Как получить криптовалютную лицензию на Кипре

Регулирование рынка криптовалют постоянно становится более строгим. В настоящее время юрисдикции предъявляют высокие нормативные требования и условия к управлению рисками к поставщикам услуг виртуальных активов.

Несмотря на это, нам всегда удается найти решение, устраивающее клиента. Наша команда постоянно проводит исследования рынка и законодательства на различных рынках, чтобы найти лучшую юрисдикцию. Недавно мы сделали глобальный обзор регулирования VASP в ЕЭЗ и готовы поделиться информацией с нашими будущими и существующими клиентами. Сегодня мы рассмотрим особенности получения криптолицензии на Кипре.

Сводка о налогах:

  1. Налог на доходы физических лиц — от 0 до 35%
  2. Налог на доходы юридических лиц — 12,5 %

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

  1. The Electronic Money Law of 2012 (81(I)/2012)
  2. The Prevention and Combating of Money Laundering Law of 2007 (L. 188(I)/2007)
  3. Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018)

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Согласно статье 2 Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018) деятельность поставщиков услуг криптоактивов (CASP) включает в себя следующее:

  1. Обмен между криптоактивами и фиатными валютами.
  2. Обмен между криптоактивами.
  3. Управление, передача, перемещение, хранение и/или ответственное хранение, в том числе ответственное хранение, криптоактивов или криптографических ключей или средств, позволяющих осуществлять контроль над криптоактивами.
  4. Предложение и/или продажа криптоактивов, включая первоначальное предложение.
  5. Участие и/или оказание финансовых услуг, связанных с распространением, предложением и/или продажей криптоактивов, включая первоначальное предложение.

Кто является регулятором VASP?

  1. The Cyprus Securities and Exchange Commission (CySEC) — регулятор в отношении CASP
  2. Central Bank of Cyprus (CBC) — в основном надзор за деятельностью EMI

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

В соответствии с Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018), компании должны получить лицензию на предоставление услуг CASP, процедура получения лицензии включает в себя следующее:

  1. Подача заявления на электронную почту CySec вместе с необходимыми документами в соответствии с подразделами 3 и 8 раздела 5 Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018):
    • Программа деятельности, в частности, с указанием вида предполагаемых платежных услуг.
    • Бизнес-план, включающий прогнозный бюджетный расчет на первые три (3) финансовых года.
    • Подтверждение наличия у платежного учреждения первоначального капитала (минимум 125 000 или 150 000 евро, если заявитель намерен дополнительно предоставлять услуги кастодиального кошелька).
    • Описание мер, принятых для обеспечения сохранности средств пользователей платежных услуг.
    • Описание механизмов управления и внутреннего контроля заявителя.
    • Описание процедуры мониторинга, обработки и принятия последующих мер в случае инцидента безопасности и жалоб клиентов, связанных с безопасностью.
    • Описание процедуры, применяемой для регистрации, мониторинга, отслеживания и ограничения доступа к конфиденциальным платежным данным.
    • Описание мер по обеспечению непрерывности бизнеса, включая четкое определение критических операций, эффективные планы действий в чрезвычайных ситуациях и процедуру регулярной проверки и анализа адекватности и эффективности таких планов.
    • Описание принципов и определений, применяемых для сбора статистических данных о производительности, операциях и мошенничестве.
    • Документ о политике безопасности, включая подробную оценку рисков.
    • Юридический статус и устав заявителя.
    • Личность лиц, прямо или косвенно владеющих акциями заявителя.
    • Описание структурной организации заявителя.
    • Адрес головного офиса заявителя.
  2. Компетентный орган оценивает заявку на основании таких критериев, как:
    • Требования к первоначальному капиталу (минимум 350 000 евро) (Статья 7).
    • Надежные механизмы управления, организационная структура, процедуры управления рисками (Статья 11).
  3. Если требования соблюдены, CySec выдает CASP операционную лицензию.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Согласно Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018), от CASPs/VASPs из других стран-членов ЕС не требуется дополнительная авторизация или получение лицензии на Кипре для осуществления своей деятельности.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Согласно статье 26 Law on the Provision and Use of Payment Services and Access to Payment Systems (31(I)/2018, предоставление платежных услуг без лицензии CASP является уголовным преступлением и может быть наказано тюремным заключением сроком не более 2 лет или штрафом в размере не более 85 000 евро и/или обоими этими наказаниями.


Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.


Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 

Закон о регулировании услуг электронных денег на Кипре: применение на блокчейне и виртуальных деньгах

Правительство Кипра предпринимает шаги, чтобы внести некоторую ясность в неопределенному правовую базу сектора криптоактивов. Регулирующие стимулы в сочетании с благоприятной ставкой корпоративного подоходного налога (12,5%), воздействует на привлечение больше инвестиций в бизнес виртуальных активов. Имея это в виду, стоит обсудить последние изменения в законодательстве, могут ли недавние правовые изменения преодолеть риски, связанные с криптовалютой и другими цифровыми активами.

Нормативные меры

Основным финансовым регулятором страны является Центральный банк Кипра (Central Bank of Cyprus, далее именуемый: — «ЦБК»), который контролирует и выдает лицензии на создание и работу предприятий финансовых технологий, включая платежные системы и учреждения электронных денег.

Комиссия по ценным бумагам и биржам Кипра (Cyprus Securities and Exchange Commission, далее — «CySEC») управляет операциями и обеспечивает соблюдение финансовых правил и MiFID финансового гармонизированного закона Европы.

Правительство Кипра внесло поправки в основное установленное законодательство в отрасли — Закон об электронных деньгах (2012 г.) и 2018 г. в соответствии со следующими директивами ЕС:

  • 2009/110/ EC от 16 сентября 2009 г. о принятии, преследовании и пруденциальном надзоре за деятельностью учреждений, занимающихся электронными деньгами; а также
  • (ЕС) 2015/2366 от 25 ноября 2015 г. о платежных услугах на внутреннем рынке.

Процедура регистрации и авторизации

Соответственно, услуги электронных денег могут осуществляться только с разрешением Центрального банка Кипра или компетентными органами остальных государств-членов ЕС.

Основное требование, которое должно быть выполнено для получения разрешения, заключается в том, что юридическое лицо, работающее с электронными деньгами, должно быть юридическим лицом, зарегистрированным в Республике Кипр с головным офисом и должно выполнять часть своей деятельности по обслуживанию электронных денег и / или предоставлять платежные услуги, не связанные с выпуском электронных денег.

В соответствии с подразделами (3) — (8) раздела 5 Закона о платежных услугах и доступе к платежным системам 2018 и 2019 годов, для подачи заявки требуется следующие документы:

  • идентификационные данные компании;
  • программа операций;
  • бизнес-план;
  • бизнес-структура организации;
  • подтверждение о первоначального взноса (350 000 евро для эмитентов электронных денег);
  • описание мер по сохранности средств пользователей;
  • механизмы управления и внутренний контроль;
  • процедуры мониторинга, обработки и отслеживания инцидентов безопасности и жалоб клиентов, связанных с безопасностью;
  • процессы регистрации, мониторинга, отслеживания и ограничения доступа к конфиденциальным платежным данным;
  • меры по обеспечению непрерывности бизнеса;
  • принципы и определения, применимые к сбору статистических данных о производительности, транзакциях и мошенничестве;
  • документ политики безопасности;
  • схемы внутреннего контроля для выполнения обязательств, связанных с отмыванием денег и финансированием терроризма;
  • идентификация и оценка пригодности лиц, имеющих существенные доли участия (акционеров) в заявителе
  • идентификация и оценка пригодности лиц, имеющих существенные доли участия (акционеров);
  • оценка личности и пригодности директоров и лиц, ответственных за управление платежным учреждением;
  • подробности о любых соглашений об аутсорсинге (аудиторы);
  • страхование профессиональной ответственности или аналогичная гарантия для услуг по инициированию платежей и информационных услуг по счетам.

Решение по заявке выдается в течение 4 месяцев с даты подачи заявки в ЦБК.

