Взаимодействия с туркменскими независимыми подрядчиками: что говорит закон?

В связи с пандемией и новых способов работы, мобильные и удаленные консультации в последнее время резко возросли в различных профессиональных секторах. Контракт с контрагентами и и с независимыми подрядчиками может помочь построить доверительные отношения с партнерами, заранее определить ожидания и привести к более высокой удовлетворенности результатами проекта. Сразу возникает вопрос: как в такой ситуации следует оформлять отношения между организацией и внештатным специалистом?

Иностранные компании могут заключать договоры при сотрудничестве с гражданами Туркменистана:

  1. гражданско-правового характера;
  2. с индивидуальным предпринимателем — физическим лицом; и
  3. юридическими лицами.

В данной статье мы постараемся предоставить наиболее глубокий анализ обозначенной проблемы и ответить на вопрос: если ваш партнер или сотрудник/подрядчик из Туркменистана, то как лучше ему быть оформленным, какой контракт с ним заключать, какую форму организации своей хозяйственной деятельности ему выбрать?

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом резидентом Туркменистана

Договор заключается в свободной форме, с указанием вида оказываемых услуг, суммы вознаграждения, срока действия договора и сроков оплаты услуг по договору. Договор должен быть составлен на двух языках: на русском и туркменском языках.

Для получения вознаграждения у резидента должен быть действительный валютный счет в банках Туркменистана. На сегодняшний день, такие счета открывают в Банке Туркменистана по Внешнеэкономической деятельности или Туркмено-Турецком Банке. Однако, банк может отказать в открытии валютного счета на свое усмотрение. Для снятия денег, резиденту необходимо предоставить банку копию договора и оригинал паспорта. Деньги можно снять только в первый раз со счета, для дальнейшего снятия денег, попросят открыть карту банка и внести депозит в 130 долларов США (EUR 114), которые будут зачислены на карту. Карта действует, в том числе и заграницей.

Налог от полученной прибыли уплачивается один раз в год, либо два раза в год (раз в полугодие) в налоговый орган по месту регистрации. Налог составляет 10% от суммы дохода физлиц (НДФЛ) и уплачивается в национальной валюте по курсу ЦБТ. Также уплачивается в бюджет сбор в размере 5 манат (EUR 1.25) на благоустройство.

Подробнее о налогообложении физических лиц можно найти в Главе 6 Налогового Кодекса Туркменистана.

Договор гражданско-правового характера с Индивидуальным предпринимателем — физлицо

Регистрация Индивидуального Предпринимателя

Для регистрации в качестве Индивидуального Предпринимателя (далее: “ИП”), от физического лица необходимо:

  1. пройти 4-х дневное платное обучение в Школе Предпринимательства Союза Промышленников и Предпринимателей Туркменистана — 160 манат (EUR 41);
  2. встать на учет в Пенсионном фонде по месту регистрации;
  3. зарегистрироваться в Налоговой по месту регистрации и получить налоговое свидетельство с присвоенным налоговым номером и Патент на осуществление предпринимательской деятельности, в качестве ИП;
  4. Открыть счет/счета в Банке (на усмотрение ИП);
  5. если планируется занятие лицензионным видом деятельности — получение лицензии от соответствующего регулирующего органа.

Налогообложение

Налогообложение в упрощенном порядке действует для ИП, на виды деятельности установленные Кабинетом Министров Туркменистана (статья 200 Налогового Кодекса Туркменистана).

Применяются следующие налоговые ставки:

  • 2% от общего дохода оборота;
  • 0,3% на благоустройство;
  • подоходный налог сотрудников — 10% — с зарплаты сотрудников (начисляется работодателем);
  • благоустройство — 5 манат (EUR 1.25) — из зарплаты сотрудников (начисляется работодателем);
  • 20% от начисленной суммы заработной платы — социальное страхование (оплачивается работодателем);
  • 575 манат (EUR 144)(плавающая ставка) пенсионный взнос ИП за себя.

Валютное регулирование

Дэ юре, валютное регулирование осуществляется на основании Закона Туркменистана О валютном регулировании и валютном контроле во внешнеэкономических отношениях. При заключение контракта на оплату суммы до 10 000 долларов США (EUR 8752) для товаров/услуг на собственные нужды, ИП может перечислить деньги без регистрации контракта на Государственной товарно-сырьевой Бирже Туркменистана (далее: “ГТСБТ”) только на счет иностранного юридического лица с предоставлением соответствующего пакета документов.

Для купли-продажи товаров для коммерческих целей по международным сделкам, контракты регистрируются на ГТСБТ в обязательном порядке. Сумма за единицу товара/услуги, не должна превышать суммы ранее зарегистрированных на бирже аналогичных товаров. Если товар/услуга проводятся через ГТСБТ в первый раз, то сумма не должна превышать суммы за аналогичный товар в интернет магазинах и/или суммы на сайте производителя/дистрибутора.

Договор гражданско-правового характера с юридическими лицами

Юридические лица обычно регистрируются в форме Индивидуальных предприятий (1 учредитель) либо Хозяйственных обществ (от 2 до 50 учредителей, как физ, так и юр лиц). Уставной капитал ИП — 2500 манат (EUR 627), а у хозяйственных обществ 5 000 манат (EUR 1253). Регистрация займет, в среднем 1,5-2 месяца. Юрлица с иностранными инвестициями (соответственно учредителями) не регистрируют. Отчетность ежемесячная, балансы дважды в год, обязательное аудиторское заключение в конце года является обязательным для хозяйственных обществ. Обязательно наличие юридического адреса до регистрации (в том числе договор аренды). Банковский счет открывается в последнюю очередь (после регистрации в налоговых органах, в пенсионном фонде и в горстате). Осуществить регистрацию, перерегистрацию, ликвидацию компанию без физического присутствия всех учредителей невозможно, даже на основании нотариальной доверенности. Другим примечательным фактом является отсутствие рынка продажи доли/части бизнеса. На официальном уровне происходит ввод/вывод учредителя на основании заявления о входе/выходе, подтвержденного нотариально.

Применяются следующие налоговые ставки:

  • 2% от оборота;
  • 3% сборы на сельское хозяйство от прибыли;
  • 1% сборы от прибыли;
  • 0,5 сборы на благоустройство от прибыли;
  • 20% соцстрах за каждого сотрудника от начисления;

Применяется аналогичное валютное регулирование по ИП, кроме того, что даже для собственных нужд валютные сделки нужно регистрировать на ГТСБТ.

Стоит отметить, что существуют и другие Организационно-правовые формы для создания бизнеса, такие как Открытое акционерное общество (ОАО), Закрытое акционерное общество (ЗАО), Совместное предприятие (СП), Государственно-частное партнёрство (ГЧП) и тд. Но они создаются реже, в основном для крупных проектов, с участием государства, потому, что рынка ценных бумаг и активных фондовых бирж нет. Регистрация и деятельность предприятий регулируется Законом Туркменистана о Предприятиях. Кроме того, в стране нет ни одной зарегистрированной СЭЗ.

Таким образом, на практике заключение договоров гражданско-правового характера с внештатными специалистами на разовые услуги не противоречит действующему законодательству. Хочется верить, что в ближайшее время произойдут нормативно-правовые и валютные регулирование которые пойдут в пользу фриланс сообщества.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

Источник фото

Как легализовать отношения с контрагентом и субподрядчиком из Узбекистана

Данное исследование объяснит наиболее выгодную форму узаконивания отношений между партнером/сотрудником/подрядчиком из Узбекистана, и рассмотреть оформления договора, и форму организации хозяйственной деятельности. Также будут кратко рассмотрены вопросы валютного контроля и налогообложения.

Общие правила

В соответствии с п. 2 Положения о порядке осуществления деятельности в качестве самозанятого лица, самозанятые лица – это физлица, самостоятельно лично и на возмездной основе оказывающие услуги или выполняющие работы для других физических или юридических лиц. Эти лица должны быть зарегистрированы в налоговых органах как самозанятые (а не в качестве ИП), они имеют право исчислять трудовой стаж и пользоваться стимулирующими льготами.

На основании ПП-4742 от 09.06.2020 самозанятые лица, оказывающие услуги (выполняющим работы), через сеть Интернет (фрилансинг), имеет право:

принимать от физических и юридических лиц-нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за оказанные услуги (выполненные работы) на счета в банках Республики Узбекистан без внесения соответствующей информации в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций.

Самозанятые лица проходят регистрацию в государственной налоговой службе по месту осуществление работы. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно удаленно при помощи мобильного приложения soliq (через мобильный телефон или планшет) или в персональном кабинете налогоплательщика — физического лица п.8 прил. №1 к ПКМ №806 от 23.12.2020.

