Криптоліцензія у Фінляндії: шлях до легальних криптовалютних операцій

• емітент віртуальної валюти - фізична або юридична особа, яка випускає віртуальну валюту
• послуга з обміну віртуальної валюти, що здійснюється фізичною або юридичною особою як підприємницька або професійна діяльність, - це обмін віртуальної валюти на законний платіжний засіб або іншу віртуальну валюту як послуга; обмін віртуальної валюти на інший товар або обмін іншого товару на віртуальну валюту як послуга; функціонування ринку, на якому клієнти провайдера можуть займатися вищезазначеною діяльністю
• провайдер послуг гаманця - фізична або юридична особа, яка зберігає віртуальну валюту за рахунок іншої особи або надає послуги з переказу чи зберігання віртуальної валюти

• заявник має право здійснювати підприємницьку діяльність у Фінляндії
• заявник не є банкрутом, а якщо він є фізичною особою, то є повнолітнім, не має обмежень дієздатності та не призначений опікуном
• заявник є надійним

• трейдера, який надає послуги з криптовалютами в рамках обмеженої мережі
• трейдера, який надає послуги з криптовалютами час від часу у зв'язку з іншою професійною діяльністю, яка вимагає іншого дозволу, реєстрації або попереднього схвалення
• криптовалюти, випущені центральними банками та іншими органами влади

• наявність компанії, зареєстрованої у Фінляндії - приватне товариство з обмеженою відповідальністю (PLC), яка повинна мати щонайменше 1 члена правління та 1 заступника члена правління, які повинні бути резидентами Європейської економічної зони / 1 акціонера будь-якої національності
• детальний бізнес-план
• корпоративні юридичні документи
• дозвіл на здійснення підприємницької діяльності у Фінляндії
• статутний капітал для PLC - немає вимог, але рекомендується мати щонайменше 2 500 €

• опис послуг, які будуть надаватися
• ім'я, ідентифікаційні дані та інформацію про місцезнаходження особи, яка подає заявку
• доказ права на здійснення підприємницької діяльності, наприклад, витяг з Торгового реєстру, Реєстру товариств, Реєстру фондів
• витяг з Реєстру банкрутств і реорганізацій, виданий Центром правового реєстру (LRC)
• якщо особа, яка подає заяву, є фізичною особою, виписка з Реєстру опіки та піклування
• витяг з Реєстру заборон на здійснення підприємницької діяльності, виданий LRC
• довідка про придатність та благонадійність заявника, а якщо заявник є юридичною особою - довідка про придатність та благонадійність керівництва юридичної особи
• заяву про зберігання та захист грошей клієнтів (включаючи, наприклад, оцінку ризиків)
• інформацію про маркетинг послуг, які будуть надаватися клієнтам (наприклад, умови договору)
• інформація про ідентифікацію клієнтів та процедури належної перевірки клієнтів, системи управління ризиками та запобігання відмиванню коштів та фінансуванню тероризму, включаючи, наприклад, оцінку ризиків відмивання коштів та фінансування тероризму, операційні інструкції щодо процедур належної перевірки клієнтів та отримання інформації про клієнтів, постійний моніторинг та зобов'язання щодо отримання інформації, а також дотримання зобов'язань щодо звітності, опис розподілу обов'язків в організації заявника щодо обов'язків, пов'язаних із запобіганням відмиванню коштів та фінансуванню тероризму, опис системи навчання та захисту працівників

FIN-FSA отримає необхідні для реєстрації витяги з Реєстру злочинів і санкцій, а також Звіти про комплаєнс.

Реєстраційна заява разом із додатками повинна бути подана фінською або шведською мовою. Подання документів, написаних іншою мовою, має бути заздалегідь узгоджене з FIN-FSA.

Корпоративний податок (CIT)

У Фінляндії ставка CIT наразі становить 20%. Ця ставка застосовується як до компаній-резидентів, так і до компаній-нерезидентів щодо їхнього оподатковуваного прибутку, отриманого у Фінляндії. Однак важливо зазначити, що існують певні відрахування та пільги, які можуть вплинути на ефективну ставку податку, яку сплачує компанія.

Наприклад, у Фінляндії діє система звільнення від участі, яка означає, що дивіденди, отримані від дочірніх компаній, часто звільняються від оподаткування, якщо виконуються певні умови. Крім того, існують положення щодо вирахування процентних витрат та інших витрат, пов'язаних з веденням бізнесу.

Варто також зазначити, що Фінляндія підписала угоди про уникнення подвійного оподаткування з багатьма країнами, щоб запобігти подвійному оподаткуванню доходів, отриманих за кордоном. Ці угоди, як правило, регулюють питання, пов'язані з транскордонним оподаткуванням, і надають керівні принципи для визначення того, яка країна має першочергове право оподатковувати певні види доходів.

Податок на приріст капіталу (CGT)

Оподаткування доходу від капіталу є прогресивним. Ставка CGT становить 30%; для частини оподатковуваного доходу від капіталу, що перевищує 30 000 €, ставка податку становить 34%.

Оподатковуваний дохід від капіталу визначається на основі валового доходу та вирахувань з нього. Вирахування з доходу від капіталу можуть включати, серед іншого, всі витрати, понесені на придбання або утримання такого доходу (включаючи відповідні відсотки), збитки за джерелом доходу.

Податок на доходи фізичних осіб (PIT)

PIT у Фінляндії є прогресивним, тобто ставка податку збільшується зі зростанням доходу. Ставки PIT у Фінляндії на 2024 рік такі: дохід до 17 300 €: 0%, дохід від 17 301 до 31 900 €: 6,25%, дохід від 31 901 до 72 300 €: 17,25%, дохід понад 72 300 €: 31,25%. Ці ставки застосовуються до заробленого доходу, який включає в себе зарплату, заробітну плату та інші доходи, пов'язані з працевлаштуванням. Крім того, існують різні відрахування та надбавки, доступні платникам податків для зменшення їхнього оподатковуваного доходу, такі як відрахування на певні витрати та надбавки на утриманців. Важливо зазначити, що ці податкові ставки та порогові значення можуть змінюватися з часом у зв'язку з оновленням законодавства або змінами в економічних умовах. Тому фізичним особам слід проконсультуватися з податковим фахівцем або звернутися до офіційних джерел для отримання найактуальнішої інформації.