Регистрация компании в Бельгии

Прежде чем принять решение о создании новой компании в Бельгии, ознакомьтесь с приведенной ниже информацией, чтобы понять характеристики Общества с ограниченной ответственностью (LLC) / Besloten Vennootschap (BV) или Société Privée à Responsabilité Limitée (SPRL):

Акционеры: не менее одного акционера, который может быть иностранцем и не обязан постоянно проживать в Бельгии для завершения процедуры регистрации.

Директор: не менее одного директора, который может быть иностранцем и не обязан постоянно проживать в Бельгии для завершения процедуры регистрации.

Секретарь компании: не требуется.

Минимальный уставный капитал: минимальный капитал составляет 18 550 €.

Юридический адрес: вашей компании необходим официальный офис в Бельгии, который должен быть предоставлен для регистрации компании в Бельгии.

Ответственность: акционеры несут ответственность только в пределах суммы своего вклада.

Компания облагается корпоративным налогом, если она:

• является компанией с юридической точки зрения, согласно бельгийскому или иностранному законодательству;
• занимается бизнесом или операциями, приносящими прибыль (в Бельгии или за рубежом);
• имеет зарегистрированный офис или основное место ведения бизнеса в Бельгии;
• не освобождена от уплаты корпоративного налога;
• не несет прямой обязанности по уплате налога на юридических лиц.

Ставка корпоративного налога составляет 25%.

Для некоторых секторов бизнеса действуют пониженные ставки.

Компании, осуществляющие некоторые специфические виды деятельности (например, волонтерский сектор, образование, предоставление персональных услуг и т. д.), освобождаются от уплаты корпоративного налога (и могут облагаться налогом на юридических лиц).

НДФЛ имеет прогрессивные налоговые ставки. Это означает, что чем выше ваш доход, тем выше ставка налога, который вы платите. НДФЛ рассчитывается со всего налогооблагаемого дохода, даже если часть его была реализована или получена за границей.

Ставки прогрессивного налога (налоговый год 2024, доход 2023) составляют:

• от 0,01 € до 15 200 € - 25%;
• от 15 200 € до 26 830 € - 40%;
• от 26 830 € до 46 440 € - 45%;
• свыше 46 440 € - 50%;

Каждый, кто облагается НДФЛ, имеет право на "безналоговую надбавку". Это означает, что часть налогооблагаемого дохода не облагается налогом. Размер необлагаемого налогом пособия составляет 10 160 € (налоговый год 2024, доход 2023). Эта необлагаемая налогом сумма может увеличиваться в зависимости от личных обстоятельств (например, при наличии детей на иждивении).

Сумма налога, которую вы платите, также уменьшается, если вы имеете:

• некоторые виды доходов (например, доходы из-за рубежа, пенсии и замещающие доходы и т. д.);
• определенные расходы (например, уход за детьми, пенсионные накопления и т. д.).

Некоторые доходы не облагаются по прогрессивным ставкам, а облагаются по отдельным ставкам (например, некоторые виды дополнительного пенсионного капитала).

Если доход, облагаемый налогом в Бельгии, составляет не менее 75 % от общего дохода (как бельгийского, так и иностранного), нерезидент имеет право на "безналоговую надбавку". Это означает, что часть вашего налогооблагаемого дохода не облагается налогом. Размер необлагаемой налогом надбавки составляет 10 160 € (для доходов 2023 года). Она может быть выше в зависимости от вашей личной ситуации (например, если у вас есть дети-иждивенцы).

Сумма налога, которую вы платите, также уменьшается, если у вас есть

• некоторые виды доходов (например, пенсии и замещающие доходы)
• определенные расходы (например, уход за детьми, пенсионные накопления и т. д.).

Многочисленные налоговые льготы также предоставляются при условии, что доход, облагаемый налогом в Бельгии, составляет не менее 75 % от общего дохода.

Стандартная ставка НДС в Бельгии составляет 21% и применяется ко всем товарам и услугам, не указанным как облагаемые по другим ставкам.

• ставка6% применяется к товарам и услугам, указанным в Королевском указе № 20;
• промежуточная ставка 12% применяется к ограниченному числу операций;
• ставка 0% может применяться только к очень ограниченному числу товаров, периодическим изданиям (на определенных условиях) и материалам для переработки отходов; она также применяется к безвозмездным услугам адвокатов и судебных приставов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Бельгии: Австралия, Бахрейн, Китай, Германия, Финляндия, Франция, Греция, Великобритания, Ирландия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мальта, Македония, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Австрия, Польша, Сан-Марино, Сингапур, Швейцария, Чешская Республика, Турция, Уругвай, Вьетнам.