Учреждения, освобожденные от получение разрешении

Между тем, перечисленные ниже организации освобождаются от подачи заявки на получение разрешения от ЦБК на ведение бизнеса с электронными деньгами:

  • банки, лицензированные ЦБК или компетентным надзорным органом любого другого государства-члена ЕС;
  • кооперативные кредитные учреждения, получившие лицензию от Управления по надзору и развитию кооперативных обществ Кипра.
  • учреждения, которые предоставляют услуги почтовых платежей и выпускают электронные деньги в соответствии с применимым законодательством;
  • Европейский центральный банк, национальные центральные банки, в случаях, когда они не используют свои денежные и государственные полномочия;
  • государства-члены или их региональные органы власти, в случаях, когда они не действуют в качестве органов государственной власти;
  • а также учреждения электронных денег, уполномоченные на деятельность компетентными надзорными органами других стран-членов ЕС.

Вышеупомянутые организации имеют право создавать или вести трансграничную коммерческую деятельность с использованием электронных денег при условии, что соответствующие органы их страны происхождения отправят уведомление в ЦБК.

Директива о мерах по противодействию отмыванию денег и поставщиках услуг криптоактивов

Множественные компетентные органы контролируют деятельность, связанную с отмыванием денег и финансированием терроризма, такие ​​как:

В соответствии с разделом 59 (1) (а) Закона о предотвращении и пресечении отмывания денег 2007 и 2019 годов (далее: «Закон о ПОД») операторы электронных денег, платежей и обмена валюты подпадают под надзор ЦБК.

Закон о ПОД — единственная правовая база, которая признает криптоактивы. Согласно закону, криптоактивы — это “цифровое представление стоимости, которое не выдается или не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно привязано к законно установленной валюте и не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимаются физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и могут передаваться, храниться и продаваться в электронном виде и не являются:

  1. фиатной валютой; или
  2. электронными деньгами; или
  3. финансовым инструментом, который обеспечивает предоставление инвестиционных услуг, осуществление инвестиционной деятельности, работу регулируемых рынков и другие связанные с этим вопросы»”.

Согласно 61E (1) Закона о ПОД, 13 сентября 2021 года CySEC издала Директиву 269/2021, которая внесла поправки в ранее принятую Директиву о предотвращении и пресечении отмывания денег и финансирования терроризма (Реестр поставщиков услуг криптоактивов) от 25-го июня 2021 г.

В соответствии с директивой, CySEC устанавливает законодательные требования для поставщиков услуг крипто и виртуальных активов (далее именуемые: — «CASP или VASP»), чтобы они соответствовали требованиям и были включены в реестр, который ведется на веб-сайте. Реестр является открытым для людей и включает следующие данные участников:

  • название, торговое наименование, юридическая форма и регистрационный номер (идентификатор юридического лица);
  • зарегистрированный физический адрес;
  • официальный веб-сайт;
  • услуги, предлагаемые CASP или VASP;

Регистрация обязательна для следующих организаций:

  • CASP, предоставляющие или осуществляющие услуги или деятельность с Кипра, несмотря на их регистрационный статус в других государствах-членах ЕС для оказания аналогичных услуг;
  • CASP, предоставляющие или осуществляющие услуги или деятельность на Кипре, за исключением тех организаций, которые уже имеют действительную регистрацию в соответствующем реестре другого государства-члена ЕС для предоставления услуг или осуществления такой деятельности и услуг.

Таким образом, поставщики услуг криптовалюты, которые планируют предлагать любые из перечисленных выше действий, должны зарегистрироваться в CySEC в целях борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.

Заявка на регистрацию также должна содержать следующую информацию:

  • все публичные адреса криптоактивов и / или публичных ключей / цифровых кошельков, контролируемых CASP;
  • криптоактивы, которыми CASP управляет или для которых предоставляет услуги;
  • класс клиентов, которых обслуживает CASP;
  • детали, если CASP занимается коммерческой оплатой криптоактивов;
  • банкоматы с криптовалютами, их количество и расположение, предлагаемые CASP;
  • юрисдикции, в которых работает CASP;
  • регистрации и лицензии принадлежащие CASP.

