Регистрация компании в Эстонии

Прежде чем принять решение о создании новой компании в Эстонии, ознакомьтесь с приведенной ниже информацией, чтобы понять характеристики Частного общества с ограниченной ответственностью (PLC) / Osaühing (OÜ):

Акционеры: не менее одного акционера (может быть физическим или юридическим лицом).

Директор: не менее одного директора; обязательно наличие правления.

Минимальный уставный капитал: 1 €.

Юридический адрес: необходимо иметь юридический адрес на территории Эстонии.

Ответственность: компания имеет ограниченную ответственность только своим уставным капиталом.

Бухгалтерский учет: эстонские компании должны подавать годовые отчеты, декларации о заработной плате каждый месяц, ежемесячные отчеты по НДС (если компания зарегистрирована для уплаты НДС).

Ставка корпоративного налога составляет 20% и рассчитывается как 20/80 от налогооблагаемого чистого платежа.

Налоговая ставка НДФЛ составляет 20%.

Размер базового льготного налога зависит от дохода человека (до 654 € в месяц и до 7 848 € в год). Для расчета базового льготного налога необходимо подать письменное заявление работодателю или лицу, осуществляющему платеж.

С 1 января 2024 года стандартная ставка НДС в Эстонии составляет 22%.

Существует два переходных положения для перехода на ставку НДС 22%:

• до 31 декабря 2025 года, при условии, что поставляемые товары или услуги облагаются стандартной ставкой НДС, пользователь денежного учета НДС может уплатить НДС по ставке 20% при поставке товаров или услуг, произведенных после 31 декабря 2023 года, если счет-фактура был выставлен покупателю и товары были отгружены или предоставлены, или услуга была оказана до 1 января 2024 года. (подраздел 24 § 46 Закона о налоге на добавленную стоимость);
• второе переходное положение касается операций, связанных с долгосрочными контрактами, в частности, операций, связанных с недвижимым имуществом. До 31 декабря 2025 года налогооблагаемое лицо будет иметь право на основании письменного договора, заключенного до 1 мая 2023 года, применять ставку НДС в размере 20%, действующую при поставке товаров или услуг до 31 декабря 2023 года, при условии, что соответствующий договор предусматривает, что цена товаров или услуг включает НДС по ставке 20% или НДС по ставке 20% добавляется к цене, и договор не предусматривает изменение цены в результате возможного изменения ставки НДС. (Подраздел 25 § 46 Закона о налоге на добавленную стоимость).

Согласно абз. 25 § 46 Закона о налоге на добавленную стоимость, точная формулировка в договоре является не самым важным фактором, а то, имеет ли продавец в соответствии с договором право увеличить цену товара или услуги в связи с увеличением ставки НДС или это невозможно. Если налогооблагаемое лицо имеет возможность увеличить цену, например, на основании Закона об обязательствах или общих условий договора, то с 1 января 2024 года будет применяться налоговая ставка в размере 22%, независимо от того, когда был заключен договор. Если у компании, подписавшей договор, возникла исключительная ситуация, когда изменить цену невозможно, а расторгать договор она не хочет, ставка НДС в размере 22 % должна применяться с 1 января 2026 года.

• 9% на книги и учебную литературу, лекарственные препараты, услуги по размещению или услуги по размещению с завтраком;
• 5% на публикации в прессе;
• 0% для экспортируемых товаров, товаров, когда их передача и транспортировка в другое государство-член или транспортировка в другое государство-член без передачи считается внутри общинной поставкой товаров; морских судов, плавающих в международных водах; товары, передаваемые и перевозимые в другое государство-член дипломатическому представителю, консульскому агенту (кроме почетного консула), представителю или представительству специальной миссии или международной организации, признанной Министерством иностранных дел, штаб-квартире международной организации, дипломатическому представительству, консульскому учреждению, специальной миссии или учреждению Союза; услуги, местом поставки которых не является Эстония, за исключением случаев, когда поставка таких услуг освобождена от налога; портовые услуги для удовлетворения прямых потребностей судов, плавающих в международных водах, и многое другое.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Эстонии: Албания, Армения, Австрия, Азербайджан, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Хорватия, Кипр, Чешская Республика, Дания, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Ирландия, Остров Мэн, Израиль, Италия, Япония, Джерси, Казахстан, Корея, Кыргызстан, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Маврикий, Мексика, Молдова, Нидерланды, Северная Македония, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Испания, Швеция, Швейцария, Таиланд, Турция, Туркменистан, Вьетнам, Украина, Объединенные Арабские Эмираты, Великобритания, Соединенные Штаты Америки, Узбекистан.