Реєстрація компанії в Естонії

Перш ніж прийняти рішення про створення нової компанії в Естонії, ознайомтеся з наведеною нижче інформацією, щоб зрозуміти характеристики Приватного товариства з обмеженою відповідальністю (PLC) / Osaühing (OÜ):

Акціонери: не менше одного акціонера (може бути фізичною або юридичною особою).

Директор: не менше одного директора; обов'язкова наявність правління.

Мінімальний статутний капітал: 1 €.

Юридична адреса: необхідно мати юридичну адресу на території Естонії.

Відповідальність: компанія має обмежену відповідальність тільки своїм статутним капіталом.

Бухгалтерський облік: естонські компанії повинні подавати річні звіти, декларації про заробітну плату щомісяця, щомісячні звіти з ПДВ (якщо компанія зареєстрована для сплати ПДВ).

Ставка корпоративного податку становить 20% і розраховується як 20/80 від оподатковуваного чистого платежу.

Податкова ставка ПДФО становить 20%.

Розмір базового пільгового податку залежить від доходу людини (до 654 € на місяць і до 7 848 € на рік). Для розрахунку базового пільгового податку необхідно подати письмову заяву роботодавцю або особі, яка здійснює платіж.

З 1 січня 2024 року стандартна ставка ПДВ в Естонії становить 22%.

Існує два перехідних положення для переходу на ставку ПДВ 22%:

• до 31 грудня 2025 року, за умови, що товари або послуги, які постачаються, оподатковуються стандартною ставкою ПДВ, користувач грошового обліку ПДВ може сплатити ПДВ за ставкою 20% під час постачання товарів або послуг, вироблених після 31 грудня 2023 року, якщо рахунок-фактуру було виставлено покупцю, а товари відвантажено або надано, або послугу надано до 1 січня 2024 року. (підрозділ 24 § 46 Закону про податок на додану вартість);
• друге перехідне положення стосується операцій, пов'язаних із довгостроковими контрактами, зокрема, операцій, пов'язаних із нерухомим майном. До 31 грудня 2025 року оподатковувана особа матиме право на підставі письмового договору, укладеного до 1 травня 2023 року, застосовувати ставку ПДВ у розмірі 20%, чинну під час постачання товарів або послуг до 31 грудня 2023 року, за умови, що відповідний договір передбачає, що ціна товарів або послуг включає ПДВ за ставкою 20% або ПДВ за ставкою 20% додається до ціни, і що договір не передбачає зміну ціни внаслідок можливої зміни ставки ПДВ. (Підрозділ 25 § 46 Закону про податок на додану вартість).

Згідно з абз. 25 § 46 Закону про податок на додану вартість, точне формулювання в договорі є не найважливішим фактором, а те, чи має продавець відповідно до договору право збільшити ціну товару або послуги у зв'язку зі збільшенням ставки ПДВ або чи це неможливо. Якщо оподатковувана особа має можливість збільшити ціну, наприклад, на підставі Закону про зобов'язання або загальних умов договору, то з 1 січня 2024 року застосовуватиметься податкова ставка в розмірі 22%, незалежно від того, коли було укладено договір. Якщо у компанії, яка підписала договір, виникла виняткова ситуація, коли змінити ціну неможливо, а розривати договір вона не хоче, ставка ПДВ у розмірі 22 % має застосовуватися з 1 січня 2026 року.

• 9% на книги та навчальну літературу, лікарські препарати, послуги з розміщення або послуги з розміщення зі сніданком;
• 5% на публікації в пресі;
• 0% для експортованих товарів, товарів, коли їх передача і транспортування в іншу державу-член або транспортування в іншу державу-член без передачі вважається внутрішньо-громадським постачанням товарів; морських суден, які плавають у міжнародних водах; товари, передані й перевозяться в іншу державу-член дипломатичному представникові, консульському агенту (окрім почесного консула), представникові або представництву спеціальної місії чи міжнародної організації, визнаної Міністерством закордонних справ, штаб-квартирі міжнародної організації.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Естонії: Албанія, Вірменія, Австрія, Азербайджан, Бахрейн, Білорусь, Бельгія, Болгарія, Канада, Китай, Хорватія, Кіпр, Чеська Республіка, Данія, Фінляндія, Франція, Грузія, Німеччина, Греція, Гернсі, Гонконг, Угорщина, Ісландія, Індія, Ірландія, Острів Мен, Ізраїль, Італія, Японія, Джерсі, Казахстан, Корея, Киргизстан, Латвія, Литва, Люксембург, Мальта, Маврикій, Мексика, Молдова, Нідерланди, Північна Македонія, Норвегія, Польща, Португалія, Румунія, Сербія, Сінгапур, Словаччина, Словенія, Іспанія, Швеція, Швейцарія, Таїланд, Туреччина, Туркменістан, В'єтнам, Україна, Об'єднані Арабські Емірати, Велика Британія, Сполучені Штати Америки, Узбекистан.