Криптолицензия в Италии: комплаенс стал ясным

Владельцы криптолицензии обязаны отправлять в электронном виде в OAM данные о транзакциях, проведенных в Италии, чтобы соответствовать итальянским требованиям AML.

Передача данных должна осуществляться ежеквартально, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В частности, такие данные должны быть переданы:

1. Идентификационные данные клиента (имя и фамилия, место и дата рождения, место жительства, налоговый код/номер НДС, если он присвоен, и данные документа, удостоверяющего личность)

2. Сводные данные об общем объеме операций в Италии по каждому отдельному клиенту:

• сумма в евро, по состоянию на последний день соответствующего квартала, общего остатка законных валют и виртуальных валют
• количество и общая сумма в евро на последний день соответствующего квартала конверсионных операций из законных валют в виртуальные и из виртуальных валют в законные
• количество конверсионных операций между виртуальными валютами
• количество исходящих и входящих операций по переводу виртуальной валюты к/от поставщика услуг, связанных с использованием виртуальной валюты
• количество и стоимость в евро на последний день отчетного квартала исходящих и входящих операций по переводу законных платежных средств от/к поставщику услуг, связанных с использованием виртуальной валюты в разбивке по наличным переводам и отслеживаемым инструментам

Если вы хотите получить криптолицензию в качестве физического лица, вы должны иметь итальянское гражданство или гражданство государства Европейского союза или другого государства в соответствии с положениями Сводного закона об иммиграции, а также место жительства в Италии.

Если вы хотите зарегистрироваться в качестве субъекта, не являющегося физическим лицом, вы должны иметь зарегистрированный и административный офис или, для лиц ЕС, постоянное представительство на территории Италии.

Регистрационные сборы следующие (оплата должна быть произведена не позднее 5 дней после отправки заявления на регистрацию):

• для физических лиц - 500 €
• для субъектов, не являющихся физическими лицами - 8 300 €

Ежегодные взносы включают в себя следующее:

1) фиксированный сбор:

• для физических лиц - 200 € (4 ежеквартальных взноса по 50 € каждый)
• для субъектов, не являющиеся физическими лицами - 1 500 € (4 ежеквартальных взноса по 375 € каждый)

2) переменный сбор:

• для физических лиц - 0,08 € за клиента (запись)
• для субъектов, не являющиеся физическими лицами - 0,08 € за клиента (запись)

В случае передач с количеством клиентов от 1 до 500, применяется вычет в размере 40 € для переменного сбора за соответствующий отчетный квартал.

Корпоративный налог - компании-резиденты облагаются корпоративным налогом (IRES) в размере 24% на свой мировой доход; они также облагаются налогом на региональное развитие (IRAP), который обычно взимается по первичной ставке 3,9%.

Налог на добавленную стоимость - НДС тут известен как Imposta sul Valore Aggiunto (IVA). Стандартная ставка НДС составляет 22%, но существуют также две пониженные ставки - 10% и 5%, а также суперпониженная ставка - 4 %. Порог для регистрации НДС для предприятий-резидентов Италии составляет 85 000 €. Таким образом, любой бизнес, превышающий этот порог, должен зарегистрироваться для уплаты НДС.

Налог на прирост капитала - прирост капитала от использования виртуальных валют облагается налогом в Италии по ставке 26%, если он составляет или превышает 2 000 €. Для целей налогообложения эти доходы считаются "разными доходами". Этот вид налогообложения применяется к прибыли, полученной от:

• обмена виртуальных валют на евро
• обмена NFT на другую виртуальную валюту
• покупки товаров или услуг с помощью виртуальной валюты

Подоходный налог с физических лиц:

• 0 € - 28 000 € - 23%
• 28 000 € - 50 000 € - 35%
• свыше 50 000 € - 43%