Официальный сбор за рассмотрение заявок и регистрацию в CySec составляет 10 000 евро. После успешной регистрации компания может получает освобождение от уплаты пошлины на первый год, ежегодный сбор в размере 5000 евро применяется отныне за каждый последующий год. Кроме того, сумма взноса в размере от 1000 до 5000 евро применяется к запросу на изменение существующей регистрации, в зависимости от характера запрошенного уведомления.

Кроме того, статья 14 директивы обязывает CASP регулярно поддерживать минимальный размер собственного капитала, как указано ниже:

  1. CASP, предоставляющие консультации по инвестициям — 50 000 евро;
  2. CASP, которые предоставляют консультации по инвестициям в соответствии с категорией 1 и / или любой из нижеперечисленных услуг — 125000 евро:
  • прием и передача клиентских заказов;
  • выполнение заказов от имени клиентов;
  • обмен между криптоактивами и фиатной валютой;
  • обмен между криптоактивами;
  • участие и/или предоставление финансовых услуг, связанных с распределением, предложением и / или продажей криптоактивов, включая первоначальное предложение монет (ICO);
  • размещение криптоактивов без твердых обязательств;
  • управление портфелем.

3.CASP, который предоставляет консультации по инвестициям в соответствии с категорией 1 или 2 и / или любой из нижеперечисленных услуг — 150 000 евро:

  • администрирование, передача права собственности, передача сайта, хранение и/или безопасное хранение, включая хранение криптоактивов или криптографических ключей или средств, позволяющих контролировать криптоактивы;
  • подписание и/или размещение криптоактивов с твердыми обязательствами;
  • функционирование многосторонней системы, которая объединяет интересы множество третьих сторон, занимающихся покупкой и продажей криптоактивов, таким образом, что это приводит к транзакции.

Однако, на момент написания, веб-сайт реестра CySECs еще не был запущен и, похоже, и не функционирует должным образом.

Заключительные комментарии

Учитывая все обстоятельства, криптоактивы еще не превратились в отдельную идентичность в глазах закона, которая должна регулироваться как отдельный вид экономической деятельности. В краткосрочной перспективе есть возможность наблюдать влияние недавних директив на экономическую активность внутреннего рынка, но ограничения на въезд могут уменьшить количество новых участников рынка. Тем не менее, есть надежда, что недавно предложенная Директива о рынках криптоактивов, создаст универсальную основу для всего ЕС и со временем нормализует широкое распространение криптовалюты в государствах-членах.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото

Налоги криптана, который живет на Кипре

Мы будем писать о налогах. Потому что это важно и поможет криптанам разобраться в своих обязательствах, а кому-то выбрать ту страну, в которой ему станет комфортно жить и создать бизнес для осуществления деятельности, связанной с оборотом криптовалют. Будь то индивидуальный трейдинг, майнинг, криптобиржа, обменник, процессинговая компания, компания-разработчик или любой другой бизнес, связанный с криптой.

Сегодня мы поговорим о такой прекрасной стране как Кипр. Кроме замечательных пляжей и кухни, Кипр привлекателен еще и своей системой налогообложения, как для частных лиц, так и для компаний.

Если говорить о налогах на прирост капитала от инвестиций в любую криптовалюту или инвестиционный контракт, базовым активом которого является криптовалюта (фьючерс, CFD, любой дериватив и прочее), то мы приходим к однозначному выводу, что налог на прибыль от такой инвестиции или торговли, на Кипре равен нулю. Налог на доход от торговли акциями или другими ценными бумагами, включая Форекс и инвестиции в криптовалюты, составляет 0%.

Привлекательно. И потому стоит понять, какие другие налоги могут быть оплачены теми, кто примет решение проживать именно на Кипре и стать его налоговым резидентом. В сегодняшней статье речь пойдет только о налогах физических лиц. Налоги, которые платит созданная на Кипре компания — тема следующей нашей статьи.

ПРАВИЛО 60 ДНЕЙ

Парламент Кипра в июле 2017 года одобрил законопроект, который позволяет физическому лицу получить статус налогового резидента, а именно: он/она должны находиться на территории государства как минимум 60 дней в течение налогового года. Если раньше нужно было проживать не менее 183 дней, то теперь этот срок сократился в три раза.

Чтобы «Правило 60 дней» было применимо к физлицу, необходимо выполнить ряд условий:

  • он/она находились на Кипре не менее 60 дней в течении года;
  • физлицо не должно находиться на территории другого государства более 183 дней в течение года;
  • физлицо не должно являться налоговым резидентом другой страны;
  • физлицо ведет на территории Кипра какой-либо бизнес, и/или работает по договору, и/или занимает руководящую должность компании-налогового резидента Кипра;
  • физлицо имеет постоянное место жительства на территории острова (свое или арендованное).

«Правило 60 дней» вступает в силу ретроспективно с 1 января 2017 года (т.е. уже в отношении налоговых периодов, начинающихся с 2017 года). Физическое лицо будет считаться налоговым резидентом Кипра, если в отношении него выполняется либо критерий «183 дней», либо новое «правило 60 дней» в течение налогового периода. Действующее правило про 183 дня продолжает применяться, когда физлицо находится на Кипре более 183 дней в налоговом периоде без дополнительных условий и критериев. Таким образом, начиная с 2017 года, физическое лицо будет считаться кипрским налоговым резидентом, если оно соответствует либо «правилу 183 дней», либо «правилу 60 дней».

ПРАВИЛО 183 ДНЕЙ

Лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налоги на доходы, полученные как из источников за рубежом, так и на доходы, полученные на территории Кипра. Физические лица становятся налоговыми резидентами Кипра, если они проживают на острове более 183 дней в год.

СТАВКИ НАЛОГОВ НА КИПРЕ

от 0 до 19500 евро в год — 0%;

от 19500 до 28000 евро в год — 20%;

от 28000 до 36300 евро в год — 25%;

от 36300 до 60000 евро в год — 30%;

свыше 60000 евро в год — 35%.

От подоходного налога освобождаются следующие виды доходов:

50% вознаграждения, полученного от осуществления трудовой деятельности на Кипре лицом, являвшемся налоговым резидентом другого государства до начала трудовой деятельности на Кипре. Данная льгота предоставляется на 5 лет при условии, что доход работника превышает 100 тыс. евро в год. Для лиц, приехавших в государство на заработки, 20% от дохода или 8550 евро (выбирается меньшая сумма) освобождаются от налогообложения в течение первых трех лет.

Не облагается НДФЛ:

  • вся сумма доходов по процентам и дивидендам;
  • прибыль от продажи ценных бумаг;
  • вознаграждение, полученное за работу за рубежом для нерезидентов Кипра или в филиалах кипрских компаний для резидентов, если лицо пребывает за рубежом более 90 дней в году;
  • единовременные пособия по выходу на пенсию, пенсионное обеспечение, пособия на погребение, страховые выплаты, связанные с получением травмы или смертью.

Из налогооблагаемой прибыли также вычитаются:

  • взносы в резервные фонды;
  • расходы по участию в профсоюзных или профессиональных организациях;
  • пожертвования в определенные законодательно благотворительные фонды;
  • расходы по сдачу в аренду помещений (максимум 20% от доходов по аренде).

Все налоговые резиденты Кипра уплачивают специальный сбор на оборону. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, данный сбор не уплачивают.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА

Налогом на прирост капитала облагается прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. В перечень объектов налогообложения также включается стоимость акций компаний, не котирующиеся на признанных фондовых биржах, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре. Ставка налогообложения — 20% с учетом индексации. Все остальные виды доходов не облагаются налогом на прирост капитала.

НАЛОГ НА НУЖДЫ ОБОРОНЫ

Специальный налог на нужды обороны уплачивается в таком порядке:

  1. 3% — от сдачи в аренду коммерческой или жилой недвижимости местными жителями, от прибыли физического лица, если его уровень годового дохода не превышает 11960 евро.
  2. 20% — от дивидендов, полученных гражданами государства в пределах его границ.
  3. 30% — от процентов, полученных физическим лицом с уровнем дохода более 11960 евро в год. Налог на прибыль на Кипре выплачивается супругами по отдельности, для людей, постоянно перемещающихся внутри территории страны, но не являющихся резидентами, действуют особые режимы.

Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,

СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency