Как получить криптовалютную лицензию в Нидерландах

Регулирование рынка криптовалют постоянно становится более строгим. В настоящее время юрисдикции предъявляют высокие нормативные требования и условия к управлению рисками к поставщикам услуг виртуальных активов.

Несмотря на это, нам всегда удается найти решение, устраивающее клиента. Наша команда постоянно проводит исследования рынка и законодательства на различных рынках, чтобы найти лучшую юрисдикцию. Недавно мы сделали глобальный обзор регулирования VASP в ЕЭЗ и готовы поделиться информацией с нашими будущими и существующими клиентами. Сегодня мы рассмотрим особенности получения криптолицензии в Нидерландах.

Сводка о налогах:

  1. Налог на доходы физических лиц — с 36,93% до 49,5%
  2. Налог на доходы юридических лиц — 19% с первых 200 000 € налогооблагаемого дохода, 25,8% с суммы, превышающей этот порог

Какой закон/ы регулирует деятельность VASP?

  1. Anti-Money Laundering and Anti-Terrorist Financing Act
  2. Implementation Act amending the fourth anti-money laundering directive (Dutch-only) (link 1; link 2; link 3)
  3. Economic Offences Act
  4. AMLD5

Какие виды деятельности, включены в услуги VASP?

Следующие поставщики крипто услуг регулируются в Нидерландах в соответствии с Законом о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма:

  1. Физические лица или юридические лица, предоставляющие профессиональные или коммерческие услуги по обмену между виртуальной валютой и фиатной валютой.
  2. Физические лица или юридические лица, предоставляющие профессиональные или коммерческие кастодиальные кошельки.

Кто является регулятором VASP?

  1. De Nederlandsche Bank

Какова процедура регистрации VASP для местной компании?

Для регистрации компания должна предоставить следующую информацию DNB:

  1. Общая информация о компании, включая устав (на нидерландском языке) и выписку из Государственной торговой палаты (KVK).
  2. Иностранные компании должны приложить заверенную копию нотариального акта, содержащего устав компании, а также предоставить выписку из Бизнес-реестра страны регистрации. Эти документы должны быть на английском языке.
  3. План компании, содержащий стратегию, обзор деятельности и SWOT-анализ.
  4. Состав совета директоров, включая организационную и контрольную структуру.
  5. Определение вектора бизнес-операций и управления.
  6. Описание бизнес-операций.
  7. Файл для каждого члена совета директоров, демонстрирующий их квалификацию и надлежащее поведение.

По ссылке вы можете ознакомиться с регистрационными формами.

Нужна ли какая-либо специальная авторизация для VASP из другой страны-члена ЕС на предоставление услуг в данной юрисдикции?

Компании, не зарегистрированные в DNB, не имеют права осуществлять деятельность в качестве поставщика крипто услуг в соответствии с разделом 23c(3) Закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма (Wet ter voorkoming van witwassen en financiering van terrorisme – Wwft).

Невозможность соответствовать требованию регистрации рассматривается как экономическое правонарушение в соответствии с Законом об экономических правонарушениях (Wet op de economische delicten), которое DNB может передать в орган прокуратуры.

Какая ответственность предусмотренная за деятельность VASP из другой страны-члена ЕС без местной регистрации в данной юрисдикции?

Штраф от 5 000 000 € до 10 000 000 €, предусмотренный ст. 31 Wwft.


Manimama Legal & Growth Agency предоставляет компаниям, работающим в качестве кошелька виртуальных активов и провайдеров обмена, возможность легального выхода на рынки. Мы готовы предложить соответствующую поддержку в получении лицензии с меньшими затратами на создание и эксплуатацию. Мы предлагаем запуск KYC/AML, поддержку в оценке рисков, юридические услуги, юридические заключения, консультации по общим положениям защиты данных, контрактам и всем необходимым юридическим и бизнес-инструментам для начала бизнеса поставщика услуг виртуальных активов.


Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 

Нидерланды – статус регулирования криптовалют

Ворота в Европу

Предприниматели все чаще выбирают Нидерланды как место для открытия компании и ведения бизнеса. Причина этого в том, что, несмотря на свою небольшую территорию, Нидерланды имеют одну из самых сильных и развитых экономик в мире. Данная юрисдикция предлагают множество преимуществ потенциальным инвесторам и владельцам бизнеса. Нидерланды сочетают в себе первоклассную инфраструктуру со стратегически выгодным положением в континентальной Европе. Благодаря своему стратегическому расположению, страна завоевала расположение европейских, азиатских и американских компаний, которые хотят расширить свое присутствие. Правительство активно поддерживает технологические инновации, в частности такие как криптовалюты. Такой подход дает криптовалютным компаниям необходимую поддержку для расширения и внедрения инноваций в регионе. С другой стороны, из недостатков мы выделили:

  • высокие корпоративные ставки;
  • на первый взгляд запутанная система налогов;
  • своеобразная корпоративная культура.

Текущие правила

На данный момент в Нидерландах нет правил, прямо запрещающих использование или торговлю криптовалютами. Криптовалюта регулируется в рамках реализации на национальном уровне законодательства Европейского Союза. Главным органом по надзору за регулированием криптовалюты в Нидерландах является Центральный Банк Нидерландов (далее по тексту: “DNB”). Цель DNB в отношении криптовалют сосредоточена в надзоре за соблюдением поставщиками криптоуслуг правил о противодействию отмыванию денег и финансированию преступной или террористической деятельности.Это означает, что ЦБ акцентирует свое внимание на предотвращении использования биткоинов и других криптовалют в незаконных целях. В 2020 году правительство Нидерландов имплементировали новые правила ЕС по регулированию криптовалют. Поправки внесены в действующий закон Нидерландов о борьбе с отмыванием денег (далее по тексту: “Wwft”).

Согласно Wwft виртуальная валюта это цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется центральным банком или правительством, которое не обязательно связано с юридически определенной валютой и не имеет юридического статуса валюты или денег, но которое находится в собственности физического или юридического лица принимается в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.

Правительство Нидерландов не хочет запрещать виртуальные валюты как таковые, но стремится их регулировать. Современный подход к регулированию криптовалют кроется в 4 нерушимых принципах, которые для себя обозначили чиновники:

  • целостность финансовой системы должна постоянно гарантироваться. Одним из примеров этого может быть снижение рисков, связанных с отмыванием денег;
  • технологии, лежащие в основе цифровых валют, должны быть сохранены и усовершенствованы. Пользователь не должен понести никакого ущерба из-за технических ошибок;
  • регулирование должно быть создано на международном уровне по причине трансграничного характера криптовалют;
  • пробелы в защите потребителей и инвесторов должны быть устранены. Эти меры должны быть соразмерны рискам для потребителей и инвесторов.

ICO. Единственное институциональное упоминание ICO было сделано Управлением финансовых рынков Нидерландов (далее по тексту: “AFM”). Еще в 2017 AFM выпустило предупреждение о серьезных рисках, связанных с первичными предложениями монет. Эти риски означают, что существует большая вероятность того, что инвесторы потеряют все свои инвестиции. В текущих обстоятельствах AFM советует потребителям избегать инвестиций в ICO.

Лицензирование. В Нидерландах не существует лицензии для поставщиков криптовалютных услуг, однако, фирмы, предлагающие услуги по обмену между виртуальными и обычными валютами, и поставщики кастодиальных кошельков для виртуальных валют должны запрашивать регистрацию/разрешение на ведение деятельности в DNB. Как только DNB получит всю необходимую информацию о компании, группа оценки изучит содержание запроса на регистрацию, чтобы определить, соответствует ли компания, как поставщик криптовалютных услуг, требованиям законодательства. После оценки корпоративной информации компания будет уведомлена о решении, подтверждающем ее право на регистрацию. Процесс регистрации, начиная от учреждения компании и заканчивая получением разрешения, может в целом занимать до 4-5 месяцев.

Требования по противодействию отмыванию денег

Поставщики криптовалютных услуг подпадают под требования правил Wwft. В законе указываются какие конкретно лица являются субъектами исполнения закона. Это компании, физические или юридические лица, занимающиеся профессиональной деятельностью или бизнесом, предлагающие:

  • услуги по обмену виртуальных валют и фиатных валют; и/или
  • безопасные закрытые криптографические ключи, депозитарные кошельки, от имени своих клиентов для хранения, депозита и передачи виртуальных валют (кастодиальные кошельки).

Wwft устанавливает ряд требований для компаний таких как: проведение надлежащей проверки клиента (KYC), проверки подозрительных транзакций (для случайной транзакции на сумму более 15 000 евро), необходимость назначения в учреждении, где работают 2 и более работника, сотрудника по комплаенсу (AML Compliance Officer) и т.д.

Налоги

В большинстве случаев налоговые органы рассматривают криптовалюту как инвестированный капитал, а это означает, что она рассматривается как сбережения и другие инвестиции. Если криптовалюта в качестве активного дневного трейдера или майнера является вашим основным источником дохода, или если вы получаете свою зарплату в криптовалюте, тогда возникает налогооблагаемый доход от профессиональной деятельности.

Налог на доходы физических лиц. Доход от активов в Нидерландах облагается налогом на богатство. На 2021 год необлагаемая налогом сумма установлена ​​в размере 50 000 евро. Вам не нужно платить налог на криптовалюту, если стоимость всего инвестированного капитала составляет менее 50 000 евро. Если у вас есть партнер/муж/жена, необлагаемая налогом часть составляет 100 000 евро. Фиксированная ставка налога на богатство становит 31%.

Налог на доходы юридических лиц

Как правило, компания-резидент Нидерландов облагается налогом на прибыль в отношении своего дохода по всему миру. Ставка налога на прибыль зависит от налогооблагаемой суммы. Налогооблагаемая сумма представляет собой налогооблагаемую прибыль за год, уменьшенную на вычитаемые убытки.

  1. Если налогооблагаемая сумма составляет 395 000 евро или менее, ставка налога на прибыль составляет 15%.
  2. Если налогооблагаемая сумма превышает 395 000 евро, ставка налога на прибыль составляет 59 250 евро плюс 25,8% для налогооблагаемой суммы, превышающей 395 000 евро.

Пониженная ставка в размере 9% применяется к деятельности, охватываемой инновационным боксом. Инновационный бокс предоставляет налоговые льготы для поощрения инновационных исследований. Вся прибыль, полученная от инновационной деятельности, облагается налогом по этой специальной ставке.

Стоит ли ожидать расширения регулирования в будущем?

Регулятор не намерен вносить изменения в национальную систему регулирования виртуальных активов. Однако, на данный момент, Европарламент разрабатывает нормативный акт (Markets in Crypto-assets), который установит единое продвинутое регулирование цифровых активов во всем Европейском Союзе. По заявлением чиновников, директива вступит в силу не раньше 2024 года.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Валерий Катурга, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото

Сфера регулирования криптовалютного бизнеса в Нидерландах

Использование криптовалют де-факто является законным в Нидерландах, поскольку нет закона, который конкретно запрещает использование цифровых активов или торговлю ими. Возрастающая цена стоимости и много свободного времени во время изоляции Ковидного кризиса сделали криптовалюты чрезвычайно популярными по всей стране. Так как крипто-активы рассматриваются не как электронные деньги, а как средство обмена. Правительство Нидерландов пытается их регулировать.

Законодательная база

В стране не существуют законов, регулирующего ICO и выпуск токенов. Виртуальные активы не относятся к сфере регулирования денежной политики, поскольку они не выполняют роль денег в Нидерландах. Закон по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (далее: — «Закон о ПОД») определяет виртуальную валюту как «цифровое представление стоимости, которое не выпускается или не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно прикреплено к законной установленной валюте и не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и которое может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде».

С 21 мая 2020 года компании, предоставляющие услуги обмена криптовалюты, и / или провайдеры кастодиальных кошельков стали объектами регулирующего надзора Национального банка Нидерландов (De Nederlandsche Bank — далее: — «DNB») в отношении надзора за противодействием отмыванию денег и борьбой с финансированием терроризма. Согласно их веб-сайту, они стремятся предотвратить использование биткоинов и других криптовалют в незаконных целях, таких как отмывание денег или финансирование преступной или террористической деятельности. Такой надзор за поставщиками услуг виртуальных активов (далее — «VASP») является результатом нового подхода правительства к предотвращению отмывания денег и борьбе с финансированием терроризма (далее: — «ПОД / ФТ»), а также внедрение пятой европейской Директивы по борьбе с отмыванием денег и противодействию финансированию терроризма во внутреннем законодательстве.

Компании, которые предлагают услуги по обмену криптовалют и фиатных валют на территории или из Нидерландов или из них, и / или провайдеры кастодиальных кошельков, должны зарегистрироваться в DNB. Регистрации также подлежат иностранные компании, занимающиеся брокерскими операциями с крипто-сервисами, которые хотят вести бизнес в Нидерландах.

Порядок регистрации

Чтобы подать заявку на регистрацию, заявитель должен предоставить в DNB следующую информацию:

  • общая информация о компании, включая устав (на голландском языке) и выписку из KVK (коммерческого реестра);
  • план компании с изложением стратегии, обзором деятельности и SWOT-анализом;
  • состав правления, включая организационную структуру и штатное расписание;
  • описание бизнес-процессов и управления, включая внутренние правила и положения, правила аудита и внутреннего контроля, процедуры уведомлений и отчетности, порядок обучения и повышения квалификации персонала;
  • информация о топ-менеджменте и ключевых сотрудниках, раскрывающая их опыт, образование, релевантность на позиции.
  • Когда компания подает заявку на регистрацию, DNB также будет осуществлять надзор за добросовестностью правления компании, что требует подачи отдельной заявки, для этого предприятию необходимо:
  1. подать заявку на регистрацию через Портал цифрового надзора (DLT), заполнив форму заявки и загрузив корпоративные информационные файлы. Также необходима eHerkenning (служба аутентификации цифровой идентификации для предприятий) для подачи заявки через DLT;
  2. запросить оценку соответствия и права собственности через DLT, отдельно заполнив информацию о членах правления, используя форму начальной оценки для поставщиков криптоуслуг.

Процесс регистрации занимает примерно два месяца с даты подачи при условии что заявитель правильно подал заявку. DNB оценивает, соответствуют ли кандидаты нормативным требованиям. При обработке заявок взимается единовременный регистрационный сбор в размере 5000 евро. Компаниям следует еще раз обратиться в DNB для проведения оценки соответствия и права собственности, если она принимает новых членов правления или меняет членов правления после регистрации: сборы за оценку соответствия — 1100 евро и оценку права собственности: 2000 евро. С зарегистрированных в DNB организаций также взимается регулярный сбор за надзор в соответствии с Законом о финансировании финансового надзора (Wet bekostiging financieel toezicht), размер которого будет рассчитываться и определяться DNB каждый год.

Чтобы получить регистрацию, VASP должны иметь возможность продемонстрировать, что они соблюдают Закон по борьбе с отмыванием денег и противодействию финансированию терроризма и Закон о санкциях 1977 года. Эти акты требуют от VASP предпринять необходимые инициативы, чтобы гарантировать, что они тщательно идентифицируют физических и юридических лиц, с которыми они ведут бизнес, и ведут любой учет в соответствии с законами. Зарегистрированные компании не подлежат пруденциальному надзору со стороны DNB, поэтому финансовые риски бизнеса не прослеживаются.

На данный момент не требуется регистрации для организаций, которые обмениваются только виртуальными валютами, но DNB прогнозирует, что в будущем это может измениться.

Поставщики криптографических услуг не контролируются управлением финансовых рынков Нидерландов (The Netherlands Authority for the Financial Markets — далее: «AFM»). Согласно AFM, криптовалюты не являются финансовыми продуктами, поэтому (участие в качестве посредника) в покупке или продаже криптовалют или предоставлении услуг, связанных с хранением или управлением активами в криптовалюте, не регулируется Законом о финансовом надзоре. Это означает, что не существует специальной защиты потребителей, использующих криптосервисы, за исключением общих законов о защите прав потребителей.

Заключительные замечания

Стоит отметить, что современный надзор со стороны DNB не предлагает реальной защиты ключевым акционерам крипторынка, несмотря на растущий интерес к инвестициям со стороны потребителей, уязвимых к финансовым потерям. В то время как страны ЕС все еще ожидают введение общеевропейских правил урегулирования финтех индустрии, которое, как считается, устанавливают более защищенный режим для инвесторов и потребителей. Правительство хорошо осведомлено о перспективах цифровых активов на финансовом рынке и поэтому должно принять цифровую трансформацию, одновременно обеспечивая снижение потенциальных рисков.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для рассмотрения в качестве юридической консультации.


Author: Ganna Voievodina, a licensed attorney,
СЕО and co-founder of Manimama Legal & Growth Agency

источник фото