Комплаєнс у сфері криптовалют: Підхід Грузії до регулювання VASP

Грузія, яка розташована на перехресті Східної Європи та Західної Азії, досягла значних успіхів у світі криптовалют і технології блокчейн.

Зважаючи на те, що останніми роками світовий інтерес до цифрових активів зріс, Грузія не лише прийняла ці інноваційні технології, але й зробила кроки для створення нормативно-правової бази, яка регулюватиме їх використання. 

13 червня 2023 року Президент Національного банку Грузії затвердив Наказ № 94/04, який представляє собою Правила реєстрації, анулювання реєстрації та регулювання VASP в Національному банку Грузії. Таким чином, з 1 липня 2023 року в Грузії набув чинності новий нормативний акт, який дає визначення VASP та зобов’язує реєструватися в Національному банку Грузії.

Ключові особливості

Відповідно до Закону Грузії “Про Національний банк Грузії” про внесення змін до органічного закону Грузії, віртуальний актив не є законним платіжним засобом. Забороняється здійснювати платежі за допомогою віртуального активу, за винятком випадків, визначених нормативно-правовим актом Національного банку Грузії, які необхідні для здійснення послуги віртуального активу. 

Також грузинське законодавство дає визначення “конвертованого віртуального активу” – це віртуальний актив, який має еквівалентну вартість на ринку в національній або іноземній валюті, іншому віртуальному активі та/або фінансовому інструменті, на який він може бути обміняний.

Стосовно VASP, то це особа, яка надає послуги з віртуальними активами на користь іншої особи.

До послуг з віртуальними активами належать такі види діяльності:

  1. Обмін (у тому числі через кіоски) між конвертованим віртуальним активом і фіатною валютою (національною або іноземною), між однією або кількома формами віртуальних активів, між конвертованим віртуальним активом і фінансовим інструментом.
  2. Переказ конвертованого віртуального активу.
  3. Зберігання та/або адміністрування конвертованих віртуальних активів або інструменту, що дозволяє контролювати віртуальні активи.
  4. Управління портфелем конвертованих віртуальних активів (крім управління колективним портфелем).
  5. Адміністрування торгової платформи конвертованих віртуальних активів.
  6. Кредитування конвертованих віртуальних активів.
  7. Первинна пропозиція монет конвертованого віртуального активу та/або послуги, пов’язані з первинною пропозицією монет.

VASP уповноважений здійснювати переказ грошових коштів (національної або іноземної валюти), отриманих в результаті обміну конвертованого віртуального активу в рамках наданої користувачем послуги, в безготівковій формі постачальнику платіжних послуг, постачальнику-посереднику або еквайру (в тому числі субаквайру) одержувача, включеному в схему надання послуг. Крім того, він також має право отримувати комісію/відсотки/вигоду від користувача в межах послуг, що виконуються ним, за наданий ним віртуальний актив.

Реєстрація VASP 

Відповідно, VASP зобов’язаний зареєструватися в Національному банку Грузії та відповідати встановленим ним вимогам.

Все, що потрібно – це подати до Національного банку повністю заповнену реєстраційну форму VASP ( всі додатки) та відповідні документи, такі як, серед іншого, але не обмежуючись цим:

  • бізнес-план ( мінімум з прогнозом бюджету на найближчі 3 роки);
  • схематичний опис впровадження послуги з обслуговування віртуальних активів;
  • документи, що підтверджують право користування або власності на нерухоме майно, в якому буде розміщено головний офіс та відділення/сервісний центр VASP;
  • внутрішню інструкцію (політику-процедуру), розроблену VASP для впровадження системи комплаєнс-контролю, включаючи документ з оцінки організаційних ризиків з питань відмивання коштів та фінансування тероризму.

Реєстраційний збір становить 5000 GEL (приблизно EUR 1715).

Національний банк протягом 60 календарних днів з дня подання відповідної реєстраційної інформації/документації приймає рішення про реєстрацію VASP або про відмову в реєстрації.

Вимоги до VASP

Законодавство Грузії передбачає, що VASP має відповідати наведеним нижче вимогам (не виключно):

  • це може бути лише юридична особа (товариство з обмеженою відповідальністю або акціонерне товариство), створена та зареєстрована відповідно до законодавства Грузії. ТОВ в Грузії не має вимог до мінімального статутного капіталу. Мінімальний капітал акціонерного товариства повинен становити 100,000 GEL (приблизно EUR 34,304), 25% якого повинні бути внесені відповідними акціонерами одразу після реєстрації;
  • юридична особа, яка має лише 1 акціонера/партнера, який також є директором цієї юридичної особи, повинна мати щонайменше 2 директорів;
  • VASP повинні мати адміністратора – це член наглядової ради VASP, член дирекції, а також особа, яка уповноважена брати на себе зобов’язання від імені VASP самостійно та/або разом з однією або кількома особами;
  • одна з осіб, уповноважених представляти VASP, повинна перебувати на території Грузії щонайменше 14 календарних днів протягом календарного місяця;
  • VASP зобов’язаний розмістити свій головний офіс на території Грузії, звідки його адміністратор (адміністратори) здійснюватимуть фактичне управління діяльністю VASP;
  • зобов’язаний здійснювати запобіжні заходи, зазначені в частині 1 статті 10 Закону Грузії “Про сприяння запобіганню відмиванню коштів та фінансуванню тероризму”, за наявності такої підстави: у разі укладення разової транзакції, пов’язаної з обслуговуванням конвертованого віртуального активу, – 1000 USD, 1000 EUR або 3000 GEL;
  • він зобов’язаний до початку діяльності впровадити програмну (електронну) систему, яка є пропорційною характеру, обсягу, пов’язаним з нею ризикам відмивання коштів та фінансування тероризму та забезпечує автоматичне виявлення операцій, що заслуговують на увагу/незвичайних операцій, шляхом обробки наявної інформації на основі технології розподіленого реєстру.

Заборони для VASPs

Грузія встановила певні заборони для VASP:

  1. Не дозволяється надавати послуги з віртуальних активів особі, яка не є зареєстрованим Національним банком VASP або представником фінансового сектору, уповноваженим надавати послуги з віртуальних активів відповідно до законодавства, що регламентує діяльність.
  2. VASP забороняється надавати послуги з віртуальних активів через агента.
  3. Не дозволяється надавати віртуальні активи в позику фізичним особам.
  4. Послугам з надання віртуальних активів забороняється отримувати комісійні, відсотки або будь-які грошові або негрошові вигоди від будь-кого, крім користувача, при управлінні портфелем конвертованих віртуальних активів.
  5. VASP забороняється надавати послуги з таким віртуальним активом (монета з підвищеною анонімністю/приватна монета) та/або використовувати такі технологічні методи/механізми, які не дозволяють VASP ідентифікувати та відстежувати інформацію про транзакцію та сторони, що беруть участь у ній, розподіленим способом.

Система оподаткування крипто-активів у Грузії

Щодо особливостей оподаткування крипто-активів необхідно звернутися до Публічного рішення № 201 “Про оподаткування операцій з постачання крипто-активів та обчислювальної швидкості (потужності) для їхнього добування” від 28 червня 2019 року.

Відповідно до статті 3 цього рішення:

  • постачання крипто-активу фізичними особами (обмін крипто-активу на національну або іноземну валюту) звільняється від оподаткування ПДВ;
  • дохід, отриманий фізичною особою від постачання крипто-активів, звільняється від оподаткування податком на доходи фізичних осіб.

Однак криптовалютні компанії повинні сплачувати корпоративний податок з прибутку, в тому числі отриманого за кордоном. Компанії повинні сплачувати податок у розмірі 15% з кожної транзакції, якщо вони отримують від неї прибуток.

Також з 1 січня 2017 року Грузія перейшла на “естонську модель” оподаткування, суть якої полягає в тому, що оподатковується лише розподілений прибуток. У цій системі, якщо компанія вирішує не виплачувати дивіденди, а реінвестувати отриманий прибуток у розвиток компанії, вона не зобов’язана сплачувати податок на прибуток.

Якщо компанія зацікавлена в податкових пільгах, варто розглянути можливість створення компанії у вільній індустріальній зоні (“ВІЗ”) Грузії. Нижче наведені основні переваги:

  • Звільнення від податку на майно для компаній, зареєстрованих у ВІЗ Грузії
  • Відсутність ПДВ та мита на товари, що ввозяться на територію ВІЗ
  • Відсутність ПДВ на операції між компаніями, зареєстрованими у ВІЗ
  • При дотриманні умов, передбачених Податковим кодексом Грузії, доходи компанії можуть бути звільнені від оподаткування податком на прибуток
  • Немає обмежень на репатріацію капіталу

Таким чином, для отримання привілеїв краще реєструвати компанію в таких ВІЗ, як Тбілісі, Кутаїсі або Поті.

Висновок

Підсумовуючи, можна сказати, що VASP в Грузії є невід’ємною частиною індустрії цифрових активів, котра стрімко розвивається. Грузія, з її інноваційним духом і прагненням до модернізації, зосереджена на впровадженні передових технологій, водночас прагнучи забезпечити безпеку криптовалют і дотримання правових норм. Країна не тільки визнає потенціал криптовалют і блокчейну, а й удосконалює своє законодавство, щоб створити сприятливе середовище для індустрії.

Зміст цієї статті призначений для надання загального уявлення про предмет, а не для юридичної консультації.


фото-джерело