По факту регистрации через мобильное приложение или персональный кабинет самозанятому лицу направляется свидетельство о регистрации в качестве самозанятого лица с QR-кодом (см. п.12 прил. №1 к ПКМ №806 от 23.12.2020.) Свидетельство о постановке на учет самозанятого лица государственной налоговой службой в качестве самозанятого лица можно получить через специальное мобильное приложение или личный кабинет по установленной стандартной форме с матричным штрих-кодом (QR-кодом). Свидетельства о регистрации в качестве самозанятого лица является основанием для перечисления платежей в иностранной валюте от нерезидентов на счета коммерческих банков за услуги (выполненные работы) самозанятыми лицами.

Через это же мобильное приложение самозанятые могут:

  • принимать заказы и оплату за оказанные услуги (товары);
  • выставлять ЭСФ при оказании услуг (реализации товаров) юрлицам;
  • вести учет доходов и расходов на добровольной основе. Эта информация в дальнейшем может пригодиться для получения кредитов и (или) применения налоговых вычетов;
  • рекламировать свои собственные товары (работы, услуги);
  • получать оценку качества предоставляемых услуг (товаров) и отзывы потребителей.

Налогообложения

Согласно пункту 7, приложение №1 к ПКМ РУз от 23.12.2020 г. N 806, Доходы самозанятого не облагаются налогом на доходы физических лиц. Самозанятые лица уплачивают социальный налог в размере не менее 50% от суммы базовой расчетной величины (270000 Сум = EUR 22.10), независимо от фактически отработанного времени в качестве самозанятого лица. Стоит отметить что, размер суммы социального налога будет устанавливается налоговым комитетом и министерством финансов.

Закон не предусматривает налоги, которые нужно уплатить юридическому лицу которая использует услугу фрилансера.

Порядок оформления договора

Самозанятые, оказывающие услуги через интернет (фрилансеры), имеет право принимать от нерезидентов из-за рубежа оплату в иностранной валюте за свою работу на счета в банках Узбекистана без внесения информации об этом в Единую электронную информационную систему внешнеторговых операций.

Кроме того, фрилансеры смогут оказывать услуги иностранным физическим и юридическим лицам без заключения контракта — путем принятия публичной оферты или обмена электронными сообщениями либо выставлением счетов-фактур (инвойс), в том числе в электронном виде.

Договоре с самозанятым лицом должно быть указана:

  • для выполнения каких работ заключен договор;
  • условия оплаты труда;
  • сроки выполнения и оплаты работ;
  • условия покрытия расходов на выполнение работ и их приемки;
  • условия расторжения договора, рассмотрения споров.

Если взаимоотношения между самозанятым лицом и заказчиком – физическим лицом строятся на обычаях делового оборота, допустимо заключить сделку в устной форме п. 25 Прил.№1 к ПКМ №806 от 23.12.2020 г.

Стоит учесть, что в любом случае предметом договора – устного или письменного – может быть только разовое выполнение работ или оказание услуг, которые были выбраны самозанятым при регистрации в Органами Государственной Налоговой Службы. В противном случае такой договор создаст проблемы и физлицу, и организации. Налоговые органы могут переквалифицировать такое соглашение в договор ГПХ с физлицом (не с самозанятым). И с этих сумм могут доначислить налог на доходы физических лиц (далее: “НДФЛ”) и социальный налог в соответствии с Налоговым Кодексом, п. 7 прил. №1 к ПКМ №806 от 23.12.2020 г. Кроме того, стороны могут привлекаться к ответственности за нарушение требований к оформлению договоров по такому «неправильно оформленному» договору.

Стоит Обращать внимание что согласно п. 9 ч.1 ст. 369 Налогового Кодекса, доходы, полученные в результате трудовой деятельности самозанятых лиц, в порядке, определяемом законодательством, не включаются в совокупный доход физического лица. А, значит, они не облагаются НДФЛ и социальным налогом.

Валютный контроль

При поступлении денег на валютный счет комиссия за снятие иностранной валюты 0,5%.

Договор можно заключить в любой валюте, но сумма транзакции не должна превышать $5000 по одному инвойсу, иначе банк не сможет выдать деньги без регистрации экспортного контракта.

Выводы

Власти задались целью создать условия для легализации деятельности фрилансеров в простую правовую систему и систему поддержки. Фрилансеры зарегистрировавшиеся в качестве самозанятых не платят госпошлину за регистрацию. Если партнер — физическое лицо то наиболее подходящая форма легализация деятельности несомненно зарегистрироваться в качестве самозанятого лица так как их доходы не облагаются НДФЛ и они не платят налоги кроме социального налога.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото