычно занимает от четырех до шести недель, и если вся необходимая информация и документация предоставлены правильно, орган по торговому лицензированию выдает лицензию в течение трех рабочих дней.

EMI лицензия

Существует также возможность получить лицензию EMI, для которой применяются различные процедуры лицензирования. Это лицензия, которая выдается учреждению электронных денег (Inštitúcia elektronických peňazí, далее по тексту — “IEP”) для получения права на эмиссию электронных денег.

IEP — юридическое лицо, базирующееся на территории Словацкой Республики, уполномоченное выпускать электронные деньги, управлять электронными деньгами и осуществлять платежные операции, связанные с выпуском электронных денег. Помимо выпуска и управления электронными деньгами, он может осуществлять и другую хозяйственную деятельность, но не может принимать депозиты. На него распространяются условия и требования в соответствии с Законом о платежных услугах.

Согласно законодательству, IEP считаются юридическими лицами, имеющими официальный адрес на территории республики и имеющими право осуществлять деятельность, связанную с такими направлениями, как:

  • выпуск электронных средств;
  • предоставление платежных инструментов и тесно связанных с ними услуг с использованием электронных денег;
  • сопровождение и поддержка платежно-обменных сервисов.

НБС принимает заявки и принимает решение о выдаче лицензии на выпуск электронных денег или об изменении выданной лицензии на выпуск электронных денег на основании письменного заявления. Если организация оказывает услуги, не связанные с выпуском электронных денег, она обязана придерживаться месячного лимита транзакций в размере трех миллионов евро. Этот предел рассчитывается как среднегодовое значение путем деления суммы на 12 с учетом замечаний НБС. Лицензия выдается через месяц после получения всех необходимых документов. Срок действия лицензии бессрочный, но может быть отозван при нарушении или невыполнении требований, установленных НБС.

Налоги

В соответствии с Законом о подоходном налоге доход, полученный в результате продажи виртуальной валюты, подлежит налогообложению. Для целей налогообложения любой обмен считается продажей виртуальной валюты, т.е. обмен виртуальной валюты на имущество или обмен виртуальной валюты на оказание услуги или ее передача за вознаграждение, в том числе обмен на другую виртуальную валюту.

В случае налогообложения криптовалют необходимо различать, является ли это доходом физического лица, у которого виртуальная валюта не включена в активы бизнеса, или доходом физического лица, у которого криптовалюта включена в активы бизнеса, или же это доход юридического лица. В случае налогообложения криптовалют метод налогообложения различается в зависимости от налогоплательщика, то есть лица, получающего доход. Криптовалюта не облагается налогом, если физ. лицо или юр. лицо держит криптовалюту на своем счету без движения и не получает доход.

Налогообложение физических лиц. Для физ. лиц, которые не имеет криптовалюты, включенной в бизнес-активы, налоговая ставка 19% или 25%. Ставка налога на прибыль зависит от налоговой базы налогоплательщика. Он применяется следующим образом:

  • 19% от той части налоговой базы, которая не превышает сумму 41445,46 евро (включительно);
  • 25% той части налоговой базы, которая превышает сумму 41445,47 евро (т.е. 41445,47 евро и более).

Очень важным фактом при оценке ставки налогообложения для физ. лицу которых нет криптовалюты, включенной в бизнес-активы является обязанность платить взносы на здравоохранение. Все налогооблагаемые доходы согласно раздела 8 Закона о подоходном налоге, облагаются налогом на здравоохранение, а ставка страхового взноса составляет 14%. Это существенный недостаток по сравнению с налогообложением криптовалют для юр. лиц, которые не оплачивают медицинскую страховку.

Налогообложение юридических лиц и физических лиц предпринимателей.

Для физлица предпринимателя, который получает доход от продажи криптовалют, включенных в активы бизнеса, учитываются следующие ставки подоходного налога на 2022-2023 год:

  • 15%, но только для тех физ. лиц предпринимателей, чей налогооблагаемый доход (доход) не превысит порог в 49 790 евро на 2022 год;
  • 19% от той части налоговой базы, которая не превышает суммы 41445,46 евро (включительно);
  • 25% той части налоговой базы, которая превышает сумму 41445,47 евро (т.е. 41445,47 евро и более).

В случае физического лица предпринимателя, конечно же, обязан оплатить медицинские и социальные взносы.

Для юридического лица, получающего доход от продажи криптовалют, применяются следующие ставки налога на прибыль на 2022-2023 год:

  • 15%, если налогооблагаемый доход (доход) за налоговый период не превышает сумму 49 790 евро;
  • 21%, если налогооблагаемый доход (доход) за налоговый период превышает сумму 49 790 евро.

Как уже было сказано выше, в случае с юридическим лицом обязанности по уплате страховых взносов нет. Стоит отметить, что все предприятия, которые связаны с криптовалютой, обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции. Есть возможность выбрать годовой период с даты регистрации компании или совпадающий со стандартным налоговым годом. Этот вид прибыли следует отметить в графе «прочие доходы».

Результаты

Несмотря на отсутствие четкой нормативно-правовой базы для криптовалют, криптовалютные компании могут законно работать в Словакии, если они соблюдают общие правила. Что касается дальнейшего расширения крипто-регулирования, то Словакия планирует внести изменения в налогообложение и стать одной из первых стран в мире, которая скорректирует так называемый стейкинг криптовалют. Под стейкингом подразумевается хранение виртуальной валюты в криптовалютном кошельке или на некоторых биржах, при этом их владелец получает за это вознаграждение. Также ожидается изменения в криптовалютное законодательство, после принятия Европарламентом Положения о криптовалютных рынках (MICA). Предполагается, что это будет наиболее фундаментальным комплексным регулированием криптоактивов.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Александра Прудиус, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Ведение бизнеса в особых экономических зонах ОАЭ

ОАЭ состоит из семи эмиратов: Абу-Даби (крупнейший эмират), Аджман, Дубай, Рас-аль-Хайма, Умм-эль-Кайвайн, Фуджейра и Шарджа. В настоящее время в ОАЭ существует более 45 фризон (далее: — “СЭЗ”). Многие СЭЗи расположены в центральных районах Дубая, имеют развитую инфраструктуру и отличные офисные помещения. Однако определить подходящую свободную зону для ведения бизнеса в ОАЭ может быть сложно. Финансовые свободные зоны по существу имеют свои собственные законы, суды и юрисдикцию, и подчиняются лишь нескольким законам федерального уровня, таким как законы об уголовной ответственности и о борьбе с отмыванием денег. Например, в Dubai Internet City (DIC) это цифровые виды бизнеса, связанные с IT, программным обеспечением и интернетом. Dubai Design District (D3) – это экономическая столица моды и дизайна в ОАЭ. В этой статье мы прольем свет на основные факторы, которые необходимо учитывать при выборе свободной зоны.

Особенности

Инвесторам, которые открывают бизнес в СЭЗ ОАЭ, предлагают 100% право собственности. Вам не нужен партнер – гражданин ОАЭ, чтобы зарегистрировать компанию в СЭЗ. Все компании, зарегистрированные во фри зонах ОАЭ, освобождаются от налога на прибыль.

Инвесторы могут либо зарегистрировать новую компанию в форме учреждения свободной экономической зоны (FZE), либо просто открыть филиал или представительство своей существующей или материнской компании в ОАЭ или за рубежом. FZE — это компания с ограниченной ответственностью, деятельность которой регулируется правилами и положениями Свободной зоны, в которой она учреждена. За исключением приобретения гражданства в ОАЭ, положения Закона о коммерческих компаниях (CCL) не применяются к СЗЭ, при условии, что в свободных зонах действуют специальные положения, регулирующие такие компании.

Также можно зарегистрировать новую компанию, филиал или дочернюю компанию в свободной зоне, и это не будет облагаться налогом. Филиал компании, зарегистрированный в СЭЗ ОАЭ, может иметь исключительно то же имя и тот же вид деятельности, что и главная компания, при условии, что эта деятельность доступна в данной фризоне. Это правило не распространяется на дочернюю компанию с корпоративным акционером, которая может выбрать независимый вид деятельности и другое название компании.

Инвестор, который владеет компанией в СЭЗ, имеет право на резидентскую визу ОАЭ длительностью в 2-3 года. также есть возможность стать визовым доверенным лицом для семьи или помощников по дому и выдавать им резидентские визы ОАЭ по упрощенной системе. Количество виз для инвесторов или рабочих виз для сотрудников в рамках одной компании напрямую зависит от типа объекта, который компания арендует в свободной зоне. Если это «flexi-desk», также известный как «смарт-офис», то количество виз будет крайне ограниченным (может варьироваться в зависимости от каждой СЭЗ). Физический офис обеспечивает квоту в количестве 1 визы на каждые 10 квадратных метров обозначенной в договоре аренды офиса. Но, офис должен располагаться исключительно в рамках той фризоны, где зарегистрирована ваша компания.

Владение компанией в свободной экономической зоне позволяет использовать функцию репатриации капитала на 100%. Это означает, что инвесторы могут переводить 100% прибыли компании на родину, без лимитов и налоговых ограничений.

Торговля и логистика

Важно также отметить что если торговая компанию была зарегистрирована в фризоне, владельцы бизнеса имеют право импортировать и реэкспортировать свои товары в другие страны, но ввозить данные товары на основную часть ОАЭ смогут только через дилерские оншорные компании или поставщика логистических услуг.

Более того продавать товары на местном рынке можно только через местного дистрибьютора. Компания, которая зарегистрирована в СЭЗ, не может продавать свои товары в розницу на местном рынке напрямую. Эта компания может торговать только оптом, продавая товар посредникам — оншорным компаниям. Но есть и исключения. Так, например, в свободной зоне Dubai Design District (D3) это правило не действует, и вы можете найти там магазины, салоны красоты, и рестораны.

Лицензирование деятельности

Каждая свободная зона предоставляет подробный список правил и доступных лицензий на основе принятых видов деятельности. Чем больше видов деятельности выбирает компания, тем дороже будет стоить лицензия, а в некоторых случаях одной и той же компании потребуется две или более бизнес-лицензий Необходимо отметить, что для легальной хозяйственной деятельности необходимо, также как и в других СЭЗ ОАЭ, получение государственной бизнес лицензии. Государственная бизнес лицензия действует только на территории экономической зоны и подлежит ежегодному продлению.

Стоимость открытия компании:

  • Регистрационный сбор – 5 000 дирхамов / 1 370 долларов
  • Рабочее место в бизнес центре (опционально) – 13 500 дирхамов / 3 700 долларов
  • Лицензия – 21.900 дирхамов / 6 000 долларов
  • Итого – от 26 900 дирхамов / 7 369 долларов

Различные свободные зоны требуют внесения минимального уставного капитала для лицензирования в дополнение к сборам за получение резидентской визы — в зависимости от количества сотрудников, физических офисных площадей и других соображений.

Спецификации

Есть несколько причин, по которым многие начинающие владельцы бизнеса выбирают эмират и свободные зоны в Объединенных Арабских Эмиратах. Следующие преимущества, скорее всего, являются основной причиной:

  • быстрое и простое создание компании с помощью единого окна для регистрации, взаимодействия с органами государственной власти и ускоренного оформления визы;
  • отсутствие валютных ограничений;
  • нет ограничений на прием на работу иностранцев;
  • выход на динамичный рынок Ближнего Востока и Азии;
  • выдающаяся логистическая сеть, включающая воздушные, морские, автомобильные и железнодорожные перевозки;
  • безопасная и дружелюбная рабочая среда;
  • высокое качество жизни;

Преимущества

Основными исключениями, которые предоставляются зонам свободной торговли, что делает их благоприятным местом для ведения бизнеса, являются следующие:

  1. освобождение от корпоративного налога на срок до 50 лет и отсутствие налога на доходы физических лиц;
  2. 0-процентный налог на экспорт с освобождением от таможенных пошлин совместных предприятий, импортируемого сырья, импортируемого оборудования и техники для производственных процессов и т.д.;
  3. режим двойного лицензирования без необходимости наличия отдельного физического пространства и локального агента обслуживания;
  4. выдающееся стратегическое расположение с доступом к региональным и международным рынкам;
  5. инфраструктура мирового класса с легким доступом к 4 международным аэропортам, внутренние и международные перевозки, связанные с более чем 60 морскими портами, связь через железные дороги Etihad;
  6. цифровизация сервисов для быстрой и удобной регистрации и получения лицензий

Стоит отметить, что специальные экономические зоны создаются для поощрения иностранных инвесторов более простыми процедурами запуска, трудоустройства и иммиграции. Итак, при выборе свободной зоны в ОАЭ для ведения бизнеса следует учитывать следующие факторы: деловая активность бизнеса, потребность в капитале, тип объекта (офисные помещения, склады), количество необходимых виз ОАЭ, тип юридического лица для регистрации бизнеса. и конечно расположение свободной зоны. Поначалу важность выбора правильной свободной зоны для бизнеса может показаться сложной, особенно с учетом множества решений, связанных с этим процессом. Но это решение может оказать огромное влияние на рост и долгосрочный успех бизнеса.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


источник фото

Влияние Brexit на британские финансовые учреждения

Давайте посмотрим на сценарии после Брексита, которые в некоторой степени влияют на учреждения, которые имеют лицензию в Великобритании на предоставление платежных услуг и которые также ведут бизнес в ЕС благодаря своим паспортным лицензиям.

Текущий PSD2 предусматривает, что учреждение, занимающееся платежами или электронными деньгами, которое подало заявку и получило разрешение в стране своего происхождения, может действовать как «платежное учреждение Содружества» (или «учреждение электронных денег Содружества») в других странах Европейского Союза:

  • с помощью открытия филиалов;
  • через Агентов (или «юридических лиц по контракту», если речь идет только о тех учреждениях, которые занимаются электронными деньгами, желающими распространять и выкупать электронные деньги);
  • в соответствии со свободой предоставления услуг или свободой учреждения.

Трансграничная работа учреждений ЕС гарантируется так называемыми «правилами паспортизации», определенными в действующей Директиве о платежных услугах. Отсюда следует, что все учреждения, занимающиеся платежными операциями и электронными деньгами, которые подали заявку и получили лицензию в Соединенном Королевстве, тем самым избежав возможности навсегда потерять свою международную лицензию, все равно должны будут пересмотреть соглашения, сроки и условия использования, относящиеся к оказанию услуг, предлагаемых на территории Союза.

На начало 2021 года общее количество учреждений, занимающихся платежами и электронными деньгами, в Соединенном Королевстве, уполномоченных FCA (Financial Conduct Authority, т.е. компетентным органом в Великобритании), зарегистрированных в публичном реестре EBA [11] представлен следующими компаниями:

  • 177 учреждений электронных денег (около 48% от общего количества);
  • 387 платежных организаций (около 38% от общего количества);
  • 70 платежных организаций TPP AISP, предоставляющих только услугу «Информация о счете» (около 68% от общего количества);
  • 54 TPP PISP платежные учреждения или учреждения электронных денег, предоставляющие услугу «Принятие платежа» (примерно 39%).

Каждая из этих организаций может (или могла, или, возможно, все еще сможет…) потенциально работать на территории Европейского Союза, осуществляя трансграничные операции, благодаря паспортной лицензии.

Трансграничная операция предусмотренная для платежных учреждений и электронных денег Содружества

Что касается нового режима трансграничных операций для платежных организаций и учреждений электронных денег в рамках PSD2, следует отметить, что в случае организаций «Содружества», то есть тех структур, которые действуют в стране-участнице, которое отличается от страны их происхождения, где они подали заявку и получили разрешение, существует положение о применении мер предосторожности, содержание которых никоим образом не может быть сопоставлено с содержанием, указанным в PSD1.

Важное значение имеет введение так называемого «контроля принимающей страны-участницы» в дополнение к так называемому «контролю страны-участницы происхождения», уже предусмотренному в предыдущей Директиве, в отношении которого принимающая страна-участник может потребовать от институтов Содружества назначить центральный контактный пункт на своей территории для облегчения надзора со стороны компетентных органов за сетями агентов и, в экстренных случаях, когда необходимы немедленные действия для устранения серьезной угрозы коллективным интересам пользователей платежных услуг в принимающей стране-участнице – например крупномасштабное мошенничество – компетентные органы принимающей страны-участницы могут принимать меры предосторожности в контексте трансграничного сотрудничества между компетентными органами принимающей страны и страны происхождения, ожидая принятия мер компетентными органами страны происхождения.

Тем не менее, возможно должно быть лучше понять влияние PSD2 после Brexit на утвержденные FCA учреждения (включая TPPs) в Великобритании, учитывая основные сложности.

Что такое «паспортизация» и почему это важно?

Система паспортов ЕС для банков и компаний, предоставляющих финансовые услуги, позволяет фирмам, имеющим разрешение в любой стране ЕС или ЕЭЗ, свободно торговать в любой другой стране с минимальным дополнительным разрешением. Эти паспорта являются основой единого рынка финансовых услуг ЕС:

Существует девять различных паспортов, на которые полагаются банки и поставщики финансовых услуг при предоставлении основных банковских услуг предприятиям и клиентам по всему ЕС. Чтобы воспользоваться преимуществами каждого паспорта, страна-участник подписывает и применяет определенный нормативный режим в национальном законодательстве. Каждый из этих паспортов включен в конкретную Директиву или Регламент ЕС, устанавливающий основные правила для этой деятельности. Так, например:

  • Платежные услуги: как банки, так и небанковские организации, базирующиеся в Великобритании, используют паспорт Директивы о платежных услугах (PSD) для предоставления платежных услуг клиентам из ЕС;
  • Банки за пределами Великобритании, входящие в ЕС, используют Великобританию в качестве центра. Многие банки из стран ЕС, не находящиеся в Великобритании, также предоставляют услуги, аналогичные вышеперечисленным, используя операции в Великобритании для обслуживания клиентов на своем внутреннем рынке или на едином рынке. Для этого они зависят от собственных паспортов;
  • Эти паспорта основаны на едином своде правил ЕС для финансовых услуг и поэтому не доступны для фирм, базирующихся в странах за пределами ЕС и ЕЭЗ. Фирмы, не входящие в ЕС, сталкиваются со значительными нормативными барьерами при предоставлении международных банковских и инвестиционных услуг клиентам и контрагентам во многих государствах-членах ЕС;
  • Определенное законодательство ЕС предусматривает режимы «третьих стран», которые позволяют фирмам, не зарегистрированным в ЕС, предлагать ограниченное количество услуг в ЕС, если режим регулирования их страны происхождения признается ЕС как «эквивалентный» стандартам ЕС. Однако эти режимы применяются только к небольшому количеству банковских услуг, они гораздо более ограничены по объему и в целом гораздо менее безопасны, чем режим паспортизации. В результате нельзя полагаться на то, что они позволят банкам, не входящим в ЕС, удовлетворять все потребности своих клиентов в ЕС;
  • Как только Великобритания выйдет из ЕС и ЕЭЗ, она станет «третьей страной», и эти ограниченные режимы в принципе могут быть доступны.

Паспорта позволяют фирмам, имеющим разрешение в любой стране ЕС или ЕЭЗ, свободно торговать в любой другой стране с минимальным дополнительным разрешением. Эти паспорта являются основой единого рынка финансовых услуг ЕС.

Почему паспортизация имеет значение?

Хотя каждый паспорт охватывает отдельный вид деятельности, чтобы позволить банкам обслуживать потребности клиентов и предприятий, многие современные банковские услуги включают деятельность, охватываемую более чем одним паспортом (см. Вставку 2: Предоставление капитала предприятиям ЕС).

Эти паспорта являются основой единого рынка финансовых услуг и используются для обеспечения стабильного потока торговли финансовыми услугами через ЕС. Многие банки и компании, предоставляющие финансовые услуги, в Великобритании основывают свои бизнес-модели на правах, предоставленных законодательством ЕС, с помощью «паспорта» своих услуг в ЕС и ЕЭЗ. Они особенно важны для Великобритании, которая является крупнейшим экспортером финансовых услуг на едином рынке, экспортировав в 2014 году более 20 миллиардов фунтов стерлингов услуг клиентам в остальной части ЕС и помогая предоставить сотни миллиардов евро финансовых средств.

Как работает паспортизация?

Система паспортизации построена на предположении, что банки и фирмы, предоставляющие финансовые услуги, авторизованные где-либо в ЕС, будут соответствовать одним и тем же стандартам, и, таким образом, их следует рассматривать, как если бы они были авторизованы на местном уровне. Это подкрепляется очень высоким уровнем регуляторного сотрудничества между национальными надзорными органами в ЕС, включая слияние некоторых надзорных функций для стран ЕС, участвующих в банковском союзе. На этом основаны две важные особенности паспортизации:

  • Это позволяет банкам и компаниям, предоставляющим финансовые услуги, продавать товары и услуги через границы ЕС на тех же основаниях, как если бы они присутствовали на рынке продажи. Это важно для таких областей, как корпоративный, инвестиционный и частный банкинг, где клиент может находиться в одной стране ЕС, а банк, предоставляющий услуги, в другой;
  • Это позволяет банкам открывать филиалы в других странах ЕС на льготных условиях.

Что означает потеря паспорта?

Оказавшись за пределами ЕС, банк расположенный в Великобритании не имеет «паспортных прав». Вместо этого он должен подать заявку на лицензию для каждой страны ЕС:

• Лицензия недоступна во многих странах ЕС;

• Спектр лицензионных банковских услуг гораздо более ограничен;

• Лицензия обычно ограничивается одной страной единовременно (т.е. без трансграничных прав);

• Дублирование и существенные дополнительные расходы.


Author: Анна Воеводина, CEO Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Налоги для компаний в Сингапуре

Продолжая виртуальное путешествие по странам мира, мы вновь решили посетить Азию. В прошлом обзоре мы говорили о регулировании в Гонконге. Сегодня остановимся на особенностях налоговой системы Сингапура.

Создание компании в Сингапуре привлекательно за счет высокой репутации государства, отсутствию валютного контроля, наличию большого количества заключенных соглашений об избежании двойного налогообложения. Инкорпорация в Сингапуре выгодна для создания холдинговой структуры, накоплений, инвестирования, а также для осуществления экспортно-импортных операций.

НАЛОГИ СИНГАПУРА

Если создается оффшорная компания в Сингапуре, то доходы компании, полученные за пределами Сингапура, освобождены от налогообложения при условии, что они не переводятся в Сингапур. Под «переводом дохода в Сингапур» подразумевается:

  • перевод средств на счета компании, открытые в сингапурском банке;
  • расходование средств на приобретение имущества на территории Сингапура или приобретение имущества для ввоза в Сингапур;
  • расходование средств на погашение обязательств, которые возникают из правоотношений на Сингапуре.

В Сингапуре есть налог на продажи. Его стандартная ставка составляет 7 процентов, и обязательства по его администрированию и уплате возникает у компаний при достижении дохода свыше 100 тысяч сингапурских долларов (по аналогии с НДС).

100 долларов США = 132 долларам Сингапура

100 долларов Сингапура = 75 долларам США

Доходы, полученные из источников в Сингапуре, облагаются налогом по ставке 17%. Но ставка корпоративного формируется особым образом и зависит от оборота и возраста компании.

В первые три года жизни сингапурской компании налоги уплачиваются следующим образом:

По истечении трех лет после инкорпорации компания утрачивает право на нулевую ставку и платит налоги по следующим правилам:

Такая вот удивительная налоговая система в такой необычной стране. Кстати, слово «Сингапур» означает «город льва».


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,

СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency