Бахрейн — регулирование криптоактивов

У криптовалюты есть поклонники с момента ее появления, и эксперты в этой области высоко оценивают ее потенциал. Например, Бахрейн продемонстрировал свою заинтересованность в развитии сектора FinTech. Тема криптовалюты — одна из самых обсуждаемых среди экономических событий. Экономика Бахрейна не зависит от нефти, в отличие от других стран Персидского залива. Поэтому регулирование криптовалютного сектора стало хорошим решением для подъема экономики. Таким образом, сегодня Бахрейн стоит на пути развития криптовалютного рынка.

Регулирование

Центральный банк Бахрейна (Central bank of Bahrain; дальше — “CBB”) является ответственным субъектом в сфере регулирования рынков капитала в стране, включая криптовалюту. В феврале 2019 CBB выпустил Модуль про криптоактивы ( далее — Правила CBB) в рамках тома 6 (рынок капиталов) Правил от CBB, который разрешает их использование на территории Королевства. Правила CBB охватывают лицензионные требования, условия выдачи и владения лицензией CBB, минимальные требования к капиталу, меры по защите интересов клиентов или клиентов, технологические стандарты и, в частности, требования по управлению рисками кибербезопасности, обязательства по отчетности, требования к утверждению, выполнению обязательств, предотвращение злоупотреблений и манипулирования рынком.

То есть, можно сказать, что CBB довольного строго относится к данной сфере. Главным образом это было сделано именно для того, чтобы соблюсти требования по борьбе с отмыванием денег и гарантировать прозрачность транзакций.

В Правилах CBB было закреплено следующее понятие: криптоактивы. Они определяются как виртуальные или цифровые активы («токены»), работающие на платформе Blockchain и защищенные криптографией. Эти криптоактивы предлагаются операторами платформы криптоактивов, которые выступают в качестве принципалов или агентов, которые облегчают хранение криптоактивов от имени своих клиентов.

Выделяют 4 вида токенов: платежные токены (синоним криптовалюты), служебные токены, токены активов и гибридные токены.

Требования по противодействию отмыванию денег

Правила CBB представлют собой систему правил и указаний, направленных на борьбу с отмыванием денег и финансированием терроризма и применяются ко всем поставщикам услуг рынка капитала.

Лицензиаты рынка капитала (в том числе и лицензиаты криптоактивов) должны:

  • предпринимать усиленные меры, если выявлены повышенные риски ML/TF/PF для эффективного управления и снижения таких рисков;
  • поддерживать, регулярно пересматривать и обновлять документированную оценку рисков;
  • выделять достаточно финансовых, человеческих и технических ресурсов для эффективного осуществления и принятия превентивных мер по снижению рисков ML/TF/PF.

Характер и степень любой оценки рисков отмывания денег и финансирования терроризма должны соответствовать характеру и размеру бизнеса.

Лицензиат рынка капитала должен проводить проверку эффективности своих процедур, систем и механизмов контроля AML/CFT не реже одного раза в календарный год. Проверка должна охватывать лицензиата рынка капитала, его филиалы и дочерние компании как на территории Королевства Бахрейн, так и за его пределами.

Лицензиаты рынка капитала должны назначить сотрудника по отчетности об отмывании денег (Money Laundering Reporting Officer; далее — «MLRO»), который будет следить за соблюдением правил о AML, обрабатывать информацию о подозрительных операциях сотрудников, направлять сообщения о подозрительных операциях Управлению финансовой разведке, готовить отчеты об эффективности контроля лицензиата в сфере AML, заниматься обеспечением того, чтобы лицензиат вел записи по CDD (надлежащая проверка и управление риском клиентов), транзакциям, STR (коэффициент продаваемости)

Также в соответствии с Законом о CBB, Законом о AML № 4 или Уголовным кодексом Королевства Бахрейн, несоблюдение лицензиатом рынка капитала Правил приведет к наложению CBB, без необходимости судебного постановления и по усмотрению CBB, штрафа в размере до 20 000 BD.

Лицензирование

В соответствии с Правилами CBB ни одно лицо не может продавать или осуществлять коммерческую деятельность в пределах или за пределами Королевства Бахрейн, состоящую из регулируемых услуг криптоактивов, без получения лицензии от CBB.

Услуги регулируемых криптоактивов означают выполнение любого из следующих действий:

  1. прием и передача заказа;
  2. выполнение заказа от имени клиентов;
  3. торговля за свой счет;
  4. управление портфелем ценных бумаг;
  5. хранение криптоактивов;
  6. консультации по инвестициям;
  7. обмен криптоактивами;
  8. консультации по цифровым токенам.

Заявители могут комбинировать две или более регулируемых услуги криптоактивов и получить криптовалютную лицензию от CBB, при условии, что услуги относятся к одному списку услуг и нет конфликта интересов. Лицензиаты должны будут платить ежегодный лицензионный сбор, эквивалентный 0,25% их операционных расходов.

Заявители на получение такой лицензии должны представить заполненную форму 1 (Заявление на получение лицензии), сопроводив ее письмом, подписанным уполномоченным лицом заявителя с пометкой для сведения директора Управления по лицензированию, а также перечень других документов ( например, бизнес-план, копия меморандума и устава заявителя и тд). CBB принимает решение в течение 60 календарных дней после того, как заявление будет признано полным (т.е. содержащим всю необходимую информацию и документы).

Категории лицензий

Заявление подается на получение одной их четырёх лицензий:

  • Категория 1 – услуги (прием и передача заказов + инвестиционные консультации), требования к капиталу (25,000 BHD – приблизительно 66500 евро).
  • Категория 2 – услуги (торговля криптоактивами в качестве агента + управление портфелем ценных бумаг + услуги по хранению криптоактивов + инвестиционные консультации), требования к капиталу (100,000 BHD – приблизительно 266000 евро).
  • Категория 3 – услуги (торговля принятыми криптоактивами в качестве агента или принципала + управление портфелем ценных бумаг + хранение криптоактивов + инвестиционные консультации), требования к капиталу (200,000 BHD – приблизительно 532100 евро).
  • Категория 4 – услуги (управление лицензированной криптобиржей + услуги по хранению криптоактивов + выступать в качестве консультанта по цифровым токенам), требования к капиталу (300,000 BHD – приблизительно 798200 евро).

CBB может по своему усмотрению потребовать от лицензиата иметь дополнительный капитал в размере и форме, которые он указывает, если это считается необходимым для обеспечения финансовой целостности операций лицензиата.

Получение или отказ в выдаче лицензии

Чтобы получить лицензию, заявитель должен придерживаться Закона о CBB, Правил CBB, а также других применимых правил тома 6. Если лицензия будет выдана, то CBB уведомит заявителя об этом в письменном виде; CBB также опубликует свое решение о выдаче лицензии в Официальном вестнике и в двух местных газетах (одна из которых публикуется на арабском, а другая — на английском языке).

Если CBB намеревается отклонить заявление на получение лицензии ( например, нарушены правила актов, была предоставлена ложная информация или она вообще не предоставлена и тд), то он направляет заявителю письменное уведомление об этом. Заявителям будет предоставлено не менее 30 дней с даты письменного уведомления для обжалования решения в соответствии с процедурой обжалования, указанной в уведомлении.

Налогообложение

Национальное бюро доходов Бахрейна (NBR) 1 января 2022 года опубликовало обновленную версию Руководства по налогу на добавленную стоимость на финансовые услуги, в котором разъясняется порядок налогообложения НДС операций с криптовалютой.

Взимаемый с каждого вида криптоактивов налог является разным.

  1. Платежные токены не облагаются налогом на добавленную стоимость (далее — НДС). Клиенты могут полностью удерживать прибыль от криптовалюты, включая операции с криптоактивами.
  2. Служебные токены по своей природе схожи с многоцелевыми или одноразовыми ваучерами.
  3. Токены активов обычно не облагаются НДС. Токены-активы освобождаются от НДС в отношении токенов, поставляемых со скидкой.
  4. Режим НДС гибридных токенов должен определяться в каждом конкретном случае, и, в зависимости от конкретных обстоятельств, может быть единой составной поставкой или несколькими поставками товаров и/или услуг.

Бахрейн до сих пор не признает криптовалюту законным платежным средством из-за ее нестабильности. Юрисдикция, в которой находятся криптоактивы, до сих пор остается неясной, что может затруднить налогообложение. К счастью, страна не облагает налогом индивидуальную прибыль от торговли криптовалютами.

Вывод

Бахрейн представляет из себя страну, которая не так давно занялась развитием сферы FinTech. В целом, там отводится большое значение сфере финансов и деятельности банков, которые вносят большой вклад в ее ВВП. Королевство Бахрейн, несмотря на многие другие страны Ближнего Востока, стремится расширяться в этой области для поднесения экономики.

Бахрейн сформировал и ввёл перечень нормативных актов и правил, которые направлены на поддержание и регулирование рынка криптоактивов в стране. Благодаря этим нововведениям Бахрейн имеет все шансы извлечь огромную выгоду из сектора криптоактивов на Ближнем Востоке.

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации.


Автор: Евгения Уколова, юрист Manimama Legal&Growth Agency

источник фото