НОВОСТИ

ШВЕЦИЯ – РЕГУЛИРОВАНИЕ ВИРТУАЛЬНЫХ АКТИВОВ


Безналичное общество

По данным Центрального банка Швеции, Sveriges Riksbank (далее:-«SR»), доля шведов, использующих наличные средства, сократилась с 39% до 9%  в период с 2010 по 2020 год. Согласно отчету Worldpay Global Payments за 2021 год, всего 9% всех операций шведы осуществляли за наличные деньги в 2020 году. Эта статистика дает разумные основания полагать, что к криптовалютам в данной стране относятся благосклонно. Один из главных надзорных органов, Finansinspektionen (далее:- «FI»), определил криптовалюту как категорию, входящую в его компетенцию. Несмотря на то, что FI и SR публично заявили, что Bitcoin и другие цифровые валюты являются законными, никаких положений касающихся криптовалют и связанной с ними деятельности не применялось. В зависимости от характера деятельности, шведские экономические и финансовые правила могут применяться к компаниям, которые имеют дело с криптовалютами. В Швеции действуют правила и положения, регулирующие финансовые услуги, налогообложение и отмывание денег. Деятельность, связанная с криптовалютой, может относиться к любой из вышеупомянутых категорий.
Кроме того, нет единственного определения криптовалюты.  В значении Закона о валютных биржах Швеции 2020 года концепция виртуальной валюты  такая же, как и в Пятой директиве о ПОД: 
‘цифровое представление стоимости, которое не выпускается и не гарантируется центральным банком или государственным органом, не обязательно прилагается к официально установленной валюте и не имеет юридического статуса валюты или денег, но принимается физическими или юридическими лицами в качестве средства обмена и может передаваться, храниться и продаваться в электронном виде.’
 Однако, с точки зрения налогообложения они рассматриваются как актив, а не как валюта или наличные деньги. В соответствии с SR, криптовалюты это «цифровые единицы, которые создаются и передаются между пользователями с помощью криптографических вычислений».

Классификация виртуальных активов/инструментов

Законодательство Швеции не регламентирует вопрос классификации токенов. Тем не менее, 24 сентября 2020 года Европейская комиссия приняла Новый цифровой финансовый пакет,  который включает проект Предложение о регулировании рынков криптоактивов (далее:-«MiCA»).
В рамках MiCA создаются различные категории криптоактивов:
  1. криптоактивы в целом, как «универсальная» категория (например, ​​Bitcoin,  Ether, Litecoin и т. д.);
  2. ютилити токены (например, токен Filecoin или Basic Attention Token);
  3. стейблкойны;
  4. ART – токен, привязанный к активу (например, Libra Basket Coin) - связаны с несколькими фиатными валютами, сырьевыми товарами; 
  5. EMT – токен электронных денег (например, USDC or Libra Euro) - привязаны к одной фиатной валюте.
Несмотря на то, что сейчас происходит дальнейшее обсуждение MiCA, но после принятия он будет применяться непосредственно во всем Европейском Союзе (далее — «ЕС») без необходимости принятия национальных законов для регулирования отрасли в государствах-членах.
 

Лицензионные требования для поставщиков услуг виртуальных активов

В шведской юрисдикции не существует лицензии для поставщиков виртуальных активов, однако Швеция ввела требования к регистрации таких предприятий, согласно которому, хранители, поставщики кошельков и биржи виртуальных активов должны зарегистрироваться в FI и получить соответствующее разрешение на ведение деятельности.
Регистрационный взнос:
  • для физических лиц - 46 000 шведских крон (3927.13 евро)
  • для юридических лиц - 65 000 шведских крон (5549.2  евро)
Если заявка заполнена и пошлина уплачена, FI примет решение о регистрации в течение 90 дней.
Требуемые документы:
  • заявка на регистрацию;
  • свои внутренние правила соблюдения Закона о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (2017:630);
  • информация о квалификационных долях участия владельцев в соответствии с FFFS 2011:14.
Что касается вышеупомянутых категорий криптоактивов, MiCA также установит новый европейский режим лицензирования для эмитентов криптоактивов и поставщиков услуг криптоактивов. 
 

Emi лицензия:

Лицензия на институт электронных денег выдается FI, которая дает разрешение на выпуск электронных денег. Разрешение может быть предоставлено шведской компании с ограниченной ответственностью или шведской экономической ассоциации. Также, учреждение электронных денег к моменту начала своей деятельности должно иметь стартовый капитал, который на момент принятия решения о разрешении соответствует не менее 350 000 евро.
Раздел 6 Закона об электронных деньгах (2011:755) определяет следующие условия для получения разрешения на выпуск электронных денег: 
  • устав не противоречит этому законодательству или любой другой конституции;
  • есть основания полагать, что будет осуществляться надлежащий контроль за деятельностью по выпуску электронных денег;
  • что лицо, владеющее существенным пакетом акций, имеет право оказывать значительное влияние на управление предприятием;
  • любой,  кому предстоит стать членом совета директоров компании, подходит для такой задачи; а также
  • имеет достаточное понимание и опыт.
Следует отметить, что организация считается учреждением для электронных денег, если она выпускает электронные деньги в среднем превышая 5 миллионов евро или эквивалентную сумму. Организация считается «зарегистрированным эмитентом», если она выпускает электронные деньги в среднем на сумму менее 5 миллионов евро.
Сборы:
Заявители должны оплатить следующие сборы вместе с заявкой: 
  • плата за подачу заявки составляет 200000 шведских крон (16808.51 евро);
  • плата за заявление об освобождении от обязательств по авторизации составляет 120 000 шведских крон (10085.11евро).
 
FI также взимает ежегодную плату за надзор:
  • Учреждения, работающие с электронными деньгами, должны платить ежегодный сбор за надзор в размере 75 000 шведских крон (6303.19 евро);
  • Зарегистрированные эмитенты должны платить ежегодный сбор в размере 25 000 шведских крон (2101.06 евро).
 

Требования ПОД/ФТ

Власти Швеции установили следующее применимое законодательство в отношении правил ПОД:
  • Закон (2017:630) о мерах по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма - цель этого Закона заключается в предотвращение использования финансовой и другой коммерческой деятельности для отмывания денег или финансирования терроризма.
  • FFFS 2017:11 -  эти правила содержат положения, регулирующие процедуры, которые компания должна предпринять, чтобы предотвратить использование ее операций для отмывания денег или финансирования терроризма. Эти правила касаются таких вопросов, как оценка рисков и процедуры, меры по проверке личности, мониторинг и отчетность, а также внутренний контроль.
  • SCEA 2020 - этот закон требует от всех финансовых учреждений предотвращать любые действия, которые способствуют или связаны с отмыванием денег.
  • Пятая Директива о ПОД – эта Директива устанавливает эффективную и всеобъемлющую правовую основу для борьбы со сбором денежных средств или имущества для террористических целей, требуя от государств-членов выявлять, понимать и снижать риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма.
  • MiCA - при публичном предложении криптоактивов или при запрашивании на допуск криптоактивов к торгам на торговой площадке для крипто-активов, эмитенты крипто-активов должны подготовить, уведомить свой компетентный орган и опубликовать информационный документ (технический документ по крипто-активам), содержащая общую информацию об эмитенте, о проекте, который будет реализован с привлечением капитала, о публичном предложении крипто-активов или об их допуске к торгам на торговой площадке для крипто-активов, о правах и обязанностях, связанных с крипто-активами, о базовой технологии, используемой для таких активов, и о связанных с этим рисках.
Чтобы зарегистрироваться в FI,  учреждение должно показать наличие оснований предполагать, что операции будут проводиться в соответствии с применимым законодательством о борьбе с отмыванием денег, а собственники организации должны пройти процедуру оценки собственности.
Поставщики услуг виртуальных активов также должны соблюдать правила, которые включают требования по:
  • подготовке оценки рисков; 
  • проведению надлежащей проверки клиентов; 
  • отслеживанию подозрительных транзакций и информированию о них.
 
Требование о назначении AML-офицера:
В соответствии с  FFFS 2017:11 требуется назначать независимого офицера для контроля и отчетности о предполагаемых нарушениях.
Назначенный AML-офицер должен:
  1. отслеживать и регулярно контролировать соблюдение предприятием Закона, настоящих правил, а также процедур и руководств предприятия;
  2. консультировать и оказывать содействие сотрудникам предприятия и других лиц, участвующих в его деятельности, в отношении правил, касающихся отмывания денег и финансирования терроризма;
  3. информировать и обучать соответствующих лиц правилам;
  4. контролировать и регулярно оценивать наличие общих внутренних процедур и руководств по предотвращению использования бизнеса для отмывания денег или финансирования терроризма.
 

Налогообложение криптовалют

Криптовалюты рассматриваются в соответствии с положениями о «Других активах» в главе 52 Закона о подоходном налоге (Inkomstskattelagan). Это означает, что любая форма продажи виртуальных активов или других криптовалют должна отражаться как прирост капитала. Каждый год, при декларировании налогов на криптовалюту в Швеции, три типа налогов должны учитываться:
  • Налог на прирост капитала - 30% 
Любая форма продажи Bitcoin или других криптовалют должна отражаться как прирост капитала. 
  • Подоходный налог - 32%.
Если вы заработали криптовалюту за какую-либо работу или деятельность, вам необходимо заплатить обычный подоходный налог. Если вы решите сохранить полученную криптовалюту, вам нужно будет заплатить налоги на прирост капитала с любой прибыли или убытков, понесенных при их продаже. 
  • Налог на процентный доход (Ränteinkomst)  - 30%
Если вы получили криптовалюту в виде процентов по кредиту или вознаграждения за стейкинг, то вы будете облагаться налогом на процентный доход.
 

Заключение

Подводя итог, мы видим, что, несмотря на отсутствие специфического  регулирования для криптовалюты в Швеции и противоречивых мыслей о её природе, власти лояльны этой сфере. Криптовалюта в Швеции находится в благоприятной среде, поскольку безналичное шведское население приняло криптовалюты как жизнеспособную инновацию и технологию с долгосрочной ценностью.
 

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководства по предмету, а не для юридической консультации. 


Источник фото